審計(jì)控制型測(cè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對(duì)保證企業(yè)盈利答案：D4.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位編制的現(xiàn)金日記賬C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位管理層的聲明書(shū)答案：C5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.實(shí)施審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：B6.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C7.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)基本內(nèi)容的是（）A.審計(jì)報(bào)告的格式B.審計(jì)收費(fèi)C.違約責(zé)任D.以上都是答案：D8.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.根據(jù)具體情況而定答案：A9.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制手冊(cè)B.詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員C.重新計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.觀察倉(cāng)庫(kù)收發(fā)貨物情況答案：C10.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)和簽署財(cái)務(wù)報(bào)表的日期C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂的日期D.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制日期答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD4.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB5.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核答案：ABCD6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.下列屬于分析程序的有（）A.計(jì)算固定資產(chǎn)原值與全年產(chǎn)量的比率，并與以前年度比較B.分析比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)成本的波動(dòng)情況C.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，并與同行業(yè)平均水平比較D.實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金答案：ABC8.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)答案：ABCD9.下列屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有（）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.相關(guān)職業(yè)道德要求C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控答案：ABCD10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.出具審計(jì)報(bào)告答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)的獨(dú)立性高于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部控制可以絕對(duì)防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在的。（）答案：正確6.所有的審計(jì)程序都可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)報(bào)告日就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）答案：正確8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)所有客戶都要進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核。（）答案：錯(cuò)誤9.只要被審計(jì)單位管理層聲明書(shū)，就可以替代其他審計(jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤10.分析程序不適用于實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的含義。答案：審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)國(guó)家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括：檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施。答案：防范措施包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施，如領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性、建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制等；具體業(yè)務(wù)層面的防范措施，如對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)重要性水平在審計(jì)過(guò)程中的作用。答案：審計(jì)重要性水平在審計(jì)過(guò)程中起關(guān)鍵作用。它影響審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。如確定較低重要性水平時(shí)，需更多證據(jù)，審計(jì)程序更廣泛。重要性水平還與審計(jì)意見(jiàn)相關(guān)，錯(cuò)報(bào)超過(guò)重要性水平可能導(dǎo)致保留或否定意見(jiàn)。2.討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。答案：會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，首先要對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。建立相關(guān)職業(yè)道德要求規(guī)范員工行為。在客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)接受保持方面嚴(yán)格把關(guān)。注重人力資源管理。規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行流程，最后做好監(jiān)控工作，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量持續(xù)監(jiān)督檢查改進(jìn)。3.討論如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案：識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、內(nèi)部控制等。評(píng)估時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生可能性和重大程度?？梢岳梅治龀绦?、詢