2025內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.管理層是內(nèi)部控制的責(zé)任主體，董事會(huì)無(wú)需直接參與C.內(nèi)部控制需隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化持續(xù)優(yōu)化D.內(nèi)部控制僅針對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范2.依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制五要素中，作為其他要素基礎(chǔ)的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部環(huán)境C.控制活動(dòng)D.信息與溝通3.某企業(yè)規(guī)定“采購(gòu)金額超過(guò)50萬(wàn)元的合同需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)集體審批”，這一控制措施屬于（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制4.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先需要明確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略C.企業(yè)整體目標(biāo)D.風(fēng)險(xiǎn)影響程度5.下列不屬于內(nèi)部監(jiān)督形式的是（）。A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.外部審計(jì)D.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)6.某公司銷售部門負(fù)責(zé)人同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用額度審批和銷售合同簽訂，這違反了內(nèi)部控制的（）。A.授權(quán)審批控制要求B.不相容職務(wù)分離控制要求C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求D.運(yùn)營(yíng)分析控制要求7.企業(yè)建立反舞弊機(jī)制時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域不包括（）。A.資產(chǎn)侵占B.虛假財(cái)務(wù)報(bào)告C.合規(guī)經(jīng)營(yíng)D.管理層越權(quán)8.關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.重大缺陷需由董事會(huì)最終認(rèn)定B.重要缺陷可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性C.一般缺陷無(wú)需向管理層報(bào)告D.缺陷認(rèn)定需考慮可能性和影響程度9.企業(yè)在信息與溝通環(huán)節(jié)中，應(yīng)確保內(nèi)部信息傳遞的（）。A.保密性優(yōu)先于及時(shí)性B.層級(jí)越多越有利于控制C.準(zhǔn)確性和完整性D.僅涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的子集B.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段C.兩者目標(biāo)完全獨(dú)立D.內(nèi)部控制不涉及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)---二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分，每題至少2個(gè)正確選項(xiàng)，錯(cuò)選、漏選均不得分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)B.合理保證資產(chǎn)安全C.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略2.內(nèi)部環(huán)境要素包括（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.企業(yè)文化C.人力資源政策D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制3.控制活動(dòng)中“財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制”的措施包括（）。A.定期盤點(diǎn)資產(chǎn)B.設(shè)置密碼訪問(wèn)限制C.對(duì)資產(chǎn)投保D.分析資產(chǎn)使用效率4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)5.信息與溝通的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部財(cái)務(wù)信息傳遞B.外部市場(chǎng)信息收集C.員工舉報(bào)渠道建設(shè)D.客戶投訴處理機(jī)制6.下列屬于不相容職務(wù)的有（）。A.出納與會(huì)計(jì)檔案保管B.銷售合同簽訂與發(fā)貨C.采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)審批D.存貨保管與存貨盤點(diǎn)7.企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.成本效益原則8.內(nèi)部監(jiān)督的主要內(nèi)容包括（）。A.檢查控制活動(dòng)是否按設(shè)計(jì)執(zhí)行B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.跟蹤整改缺陷D.參與業(yè)務(wù)決策制定9.關(guān)于重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)可選擇的方式有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受10.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍B.缺陷認(rèn)定及整改情況C.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)告的鑒證意見D.