審計實(shí)務(wù)試題及答案二

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：D2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計單位的口頭陳述B.被審計單位提供的書面文件C.注冊會計師親自獲取的外部證據(jù)D.被審計單位內(nèi)部編制的會計憑證答案：C4.審計計劃階段的主要工作不包括（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.風(fēng)險評估D.編制審計工作底稿答案：D5.重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.視情況而定答案：B6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.員工福利的最大化答案：D7.審計抽樣的適用范圍不包括（）A.控制測試B.實(shí)質(zhì)性程序C.風(fēng)險評估程序D.以上都適用答案：C8.以下哪項(xiàng)不是應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)（）A.確定應(yīng)收賬款是否存在B.確定應(yīng)收賬款的計價是否正確C.確定應(yīng)收賬款的賬齡D.確定應(yīng)收賬款的債務(wù)人是否有足夠資金償還答案：D9.存貨監(jiān)盤的目的不包括（）A.確定存貨的數(shù)量B.確定存貨的狀況C.確定存貨的所有權(quán)D.確定存貨的計價是否正確答案：D10.審計報告的類型不包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.建議意見審計報告答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.總體審計策略包括（）A.審計范圍B.審計方向C.審計資源調(diào)配D.審計報告類型答案：ABC5.風(fēng)險評估程序包括（）A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.實(shí)施分析程序C.觀察和檢查D.穿行測試答案：ABC6.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE7.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.固定資產(chǎn)的審計目標(biāo)包括（）A.確定固定資產(chǎn)是否存在B.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有C.確定固定資產(chǎn)的計價是否正確D.確定固定資產(chǎn)的折舊計提是否正確答案：ABCD9.應(yīng)付賬款的審計程序包括（）A.獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表B.函證應(yīng)付賬款C.檢查應(yīng)付賬款是否計入正確的會計期間D.查找未入賬的應(yīng)付賬款答案：ABCD10.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項(xiàng)目組對審計工作的復(fù)核D.便于后任注冊會計師查閱答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計的獨(dú)立性比注冊會計師審計的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.初步業(yè)務(wù)活動主要是為了簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（）答案：錯誤5.重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。（）答案：錯誤6.內(nèi)部控制良好的情況下可以完全杜絕舞弊。（）答案：錯誤7.審計抽樣中樣本規(guī)模越大越好。（）答案：錯誤8.應(yīng)收賬款函證可以由被審計單位負(fù)責(zé)收發(fā)信件。（）答案：錯誤9.存貨監(jiān)盤必須在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行。（）答案：錯誤10.審計報告可以隨意修改。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用。答案：審計的作用主要有：（1）制約作用，通過揭露和制止、處罰等手段，來制約經(jīng)濟(jì)活動中各種消極因素；（2）促進(jìn)作用，通過審計建議等方式促進(jìn)被審計單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等；（3）證明作用，如注冊會計師出具的審計報告可對被審計單位財務(wù)報表等的合法性、公允性提供證明。2.簡述注冊會計師保持獨(dú)立性的含義及其重要性。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊會計師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。重要性在于獨(dú)立性是注冊會計師審計的靈魂，如果不獨(dú)立，審計意見就不可信。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：（1）在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（3）內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本效益原則；（4）內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計，對于特殊業(yè)務(wù)可能不適用。4.簡述審計報告的要素。答案：審計報告要素包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章、報告日期。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系及對審計工作的影響。答案：重要性水平與審計風(fēng)險成反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；反之亦然。這對審計工作的影響在于，確定適當(dāng)?shù)闹匾运接兄谧詴嫀熀侠矸峙鋵徲嬞Y源，確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍等，以將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平。2.討論如何對存貨進(jìn)行審計。答案：對存貨進(jìn)行審計可從以下方面入手：首先進(jìn)行存貨監(jiān)盤，核實(shí)數(shù)量和狀況；獲取存貨明細(xì)表進(jìn)行核對；檢查存貨的計價方法是否合理；關(guān)注存貨的收發(fā)存記錄是否準(zhǔn)確完整；必要時對存貨進(jìn)行函證或追查至相關(guān)的原始憑證等。3.討論注冊會計師在審計過程中如何與治理層溝通。答案：注冊會計師應(yīng)就審計計劃中的重要事項(xiàng)、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題、審計結(jié)果等與治理層溝通。溝通可采用書面或口頭形式，溝通時要注意方式方法，保持專業(yè)、客觀，確保治理層理解溝通的