審計方面的試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟鑒證C.經濟評價D.經濟管理答案：A2.以下哪種審計證據的可靠性最強（）A.被審計單位的管理層聲明書B.應收賬款函證回函C.被審計單位的內部憑證D.審計人員的計算結果答案：B3.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.執(zhí)行審計工作的注冊會計師C.會計師事務所D.審計委托人答案：C4.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.資產的安全完整D.員工的福利待遇答案：D5.下列審計風險模型中，正確的是（）A.審計風險=重大錯報風險×檢查風險B.審計風險=固有風險×控制風險C.審計風險=固有風險×檢查風險D.審計風險=控制風險×檢查風險答案：A6.審計抽樣不適用于（）A.風險評估程序B.控制測試C.實質性程序D.細節(jié)測試答案：A7.注冊會計師對財務報表審計的責任是（）A.保證財務報表不存在重大錯報B.對被審計單位內部控制的有效性發(fā)表意見C.按照審計準則的規(guī)定對財務報表發(fā)表審計意見D.對被審計單位管理層的經營決策進行評價答案：C8.以下哪種情況可能導致注冊會計師出具否定意見的審計報告（）A.財務報表存在重大錯報，但不影響財務報表整體的公允性B.審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當的審計證據C.財務報表存在重大錯報，且影響財務報表整體的公允性D.被審計單位持續(xù)經營假設合理，但存在重大不確定性答案：C9.下列關于重要性的表述中，錯誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則該項錯報是重大的C.重要性的確定不需要考慮財務報表使用者的需求D.在評價未更正錯報對財務報表的影響之前，注冊會計師應當重新評估確定的重要性答案：C10.審計計劃通常由（）負責編制。A.項目負責人B.項目組其他成員C.被審計單位管理層D.會計師事務所合伙人答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.管理作用答案：ABC2.審計證據的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關性答案：AB3.內部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當的記錄，作為出具審計報告的基礎B.提供證據，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組對審計工作進行復核D.便于監(jiān)管機構對會計師事務所進行檢查答案：ABCD5.注冊會計師可以采用的風險評估程序有（）A.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計算答案：ABC6.以下屬于審計抽樣的基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據樣本結果推斷總體特征答案：ABCD7.注冊會計師在審計過程中需要識別和評估的重大錯報風險包括（）A.財務報表層次重大錯報風險B.認定層次重大錯報風險C.固有風險D.控制風險答案：AB8.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE9.重要性水平的確定需要考慮的因素有（）A.被審計單位的規(guī)模B.被審計單位的性質C.被審計單位的行業(yè)環(huán)境D.財務報表使用者的需求答案：ABCD10.審計業(yè)務約定書的內容包括（）A.財務報表審計的目標B.管理層對財務報表的責任C.注冊會計師的責任D.審計范圍答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經濟監(jiān)督活動。（）答案：正確2.內部審計的獨立性強于外部審計。（）答案：錯誤3.審計證據越多越好。（）答案：錯誤4.良好的內部控制可以完全消除舞弊風險。（）答案：錯誤5.審計風險是可以完全消除的。（）答案：錯誤6.審計抽樣可以用于所有的審計程序。（）答案：錯誤7.注冊會計師只要發(fā)現財務報表存在錯報就應當出具非標準審計報告。（）答案：錯誤8.重要性水平一旦確定，在審計過程中就不能再調整。（）答案：錯誤9.審計計劃在審計工作完成后就沒有任何作用了。（）答案：錯誤10.會計師事務所可以根據自身情況決定是否對審計工作底稿進行歸檔保存。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現在哪些方面？答案：審計的獨立性體現在機構獨立、人員獨立、工作獨立和經濟獨立。機構獨立是指審計機構獨立于被審計單位之外；人員獨立要求審計人員與被審計單位沒有經濟利益關系等；工作獨立是指審計工作不受被審計單位等干擾獨立進行；經濟獨立保證審計機構有穩(wěn)定的經濟來源且不受被審計單位制約。2.簡要說明審計證據的獲取方法有哪些？答案：獲取審計證據的方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對文件、記錄等進行審查；觀察是察看相關人員的活動等；詢問是向有關人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函獲取證據；重新計算是對數據重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內部控制程序；分析程序是分析數據間關系等。3.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制存在固有局限性。一是在決策時人為判斷可能出現錯誤；二是可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避；三是內部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務活動設計的，對于特殊業(yè)務可能不適用；四是內部控制的設計和運行受制于成本效益原則。4.什么情況下注冊會計師會出具帶強調事項段的無保留意見審計報告？答案：當存在可能對財務報表使用者理解財務報表產生重大影響的事項，但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師會出具帶強調事項段的無保留意見審計報告。例如，對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或重大不確定事項，但財務報表已作出充分披露等情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風險與重要性之間的關系。答案：審計風險與重要性相互關聯。重要性水平越高，可接受的審計風險越大，因為重要性水平高意味著審計人員對較小金額的錯報可以容忍。反之，重要性水平越低，可接受的審計風險越小，審計人員需要更謹慎，獲取更多證據來降低審計風險，以確保財務報表不存在重大錯報。2.如何評價審計證據的充分性和適當性？答案：充分性與獲取審計證據的數量有關，受重大錯報風險和審計證據質量的影響。重大錯報風險越高，需要的證據越多；證據質量越高，所需數量可能減少。適當性包括相關性和可靠性，相關性指證據與審計目標相關，可靠性受來源等影響，如外部證據比內部證據更可靠，從原件獲取的比從復印件獲取的可靠。3.論述注冊會計師如何應對財務報表層次重大錯報風險。答案：注冊會計師應對財務報表層次重大錯報風險采取總體應對措施。如向項目組強調保持職業(yè)懷疑的必要性；指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員；提供更多的督導；在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預見的因素；對擬實施審計程序