下一年度改進(jìn)計(jì)劃---三、判斷題（每題1分，共10分，正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”）1.內(nèi)部控制是管理層的責(zé)任，與普通員工無(wú)關(guān)。（）2.企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部控制完全避免財(cái)務(wù)舞弊。（）3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅需關(guān)注影響財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。（）4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被監(jiān)督部門。（）5.所有控制活動(dòng)都需要形成書面記錄。（）6.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整時(shí)，內(nèi)部控制制度無(wú)需同步更新。（）7.客戶投訴處理屬于信息與溝通的范疇。（）8.重大缺陷整改完成后，無(wú)需重新評(píng)估其影響。（）9.預(yù)算控制屬于控制活動(dòng)的一種。（）10.內(nèi)部控制有效性包括設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性。（）---四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共30分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容及其相互關(guān)系。2.列舉風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法，并說(shuō)明企業(yè)如何結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇適用方法。3.說(shuō)明不相容職務(wù)分離控制的核心要求，并舉例說(shuō)明企業(yè)常見的不相容職務(wù)組合。4.內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)的區(qū)別是什么？企業(yè)應(yīng)如何協(xié)調(diào)二者的工作？5.當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí)，應(yīng)采取哪些整改措施？---五、案例分析題（每題15分，共30分）案例1：某制造企業(yè)2024年開展內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）采購(gòu)部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商篩選、合同簽訂及驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門僅根據(jù)采購(gòu)部門提供的驗(yàn)收單付款；（2）銷售部門為完成業(yè)績(jī)，未經(jīng)信用管理部門審批，直接與3家新客戶簽訂累計(jì)800萬(wàn)元的賒銷合同；（3）倉(cāng)庫(kù)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨收發(fā)記錄和定期盤點(diǎn)，2024年因盤點(diǎn)不及時(shí)，導(dǎo)致一批價(jià)值120萬(wàn)元的原材料過(guò)期報(bào)廢；（4）公司未建立明確的信息傳遞流程，生產(chǎn)部門發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題需經(jīng)3個(gè)層級(jí)審批后才能反饋至研發(fā)部門，平均耗時(shí)15個(gè)工作日。要求：結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)，指出上述案例中的內(nèi)控缺陷，并提出改進(jìn)建議。案例2：某上市公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)告被出具保留意見，原因是“無(wú)法對(duì)其子公司A的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分性獲取充分審計(jì)證據(jù)”。經(jīng)調(diào)查，子公司A的倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，存貨盤點(diǎn)記錄僅由倉(cāng)庫(kù)人員手工填寫，財(cái)務(wù)人員未參與監(jiān)盤；同時(shí)，A公司未建立存貨跌價(jià)評(píng)估制度，跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依賴財(cái)務(wù)經(jīng)理個(gè)人判斷。要求：從內(nèi)部控制五要素角度分析問(wèn)題根源，并提出針對(duì)性改進(jìn)措施。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C（解析：內(nèi)部控制無(wú)法消除所有風(fēng)險(xiǎn)，董事會(huì)是責(zé)任主體之一，內(nèi)控需動(dòng)態(tài)調(diào)整，規(guī)范范圍包括所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。）2.B（解析：內(nèi)部環(huán)境是其他要素的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等。）3.B（解析：明確金額審批權(quán)限屬于授權(quán)審批控制。）4.C（解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需先明確目標(biāo)，再識(shí)別與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。）5.C（解析：外部審計(jì)屬于外部監(jiān)督，不屬于內(nèi)部監(jiān)督。）6.B（解析：客戶信用審批與合同簽訂屬于不相容職務(wù)，需分離。）7.C（解析：反舞弊關(guān)注資產(chǎn)侵占、虛假報(bào)告、管理層越權(quán)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)是內(nèi)控目標(biāo)而非舞弊領(lǐng)域。）8.C（解析：一般缺陷需向管理層報(bào)告，重要和重大缺陷需向董事會(huì)報(bào)告。）