2025中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅高頻考點(diǎn)

以下是中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)可能的高頻考點(diǎn)：一、財(cái)政基礎(chǔ)知識(shí)1.公共物品與公共財(cái)政理論-公共物品的特征（非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性）。例如，國(guó)防就是典型的純公共物品，一個(gè)人享受國(guó)防安全不會(huì)減少其他人享受的國(guó)防安全，并且要排除他人享受國(guó)防安全幾乎是不可能的。-市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)（公共物品缺失、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡等）及其與公共財(cái)政的關(guān)系。如外部效應(yīng)中的污染問(wèn)題，企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中排放污染物，卻沒(méi)有承擔(dān)全部的成本，這就需要政府通過(guò)公共財(cái)政手段來(lái)進(jìn)行干預(yù)。2.財(cái)政的職能-資源配置職能-財(cái)政資源配置方式（直接和間接）。例如，政府直接投資建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，如公路、橋梁等屬于直接配置資源；而通過(guò)稅收優(yōu)惠等政策引導(dǎo)私人企業(yè)投資特定產(chǎn)業(yè)則是間接配置資源。-財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容，包括調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置等。比如通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付來(lái)平衡地區(qū)間的資源差異。-收入分配職能-財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)手段，如稅收（個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率來(lái)調(diào)節(jié)收入差距）、轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼等）。-經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能-經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義（充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡等）。-財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的實(shí)現(xiàn)手段，如通過(guò)財(cái)政政策（擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策）調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。二、財(cái)政支出理論與內(nèi)容1.財(cái)政支出的分類-按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類（購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出）。購(gòu)買性支出如政府購(gòu)買辦公用品、投資建設(shè)公共項(xiàng)目等；轉(zhuǎn)移性支出如對(duì)困難群體的救濟(jì)金發(fā)放、對(duì)企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼等。-按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類（補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出）。例如，企業(yè)挖潛改造資金屬于補(bǔ)償性支出，行政管理費(fèi)屬于消費(fèi)性支出，基本建設(shè)支出屬于積累性支出。2.財(cái)政支出的規(guī)模-衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)（絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)和相對(duì)規(guī)模指標(biāo)，如財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重等）。-財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的理論（瓦格納法則、皮考克和魏斯曼的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論、馬斯格雷夫的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論、鮑莫爾的非均衡增長(zhǎng)理論等）。例如，瓦格納法則認(rèn)為隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重會(huì)相應(yīng)提高。3.財(cái)政支出效益分析-財(cái)政支出效益分析的方法-成本-效益分析法，適用于有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，如政府投資建設(shè)的發(fā)電廠項(xiàng)目，需要比較項(xiàng)目的成本和收益。-最低費(fèi)用選擇法，適用于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，如國(guó)防支出，主要考慮以最低的費(fèi)用來(lái)滿足國(guó)防需求。-公共勞務(wù)收費(fèi)法，如對(duì)公路的使用收費(fèi)，通過(guò)合理定價(jià)來(lái)提高財(cái)政支出效益。三、稅收理論1.稅收概述-稅收的本質(zhì)（國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種手段）。-稅收的職能（財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能）。例如稅收的財(cái)政職能，稅收是國(guó)家籌集財(cái)政資金的最主要方式。2.稅收原則-古典稅收原則（亞當(dāng)·斯密的平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用原則；瓦格納的財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)正義原則、稅務(wù)行政原則等）。-現(xiàn)代稅收原則（稅收的效率原則，包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率；稅收的公平原則，如橫向公平和縱向公平）。3.稅收負(fù)擔(dān)-稅收負(fù)擔(dān)的概念及衡量指標(biāo)（宏觀稅負(fù)指標(biāo)如國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率、國(guó)民收入稅負(fù)率等；微觀稅負(fù)指標(biāo)如企業(yè)綜合稅負(fù)率、個(gè)人所得稅負(fù)率等）。-影響稅收負(fù)擔(dān)的因素（經(jīng)濟(jì)因素、稅制因素、其他因素等）。例如經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的地區(qū)，稅收負(fù)擔(dān)可能相對(duì)較高。4.稅收結(jié)構(gòu)-稅收結(jié)構(gòu)的概念和種類（單一稅制和復(fù)合稅制）。-我國(guó)的稅收結(jié)構(gòu)（以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體的復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)），如增值稅、企業(yè)所得稅等在稅收收入中占比較大。四、貨物和勞務(wù)稅制度1.增值稅-增值稅的征稅范圍（銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等）。