審計(jì)程序筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的口頭答復(fù)B.被審計(jì)單位提供的書(shū)面文件C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自獲取的外部證據(jù)D.被審計(jì)單位內(nèi)部編制的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：C3.審計(jì)計(jì)劃通常由（）編制。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.部門(mén)經(jīng)理D.高級(jí)審計(jì)師答案：B4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵守D.確保審計(jì)人員的獨(dú)立性答案：D5.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.沒(méi)有關(guān)系D.視情況而定答案：B6.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制手冊(cè)B.詢問(wèn)相關(guān)人員C.重新計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)答案：C7.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人D.財(cái)政部門(mén)答案：C8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不包括（）A.詢問(wèn)B.分析程序C.控制測(cè)試D.觀察和檢查答案：C9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的作用（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段D.代替被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄答案：D10.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.相關(guān)性和可靠性B.充分性和相關(guān)性C.充分性和可靠性D.重要性和相關(guān)性答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類(lèi)可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE4.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)過(guò)程記錄C.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明D.索引號(hào)及編號(hào)答案：ABCD5.以下屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)答案：AB6.審計(jì)程序包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)抽樣答案：ABC7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中需要獲取的管理層書(shū)面聲明通常包括（）A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明B.管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的聲明C.管理層提供的信息的真實(shí)性聲明D.管理層對(duì)未更正錯(cuò)報(bào)的聲明答案：ABCD8.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型有（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE9.下列屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類(lèi)型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD10.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)容的有（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.管理層的責(zé)任答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：正確5.審計(jì)抽樣可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：正確7.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤8.所有的審計(jì)報(bào)告都需要有注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。（）答案：正確9.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起。（）答案：正確10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)一經(jīng)簽訂，任何一方不得變更。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其制約；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，不受其他單位和個(gè)人的干涉。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何獲取審計(jì)證據(jù)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等。通過(guò)這些方法從不同來(lái)源獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論。3.什么是內(nèi)部控制？其有哪些局限性？答案：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。局限性包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則、人為錯(cuò)誤、串通舞弊、管理層凌駕等情況。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告的作用包括鑒證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性；保護(hù)投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的利益；證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了審計(jì)任務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)質(zhì)量？答案：提高審計(jì)質(zhì)量可從多方面入手。如提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德；完善審計(jì)程序，確保各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行到位；加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制；充分運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法等。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)工作的各個(gè)方面。較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能促使審計(jì)人員擴(kuò)大審計(jì)范圍、增加審計(jì)程序、獲取更多審計(jì)證據(jù)等，也會(huì)影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，增加審計(jì)失敗的可能性。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：目標(biāo)有相通之處，如都關(guān)注內(nèi)部控制等；外部審計(jì)可利用內(nèi)部