9.C（解析：信息傳遞需準(zhǔn)確完整，及時(shí)性與保密性需平衡，層級(jí)過(guò)多影響效率，范圍不限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。）10.B（解析：內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋更廣泛的目標(biāo)。）二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD（解析：基本規(guī)范明確四大目標(biāo)。）2.ABCD（解析：內(nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源、內(nèi)部審計(jì)等。）3.ABC（解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括盤點(diǎn)、限制接觸、投保等，資產(chǎn)使用效率分析屬于運(yùn)營(yíng)分析控制。）4.ABCD（解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估四步驟：目標(biāo)設(shè)定→識(shí)別→分析→應(yīng)對(duì)。）5.ABCD（解析：信息與溝通涵蓋內(nèi)外部信息傳遞及投訴舉報(bào)機(jī)制。）6.ABCD（解析：出納與檔案保管、合同簽訂與發(fā)貨、申請(qǐng)與審批、保管與盤點(diǎn)均為不相容職務(wù)。）7.ABCD（解析：內(nèi)控設(shè)計(jì)需遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則。）8.ABC（解析：內(nèi)部監(jiān)督不參與業(yè)務(wù)決策，需保持獨(dú)立性。）9.ABCD（解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避、降低、分擔(dān)、承受。）10.ABD（解析：自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露范圍、缺陷及整改、改進(jìn)計(jì)劃，審計(jì)鑒證意見是獨(dú)立報(bào)告內(nèi)容。）三、判斷題1.×（解析：內(nèi)控是全員參與的過(guò)程，普通員工需執(zhí)行控制措施。）2.×（解析：內(nèi)控提供合理保證，無(wú)法完全避免舞弊。）3.×（解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需關(guān)注戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、合規(guī)等多領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。）4.√（解析：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是有效監(jiān)督的前提。）5.×（解析：關(guān)鍵控制活動(dòng)需記錄，非關(guān)鍵活動(dòng)可簡(jiǎn)化。）6.×（解析：戰(zhàn)略調(diào)整時(shí)，內(nèi)控需同步更新以適應(yīng)新目標(biāo)。）7.√（解析：客戶投訴處理屬于內(nèi)部信息溝通的重要環(huán)節(jié)。）8.×（解析：整改后需重新評(píng)估缺陷是否消除。）9.√（解析：預(yù)算控制是控制活動(dòng)的常見類型。）10.√（解析：內(nèi)控有效性包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩方面。）四、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部控制五要素包括：（1）內(nèi)部環(huán)境：是基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、企業(yè)文化、人力資源政策等，決定內(nèi)控基調(diào)；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是依據(jù)，通過(guò)目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)，確定控制重點(diǎn)；（3）控制活動(dòng)：是手段，通過(guò)不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)；（4）信息與溝通：是載體，確保內(nèi)外部信息及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，支持控制活動(dòng)執(zhí)行；（5）內(nèi)部監(jiān)督：是保障，通過(guò)日常和專項(xiàng)監(jiān)督，評(píng)價(jià)內(nèi)控有效性并推動(dòng)改進(jìn)。五要素相互關(guān)聯(lián)，內(nèi)部環(huán)境提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估明確方向，控制活動(dòng)落實(shí)措施，信息與溝通支撐運(yùn)行，內(nèi)部監(jiān)督促進(jìn)優(yōu)化，共同構(gòu)成有機(jī)整體。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要方法包括：（1）問(wèn)卷調(diào)查法：通過(guò)員工問(wèn)卷收集潛在風(fēng)險(xiǎn)；（2）流程圖分析法：繪制業(yè)務(wù)流程，識(shí)別關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)；（3）案例分析法：參考行業(yè)或企業(yè)歷史風(fēng)險(xiǎn)事件；（4）專家咨詢法：邀請(qǐng)外部專家評(píng)估復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)選擇方法時(shí)需結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)：例如，制造業(yè)可重點(diǎn)使用流程圖分析法（關(guān)注生產(chǎn)、采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)）；科技企業(yè)可結(jié)合案例分析法（關(guān)注技術(shù)迭代、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)）；新業(yè)務(wù)拓展期可采用專家咨詢法（評(píng)估未知領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)）。