深圳大學(xué)審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）。A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款函證回函C.被審計(jì)單位的出庫單D.被審計(jì)單位的入庫單答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.實(shí)施審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：B5.下列屬于內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.獨(dú)立性和權(quán)威性高B.審計(jì)方式為受托審計(jì)C.審計(jì)的重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)D.審計(jì)的服務(wù)內(nèi)向性答案：D6.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在（）。A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.無法確定答案：B7.下列審計(jì)程序中，能夠證實(shí)應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定的最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是（）。A.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至相關(guān)原始憑證B.檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號(hào)的采購單C.抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款答案：B8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)抽樣是對(duì)交易和賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)是審計(jì)抽樣的基本特征之一C.審計(jì)抽樣可以根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體的特征D.審計(jì)抽樣適合于對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行測試，不適合對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定進(jìn)行測試答案：D9.下列不屬于審計(jì)報(bào)告基本要素的是（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.審計(jì)意見段E.管理層聲明答案：E10.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用主要包括（）。A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證性作用D.管理性作用答案：AB2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)答案：ABCD3.下列屬于審計(jì)證據(jù)獲取方法的有（）。A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計(jì)算答案：ABCDE4.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查答案：ABCD5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式主要有（）。A.隸屬于財(cái)會(huì)部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于監(jiān)事會(huì)D.隸屬于董事會(huì)答案：ABCD6.下列關(guān)于重要性的說法中，正確的有（）。A.重要性的判斷不能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來考慮B.重要性的判斷應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度來考慮C.重要性的判斷應(yīng)考慮錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)D.重要性水平一經(jīng)確定不得變更答案：ABC7.下列關(guān)于控制測試的說法中，正確的有（）。A.控制測試是為了獲取關(guān)于控制防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的有效性而實(shí)施的測試B.如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試C.控制測試主要采用詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試答案：ABD8.下列屬于審計(jì)報(bào)告類型的有（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告E.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE9.下列因素可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的有（）。A.對(duì)被審計(jì)單位的了解（這些了解在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的過程中得到更新）B.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍C.根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期D.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平答案：ABC10.下列關(guān)于函證的說法中，正確的有（）。A.函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過直接來自第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程B.函證多用于銀行存款、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目的審計(jì)C.函證分為積極式函證和消極式函證D.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平時(shí)，可以考慮采用消極式函證答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)對(duì)象就是被審計(jì)單位。（）答案：錯(cuò)誤2.政府審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以審查財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。（）答案：正確6.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確7.控制測試是每次審計(jì)必須執(zhí)行的程序。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告日期就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤10.應(yīng)收賬款函證的回函屬于外部證據(jù)。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外，不受其行政隸屬關(guān)系影響；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位干預(yù)，獨(dú)立開展審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告等工作。2.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的基本要求。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的基本要求包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和證據(jù)質(zhì)量影響；適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受來源、性質(zhì)等影響。3.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是措施，信息與溝通確保信息傳遞，監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)。4.簡述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：復(fù)核要點(diǎn)包括：所引用的資料是否翔實(shí)可靠；所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)?。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性呈反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著允許存在的錯(cuò)報(bào)金額越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高；反之，重要性水平越低，允許錯(cuò)報(bào)小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。兩者相互影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中要平衡考慮。2.討論如何提高函證的有效性。答案：提高函證有效性可從多方面入手。選擇合適的函證方式，如積極式或消極式；確保函證對(duì)象的準(zhǔn)確性；對(duì)函證過程進(jìn)行有效控制，包括發(fā)函、回函的處理；提高被函證者的回函意愿，如對(duì)函證內(nèi)容解釋清楚等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：都關(guān)注內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息真實(shí)性等。區(qū)別：獨(dú)立性方面，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)；審計(jì)目標(biāo)上，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于改