審計第六版試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的最基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟核算答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.下列屬于審計業(yè)務約定書基本內容的是（）A.財務報表審計的目標與范圍B.注冊會計師的責任C.管理層的責任D.以上都是答案：D4.重要性水平與審計風險之間的關系是（）A.反向關系B.正向關系C.沒有關系D.不確定答案：A5.審計證據的適當性是指（）A.相關性和可靠性B.充分性和相關性C.充分性和可靠性D.完整性和可靠性答案：A6.下列審計程序中，屬于實質性程序的是（）A.檢查文件記錄B.重新執(zhí)行C.分析程序D.觀察答案：C7.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.員工的福利保障答案：D8.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師個人D.政府監(jiān)管部門答案：B9.下列哪種審計報告類型表明被審計單位財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現公允反映（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告答案：A10.審計抽樣的基本特征不包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據主觀判斷選取樣本答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.規(guī)劃作用答案：ABC2.注冊會計師的業(yè)務范圍包括（）A.審計業(yè)務B.審閱業(yè)務C.其他鑒證業(yè)務D.相關服務答案：ABCD3.審計風險由（）組成。A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB4.審計證據的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD5.內部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD6.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當的記錄，作為出具審計報告的基礎B.提供證據，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務所實施質量控制復核與檢查D.便于監(jiān)管機構對會計師事務所進行監(jiān)管答案：ABC7.以下屬于審計報告的基本要素的有（）A.標題B.收件人C.引言段D.管理層對財務報表的責任段答案：ABCD8.審計抽樣的適用范圍包括（）A.控制測試B.實質性程序中的細節(jié)測試C.風險評估程序D.對全部項目進行檢查的程序答案：AB9.會計師事務所質量控制制度的要素包括（）A.對業(yè)務質量承擔的領導責任B.相關職業(yè)道德要求C.客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持D.人力資源、業(yè)務執(zhí)行、監(jiān)控答案：ABCD10.下列關于審計獨立性的說法正確的有（）A.形式上的獨立是一種外在表現B.實質上的獨立是一種內心狀態(tài)C.注冊會計師既要保持形式上的獨立，也要保持實質上的獨立D.獨立性是注冊會計師審計的靈魂答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計的主體是注冊會計師。（）答案：錯誤2.審計計劃一經確定，不得修改。（）答案：錯誤3.所有的審計證據都具有證明力。（）答案：錯誤4.內部控制完善的企業(yè)不需要進行審計。（）答案：錯誤5.審計工作底稿可以隨意銷毀。（）答案：錯誤6.無保留意見審計報告意味著被審計單位財務報表完全沒有問題。（）答案：錯誤7.審計抽樣可以適用于所有的審計程序。（）答案：錯誤8.會計師事務所只需要對審計業(yè)務進行質量控制。（）答案：錯誤9.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務。（）答案：錯誤10.審計的對象就是被審計單位的財務報表。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的定義。答案：審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經濟責任，鑒證經濟業(yè)務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監(jiān)督活動。2.簡要說明審計證據的充分性和適當性的關系。答案：審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，適當性是對審計證據質量的衡量。二者關系為：充分性和適當性是審計證據的兩個重要特征，缺一不可。審計證據的適當性會影響其充分性，即審計證據質量越高，需要的審計證據數量可能越少；但僅靠獲取更多的審計證據可能無法彌補其質量上的缺陷。3.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制存在局限性，包括在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避；此外，內部控制的設計和運行受制于成本效益原則，這也會影響其有效性。4.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應有的關注、保密、良好的職業(yè)行為。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風險與重要性水平之間的關系對審計工作的影響。答案：重要性水平與審計風險呈反向關系。重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高。在審計工作中，注冊會計師要根據被審計單位情況合理確定重要性水平，若重要性水平確定過低，會增加審計工作量和成本，過高可能導致審計風險未被充分發(fā)現，影響審計質量。2.論述審計工作底稿在審計中的重要性。答案：審計工作底稿在審計中非常重要。它為出具審計報告提供了充分適當的記錄基礎，證明注冊會計師按準則執(zhí)行了審計工作。便于事務所進行質量控制復核檢查。也是對審計工作的總結，有助于提高審計工作效率，有助于后續(xù)審計業(yè)務的開展。3.討論會計師事務所如何保持獨立性。答案：會計師事務所保持獨立性，從組織形式上要獨立于被審計單位。在業(yè)務承接方面要避免利益沖突。人員方面要確保注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時不受被審計單位影響，保持客觀公正的態(tài)度，嚴格遵守職業(yè)道德