3.不相容職務(wù)分離的核心要求是：一項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄、監(jiān)督等環(huán)節(jié)由不同人員或部門負(fù)責(zé)，避免權(quán)力集中導(dǎo)致舞弊。常見組合：（1）采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)審批；（2）銷售合同簽訂與發(fā)貨；（3）出納與會(huì)計(jì)記錄；（4）存貨保管與存貨盤點(diǎn)；（5）投資決策與投資執(zhí)行。4.區(qū)別：（1）主體不同：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)控部門實(shí)施；外部審計(jì)是獨(dú)立第三方（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）。（2）目標(biāo)不同：內(nèi)部監(jiān)督關(guān)注內(nèi)控有效性；外部審計(jì)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性。（3）范圍不同：內(nèi)部監(jiān)督覆蓋全業(yè)務(wù)；外部審計(jì)側(cè)重財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控。協(xié)調(diào)方式：（1）共享工作成果：內(nèi)部監(jiān)督可為外部審計(jì)提供內(nèi)控缺陷信息，減少重復(fù)工作；（2）溝通整改計(jì)劃：外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督跟蹤整改；（3）聯(lián)合培訓(xùn)：共同參與內(nèi)控培訓(xùn)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。5.重大缺陷整改措施：（1）立即停止缺陷涉及的業(yè)務(wù)流程，防止損失擴(kuò)大；（2）成立專項(xiàng)整改小組，由管理層直接負(fù)責(zé)；（3）分析缺陷根源（如設(shè)計(jì)漏洞或執(zhí)行偏差），修訂內(nèi)控制度；（4）對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保新制度有效執(zhí)行；（5）加強(qiáng)監(jiān)督：在整改期內(nèi)增加日常監(jiān)督頻率，驗(yàn)證整改效果；（6）向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告整改情況，必要時(shí)對(duì)外披露（如上市公司）。五、案例分析題案例1答案：內(nèi)控缺陷：（1）采購(gòu)業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商篩選、合同簽訂、驗(yàn)收由同一部門負(fù)責(zé)，未分離不相容職務(wù)；付款僅依賴采購(gòu)部門驗(yàn)收單，缺乏獨(dú)立驗(yàn)證。（2）賒銷業(yè)務(wù)中，銷售部門越權(quán)審批信用額度，違反授權(quán)審批控制。（3）倉(cāng)庫(kù)管理中，管理員同時(shí)負(fù)責(zé)收發(fā)記錄和盤點(diǎn)，缺乏獨(dú)立監(jiān)督；未及時(shí)盤點(diǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)損失。（4）信息傳遞中，流程層級(jí)過(guò)多、效率低下，影響問(wèn)題解決及時(shí)性。改進(jìn)建議：（1）分離采購(gòu)職責(zé)：由獨(dú)立的質(zhì)量部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門核對(duì)驗(yàn)收單、合同、發(fā)票后付款。（2）規(guī)范信用審批：建立客戶信用評(píng)估制度，賒銷超過(guò)一定額度需經(jīng)信用管理部門審批。（3）強(qiáng)化倉(cāng)庫(kù)控制：由財(cái)務(wù)或內(nèi)審部門參與存貨盤點(diǎn)，建立定期盤點(diǎn)制度（如每月抽盤、季度全盤）。（4）優(yōu)化信息流程：設(shè)置跨部門快速反饋通道（如OA系統(tǒng)直接流轉(zhuǎn)），明確各環(huán)節(jié)處理時(shí)限（如質(zhì)量問(wèn)題24小時(shí)內(nèi)反饋至研發(fā)）。案例2答案：五要素分析：（1）內(nèi)部環(huán)境：子公司A可能缺乏重視內(nèi)控的企業(yè)文化，財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)職責(zé)分離不足，管理層未建立跌價(jià)評(píng)估制度。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：未識(shí)別存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（如市場(chǎng)變化、存貨積壓），未設(shè)定明確的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。（3）控制活動(dòng)：倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)未對(duì)接（信息系統(tǒng)控制缺失）；存貨盤點(diǎn)無(wú)財(cái)務(wù)監(jiān)盤（財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制缺失）；跌價(jià)計(jì)提無(wú)制度依據(jù)（會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制缺失）。（4）信息與溝通：倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未共享，導(dǎo)致財(cái)務(wù)無(wú)法及時(shí)獲取存貨狀態(tài)信息。（5）內(nèi)部監(jiān)督：可能未對(duì)存貨管理進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，未發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)和跌價(jià)計(jì)提的缺陷。改進(jìn)措施：（1）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境：明確倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門的職