山大審計(jì)學(xué)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證回函C.被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的應(yīng)收賬款對賬單答案：B4.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.向注冊會計(jì)師提供必要的工作條件D.對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見答案：D6.下列屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)是（）A.審計(jì)效率高B.能抓住重點(diǎn)C.全面系統(tǒng)，不易遺漏D.成本低答案：C7.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未入賬的負(fù)債，最有效的審計(jì)程序是（）A.檢查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票D.檢查應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬答案：B8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：A9.下列關(guān)于重要性的表述，錯誤的是（）A.重要性的判斷離不開特定的環(huán)境B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C.重要性概念是針對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的D.對重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷，所以不同的注冊會計(jì)師對同一被審計(jì)單位重要性的判斷是相同的答案：D10.以下哪種情況會導(dǎo)致注冊會計(jì)師拒絕出具審計(jì)報(bào)告（）A.審計(jì)范圍受到一定限制，但不影響審計(jì)意見的類型B.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的重大錯報(bào)C.被審計(jì)單位提供了完整的審計(jì)資料D.審計(jì)程序執(zhí)行順利，未發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊會計(jì)師在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，需要考慮的因素有（）A.確定的重要性水平B.評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.計(jì)劃獲取的保證程度D.審計(jì)證據(jù)的可靠性答案：ABC5.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.注冊會計(jì)師的責(zé)任D.適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)答案：ABCD6.以下屬于分析程序的有（）A.比較本期與上期的營業(yè)收入B.計(jì)算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.分析應(yīng)收賬款賬齡D.檢查存貨的盤點(diǎn)答案：ABC7.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組對審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核答案：ABCD8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）A.審計(jì)抽樣是對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.在審計(jì)抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計(jì)抽樣可以根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序答案：ABC9.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊的跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）A.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.考慮修改審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C.與治理層溝通D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告答案：ABC10.以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)的有（）A.對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)獲取合理保證B.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見C.對被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力作出評價(jià)D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的所有舞弊行為答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后就可以替代被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任。（）答案：錯誤2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤3.內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍。（）答案：正確4.審計(jì)工作底稿只能由注冊會計(jì)師自己編制。（）答案：錯誤5.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確6.順查法和逆查法在審計(jì)中不能結(jié)合使用。（）答案：錯誤7.注冊會計(jì)師必須對被審計(jì)單位的所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。（）答案：錯誤8.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小。（）答案：正確9.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：錯誤10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊會計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立等方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員獨(dú)立開展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡述注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序的類型。答案：注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序包括：檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的記錄和文件進(jìn)行審查；觀察是察看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序；詢問是向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的人員獲取書面或口頭答復(fù)；函證是直接從第三方獲取書面答復(fù)；重新計(jì)算是對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對；重新執(zhí)行是獨(dú)立執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制程序；分析程序是對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計(jì)的，對于特殊業(yè)務(wù)或不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)可能不適用；四是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則，成本過高時(shí)可能會影響內(nèi)部控制的實(shí)施。4.簡述審計(jì)報(bào)告的類型。答案：審計(jì)報(bào)告類型有標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告、否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映；帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留意見是在無保留意見基礎(chǔ)上對特定事項(xiàng)進(jìn)行強(qiáng)調(diào)；保留意見是存在影響財(cái)務(wù)報(bào)表但不具有廣泛性的錯報(bào)等情況；否定意見是存在重大且具有廣泛性的錯報(bào)；無法表示意見是審計(jì)范圍受到限制且影響重大和廣泛。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間呈反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著可容忍的錯報(bào)金額越大，注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受的風(fēng)險(xiǎn)就越高，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之，重要性水平越低，可容忍錯報(bào)金額越小，注冊會計(jì)師需要更嚴(yán)格的審計(jì)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高。2.討論如何進(jìn)行應(yīng)收賬款的審計(jì)。答案：對應(yīng)收賬款審計(jì)：首先了解相關(guān)內(nèi)部控制，評估控制風(fēng)險(xiǎn)。然后檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表等文件。函證是重要程序，選取適當(dāng)樣本發(fā)函。對未回函的進(jìn)行替代測試。檢查期后收款情況，分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)比率，查看是否存在異常波動，還要關(guān)注壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與注冊會計(jì)師審計(jì)的區(qū)別。答案：兩者區(qū)別在于：一是審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員，注冊會計(jì)師審計(jì)是注冊會計(jì)師事務(wù)所。二是審計(jì)目的不同，內(nèi)部審計(jì)主要是加強(qiáng)內(nèi)部管理等，注冊會計(jì)師審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。三是審計(jì)獨(dú)立性不同，注冊會計(jì)師審