審計(jì)師初級(jí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售發(fā)票B.被審計(jì)單位編制的現(xiàn)金日記賬C.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單D.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢(xún)證函回函答案：D3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B4.內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境不包括（）A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.職權(quán)與責(zé)任的分配C.人力資源政策與實(shí)務(wù)D.實(shí)物控制答案：D5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成反向變動(dòng)關(guān)系B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正向變動(dòng)關(guān)系C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，審計(jì)人員無(wú)法控制D.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性答案：D6.以下哪種審計(jì)方法主要用于審查書(shū)面資料（）A.觀察法B.函證法C.審閱法D.重新計(jì)算法答案：C7.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將一筆應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的支出計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，這種情況屬于（）A.會(huì)計(jì)差錯(cuò)B.會(huì)計(jì)政策變更C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更D.正常的賬務(wù)處理答案：A8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提及專(zhuān)家的工作時(shí)，以下說(shuō)法正確的是（）A.應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明專(zhuān)家的工作內(nèi)容B.不應(yīng)提及專(zhuān)家的工作，以免承擔(dān)不必要的責(zé)任C.如果專(zhuān)家工作結(jié)果致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)提及專(zhuān)家工作D.可以提及專(zhuān)家工作，但無(wú)需說(shuō)明專(zhuān)家的身份答案：C9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A.隸屬于財(cái)會(huì)部門(mén)B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于董事會(huì)D.隸屬于監(jiān)事會(huì)答案：C10.審計(jì)人員審查某企業(yè)應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款賬齡已達(dá)3年，這種情況可能存在的問(wèn)題是（）A.正常的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)B.客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況良好，只是暫時(shí)未付款C.可能存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)D.該企業(yè)信用政策過(guò)于寬松答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.證明性作用D.監(jiān)督性作用E.評(píng)價(jià)性作用答案：AB2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.合法性E.合理性答案：ABC3.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)C.明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)D.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段E.審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重要資料答案：ACDE5.按審計(jì)主體分類(lèi)，審計(jì)可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)E.績(jī)效審計(jì)答案：ABC6.審計(jì)人員對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)有（）A.盤(pán)點(diǎn)的范圍B.盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間C.盤(pán)點(diǎn)的人員D.存貨的狀況E.存貨的計(jì)價(jià)答案：ABCD7.以下屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)E.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可以采用的分析方法有（）A.比率分析B.比較分析C.趨勢(shì)分析D.結(jié)構(gòu)分析E.因素分析答案：ABCDE9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重要性C.內(nèi)部控制的有效性D.成本效益原則E.可獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量答案：ABCD10.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時(shí)性D.強(qiáng)制性E.有償性答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以考慮成本效益原則，因此可以減少必要的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整等。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員、被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字蓋章。（）答案：錯(cuò)誤4.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確5.所有的審計(jì)報(bào)告都必須有注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。（）答案：錯(cuò)誤6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。（）答案：正確7.審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)實(shí)物。（）答案：正確8.審計(jì)證據(jù)的可靠性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成正比。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上是完全一致的。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)人員在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注金額較大的項(xiàng)目。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位；人員獨(dú)立是審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的疏忽、誤解或舞弊而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。答案：審計(jì)工作底稿的編制要求包括內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確。內(nèi)容完整即包含審計(jì)過(guò)程的各方面信息；格式規(guī)范便于閱讀和理解；標(biāo)識(shí)一致便于整理和查閱；記錄清晰確保信息準(zhǔn)確傳達(dá)；結(jié)論明確反映審計(jì)結(jié)果。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度的原因。答案：原因包括審計(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；被審計(jì)單位可能存在舞弊或錯(cuò)誤；審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力不同；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷可能存在局限性等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量可從多方面入手。確保審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，與審計(jì)目標(biāo)緊密相連。保證可靠性，來(lái)源可靠且獲取過(guò)程合理。增加充分性，數(shù)量足夠支持結(jié)論。同時(shí)提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，使其能準(zhǔn)確判斷和獲取高質(zhì)量證據(jù)。2.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中有重要作用。它可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行情況，確保有效性。提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建立。3.討論審計(jì)重要性水平的確定因素。答案：確定審計(jì)重要性水平要考慮多因素。被審計(jì)單位的規(guī)模大小，規(guī)模大可能重要性水平高。行業(yè)特點(diǎn)，不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不