上市審計(jì)面試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)的主要目的不包括以下哪項(xiàng)？（）A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.提高公司股價(jià)C.檢查公司內(nèi)部控制D.確保合規(guī)性答案：B2.以下哪項(xiàng)不是上市審計(jì)中常見的審計(jì)證據(jù)？（）A.原始憑證B.管理層口頭聲明C.銀行對賬單D.合同文件答案：B3.在上市審計(jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)是指（）。A.內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)C.在不考慮內(nèi)部控制情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.內(nèi)部控制有效時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：C4.上市審計(jì)中，對于重要性水平的確定，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.根據(jù)公司規(guī)模確定B.由審計(jì)人員主觀判斷確定C.只考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性D.要考慮性質(zhì)和數(shù)量兩方面因素答案：C5.上市審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員通常最先進(jìn)行的審計(jì)程序是（）。A.實(shí)質(zhì)性測試B.內(nèi)部控制測試C.風(fēng)險(xiǎn)評估D.函證答案：C6.以下哪項(xiàng)不屬于上市審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）A.標(biāo)題B.審計(jì)意見段C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段D.公司未來發(fā)展規(guī)劃答案：D7.上市審計(jì)中，如果發(fā)現(xiàn)公司存在關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.交易的金額B.交易是否按照市場價(jià)格進(jìn)行C.交易的頻率D.交易的時(shí)間答案：B8.上市審計(jì)期間，對于存貨的審計(jì)，最有效的審計(jì)程序是（）。A.觀察B.盤點(diǎn)C.詢問D.重新計(jì)算答案：B9.在上市審計(jì)中，審計(jì)人員對固定資產(chǎn)折舊方法的審查主要是為了（）。A.確定折舊計(jì)算是否正確B.檢查固定資產(chǎn)的存在性C.評估固定資產(chǎn)的價(jià)值D.驗(yàn)證固定資產(chǎn)的所有權(quán)答案：A10.上市審計(jì)時(shí)，對于應(yīng)收賬款的函證，以下說法正確的是（）。A.必須全部函證B.可以不函證C.對于金額大的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D.根據(jù)審計(jì)人員的判斷確定是否函證答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)的范圍可能包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.內(nèi)部控制審計(jì)C.特定項(xiàng)目審計(jì)D.公司治理審計(jì)答案：ABCD2.以下哪些因素會(huì)影響上市審計(jì)中的重要性水平？（）A.公司的規(guī)模B.行業(yè)性質(zhì)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.監(jiān)管要求答案：ABCD3.在上市審計(jì)中，審計(jì)人員可能會(huì)采用的審計(jì)方法有（）。A.檢查B.觀察C.函證D.分析程序答案：ABCD4.上市審計(jì)中，對于無形資產(chǎn)的審計(jì)要點(diǎn)包括（）。A.無形資產(chǎn)的確認(rèn)B.無形資產(chǎn)的攤銷C.無形資產(chǎn)的減值D.無形資產(chǎn)的所有權(quán)答案：ABCD5.以下屬于上市審計(jì)中內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD6.上市審計(jì)時(shí)，對長期股權(quán)投資的審計(jì)，應(yīng)關(guān)注（）。A.投資的初始計(jì)量B.投資的后續(xù)計(jì)量C.投資收益的確認(rèn)D.投資的處置答案：ABCD7.上市審計(jì)報(bào)告的類型可能有（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：ABCD8.上市審計(jì)中，審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)需要考慮的內(nèi)部因素有（）。A.公司的治理結(jié)構(gòu)B.財(cái)務(wù)狀況C.經(jīng)營策略D.行業(yè)競爭答案：ABC9.在上市審計(jì)中，對于收入的審計(jì)，重點(diǎn)審查的方面有（）。A.收入的確認(rèn)B.收入的計(jì)量C.收入的截止D.收入的來源答案：ABC10.以下哪些情況可能導(dǎo)致上市審計(jì)中的特別風(fēng)險(xiǎn)？（）A.重大關(guān)聯(lián)方交易B.高度復(fù)雜的交易C.涉及管理層主觀判斷的會(huì)計(jì)估計(jì)D.頻繁的會(huì)計(jì)政策變更答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)只需要對公司上市前一年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)人員在上市審計(jì)中不需要考慮公司的行業(yè)特點(diǎn)。（）答案：錯(cuò)誤3.上市審計(jì)中的內(nèi)部控制測試是可有可無的程序。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)人員對上市審計(jì)中的所有賬戶余額都要進(jìn)行詳細(xì)審查。（）答案：錯(cuò)誤5.上市審計(jì)報(bào)告一旦出具就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤6.在上市審計(jì)中，審計(jì)人員主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，不需要關(guān)注其披露情況。（）答案：錯(cuò)誤7.公司的內(nèi)部審計(jì)部門可以替代外部審計(jì)人員進(jìn)行上市審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤8.上市審計(jì)中，審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)的要求比非上市審計(jì)更嚴(yán)格。（）答案：正確9.對于上市審計(jì)中的未調(diào)整事項(xiàng)，如果金額較小就可以忽略不計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤10.上市審計(jì)中，審計(jì)人員不需要與公司管理層進(jìn)行溝通。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述上市審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容。答案：上市審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括了解公司及其環(huán)境，如公司的治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略、財(cái)務(wù)狀況等內(nèi)部因素，以及行業(yè)競爭、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等外部因素；識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，考慮固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，為確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍提供依據(jù)。2.上市審計(jì)中如何對存貨進(jìn)行審計(jì)？答案：首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，了解存貨相關(guān)的內(nèi)部控制。然后進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，觀察盤點(diǎn)過程并進(jìn)行抽盤。檢查存貨的收發(fā)存記錄，核對相關(guān)憑證。對存貨的計(jì)價(jià)進(jìn)行測試，包括成本的核算、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提等。3.簡述上市審計(jì)報(bào)告中無保留意見的含義。答案：無保留意見表示審計(jì)人員認(rèn)為公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，公允反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并且審計(jì)人員已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到限制。4.在上市審計(jì)中，對關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重要性是什么？答案：關(guān)聯(lián)方交易可能存在不公允性，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。對關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)可確保交易按照市場原則進(jìn)行，防止公司通過關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤，保護(hù)投資者利益，符合上市監(jiān)管要求。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論上市審計(jì)對公司治理的影響。答案：上市審計(jì)可發(fā)現(xiàn)公司治理中的薄弱環(huán)節(jié)，如內(nèi)部控制缺陷。促使公司完善治理結(jié)構(gòu)，提高信息披露質(zhì)量，增強(qiáng)股東和投資者信心，推動(dòng)公司遵循法律法規(guī)和監(jiān)管要求，有利于公司長期穩(wěn)定發(fā)展。2.如何提高上市審計(jì)的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)。完善審計(jì)程序，注重風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制測試。強(qiáng)化審計(jì)獨(dú)立性，避免利益沖突。利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和工具，加強(qiáng)審計(jì)過程中的質(zhì)量控制。3.上市審計(jì)中如何應(yīng)對復(fù)雜的金融工具？答案：審計(jì)人員要深入了解金融工具的性質(zhì)、條款。評估公司對金融工具的會(huì)計(jì)處