例如，企業(yè)銷售貨物要繳納增值稅，餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)也屬于增值稅的征稅范圍。-增值稅的納稅人（一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及各自的計(jì)稅方法）。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。-增值稅的稅率和征收率（不同貨物、服務(wù)適用的稅率，如13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人的征收率為3%或5%等）。-增值稅的計(jì)稅依據(jù)（銷售額的確定，包括含稅銷售額的換算等）。-增值稅的減免稅規(guī)定（如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅等）。2.消費(fèi)稅-消費(fèi)稅的征稅范圍（煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等15類應(yīng)稅消費(fèi)品）。-消費(fèi)稅的納稅人（在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人）。-消費(fèi)稅的計(jì)稅方法（從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等）。例如，白酒采用復(fù)合計(jì)稅方法，既按銷售額計(jì)算消費(fèi)稅，又按銷售量計(jì)算消費(fèi)稅。五、所得稅制度1.企業(yè)所得稅-企業(yè)所得稅的納稅人（居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判定及各自的納稅義務(wù)）。居民企業(yè)就其來(lái)源于境內(nèi)外的全部所得納稅，非居民企業(yè)僅就來(lái)源于境內(nèi)的所得納稅或與境內(nèi)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境外所得納稅。-企業(yè)所得稅的稅率（基本稅率25%，小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率等）。-企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)（應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，包括收入總額的確定、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及虧損彌補(bǔ)等）。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠等）。2.個(gè)人所得稅-個(gè)人所得稅的納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定及納稅義務(wù)）。-個(gè)人所得稅的征稅范圍（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等9項(xiàng)所得）。-個(gè)人所得稅的稅率（綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率等）。-個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)（各項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法）。六、其他稅收制度1.房產(chǎn)稅-房產(chǎn)稅的征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋）。-房產(chǎn)稅的納稅人（產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等）。-房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)（從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的規(guī)定）。2.車船稅-車船稅的征稅范圍（依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船）。-車船稅的納稅人（車輛、船舶的所有人或者管理人）。-車船稅的計(jì)稅依據(jù)（輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米等）。七、財(cái)政預(yù)算管理1.政府預(yù)算的含義與特征-政府預(yù)算的含義（經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的、國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)定的財(cái)政收支計(jì)劃）。-政府預(yù)算的特征（法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性等）。2.政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算-政府預(yù)算編制的原則（完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開性、年度性等）。-政府預(yù)算執(zhí)行的主要環(huán)節(jié)（收入執(zhí)行、支出執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等）。-政府決算的概念和意義，它是對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)。八、財(cái)政管理體制1.財(cái)政管理體制的內(nèi)容與類型-財(cái)政管理體制的內(nèi)容（財(cái)政分配和管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)政事權(quán)及支出責(zé)任的劃分、財(cái)政收入的劃分等）。-財(cái)政管理體制的類型（統(tǒng)收統(tǒng)支型、收支掛鉤型、收入分成型、包干型、分稅制等）。2.分稅制財(cái)政管理體制-分稅制的主要內(nèi)容（中央與地方事權(quán)和支出的劃分、中央與地方收入的劃分等）。例如，將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為共享稅等。九、財(cái)政政策1.財(cái)政政策的含義、功能與目標(biāo)-財(cái)政政策的含義（一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施）。-財(cái)政政策的功能（導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能）。-財(cái)政政策的目標(biāo)（促進(jìn)充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、國(guó)際收支平衡等）。2.財(cái)政政策的工具-稅收（通過(guò)調(diào)整稅收政策來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，如減稅可刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)）。-國(guó)債（國(guó)債的發(fā)行、流通和償還等對(duì)經(jīng)濟(jì)有調(diào)節(jié)作用）。-公共支出（政府購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的調(diào)整）。-政府投資（政府對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施等項(xiàng)目的投資對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用）。3.財(cái)政政策的類型-按照調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分（自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策）。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策如累進(jìn)所得稅制，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，