審計(jì)基礎(chǔ)試題九及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)西周時(shí)期答案：A3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征（）A.充分性B.可靠性C.相關(guān)性D.及時(shí)性答案：D4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.員工的福利待遇答案：D5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B6.下列審計(jì)方法中，屬于審查書(shū)面資料的方法是（）A.監(jiān)盤(pán)B.觀察C.審閱法D.重新計(jì)算答案：C7.審計(jì)計(jì)劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.被審計(jì)單位管理層B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.內(nèi)部審計(jì)人員D.政府審計(jì)人員答案：B8.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.無(wú)法確定答案：A9.下列哪種審計(jì)屬于政府審計(jì)（）A.對(duì)上市公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C.對(duì)私立醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支審計(jì)D.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制審計(jì)答案：B10.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與可容忍誤差之間的關(guān)系是（）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.不確定答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類(lèi)可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.函證答案：ABCD3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型有（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.下列屬于審計(jì)工作底稿編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD8.審計(jì)抽樣的基本特征有（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類(lèi)型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD9.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)有（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提出改進(jìn)建議答案：AB10.審計(jì)按目的和內(nèi)容分類(lèi)可分為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.績(jī)效審計(jì)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.良好的內(nèi)部控制可以杜絕舞弊的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)抽樣可以適用于所有的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤7.重要性水平一旦確定就不能更改。（）答案：錯(cuò)誤8.政府審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。（）答案：正確9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為時(shí)，應(yīng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤10.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何問(wèn)題。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的含義。答案：審計(jì)是由獨(dú)立的專門(mén)機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)國(guó)家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（3）內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；（4）成本效益原則會(huì)使內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：（1）審計(jì)工作底稿是連接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶；（2）是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)；（3）是明確審計(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)、考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力與工作業(yè)績(jī)的依據(jù)；（4）便于進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制和質(zhì)量檢查；（5）對(duì)未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施。答案：（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施：如建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制等；（2）具體業(yè)務(wù)層面的防范措施：如對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性，即質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠證據(jù)的適當(dāng)性不能彌補(bǔ)數(shù)量的不足，充分性和適當(dāng)性缺一不可。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系對(duì)審計(jì)程序的影響。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。在確定審計(jì)程序時(shí)，如果重要性水平定得低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高，則需要擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，獲取更多審計(jì)證據(jù)；反之則可適當(dāng)縮小審計(jì)程序范圍。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)由單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)執(zhí)行，獨(dú)立性較弱，主要為內(nèi)部管理服務(wù)；外部審計(jì)由獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行，獨(dú)立性強(qiáng)，主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表