PAGEPAGE1《中國稅制實務》課程標準一、概述（一）課程性質隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅收的地位、功能和作用越來越重要。稅制改革是我國經(jīng)濟體制總體配套改革的重點之一，稅收法制制度已成為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系和整個社會主義市場經(jīng)濟體制的一個重要支柱。這門課正是為財經(jīng)類專業(yè)的學生學習和掌握中國稅收制度的需要而開設的。本課程定位為：通過本課程的教學，首先要解決的是學生對稅收知識的認知問題，培育學生對學習稅收知識的興趣，了解社會實踐中的稅收在專業(yè)工作、社會生活中的功能和表現(xiàn)。本課程是會計類崗位職業(yè)專業(yè)綜合能力的養(yǎng)成課程。本課程教學內(nèi)容主體是稅收的基本職守、基本理論、基本能力。（二）課程改革指向：1、重點突出、降低起點、重構基礎、反映前沿。2、教學目標定位：根據(jù)專業(yè)培養(yǎng)目標的要求，按照知識、素質、態(tài)度、職業(yè)準備的培養(yǎng)定位，調(diào)整教學培養(yǎng)目標。體現(xiàn)了認知和能力訓練的教學要求。3、符合職業(yè)技能教育的特點和要求，明確知識教學體系和能力教學訓練體系。使教學內(nèi)容具有可讀性、趣味性、實踐性。盡量形成綜合化或模塊化教學內(nèi)容結構，具有層次性。4、進一步加強實踐性教學環(huán)節(jié)和財稅專業(yè)實驗室的建設，為學生創(chuàng)造更多的實踐機會，以進一步提高學生的實踐能力和創(chuàng)新能力。5、充分汲取現(xiàn)代稅收理論研究和實踐領域的新思想、新觀念、新制度、新方法，不斷更新課程教學內(nèi)容，繼續(xù)建設并完善課程體系。擬組織編寫一本《中國稅制實務》的新教材。6、組織編寫《中國稅制實務》教材配套習題集、試題庫和相關輔助資料，開發(fā)和建設《中國稅制實務》多媒體課件并上網(wǎng)，切實推進現(xiàn)代化教學手段在課程教學中的運用。7、加強教學過程及考核評價的管理控制，使課程教學水平和教學效果更上一層樓。（三）課程設計思路：本課程的設計總體要求是：以就業(yè)為導向，以能力為本位，以職業(yè)技能為主線，以單元（項目）課程為主題，以夯實基礎、適應崗位為目標，盡可能形成模塊化課程體系。對會計類專業(yè)的學生來說，社會實踐是課堂教學的延伸，是專業(yè)能力培養(yǎng)的重要環(huán)節(jié)。對此，我們《中國稅制實務》實踐課分為四個部分內(nèi)容：1、案例分析。主要通過案例分析，讓同學更深刻地了解稅收學基本原理，學會理論在實際中的運用。老師通過搜集稅收實踐中的相關資料，向同學們介紹稅收領域的典型案例，并組織同學們進行討論。2、稅收模擬。開展實驗教學，增加學生感性知識和鍛煉實際操作能力。對業(yè)務性較強的教學內(nèi)容，利用各校會計模擬實驗室設備，進行計算機模擬教學，包括稅收的計算、納稅申報表的填制；組織學生到實際部門見習各類納稅申報軟件的運行使用情況，使學生更易于理解與掌握有關制度規(guī)定和業(yè)務方法。3、學術講座。定期邀請市內(nèi)財政經(jīng)濟學家、稅務部門的領導及資深財經(jīng)工作者舉行專題講座和進行交流，使學生接觸稅收學界不同的學術觀點和流派，了解稅收理論研究的前沿問題以及稅制改革的進程、熱點和難點，加深對稅收理論和實際問題的認識。4、社會實踐。除了在全程教學計劃中有專門的實習安排外，還根據(jù)課程學習的需要，利用課余時間及假期，組織學生走向社會，進行專題社會調(diào)研和稅法宣傳活動；組織學生到稅務機關進行專業(yè)實踐?？傮w上看，《中國稅制實務》教學注重基本理論與財經(jīng)實踐的結合，利用與各級稅務部門以及其他政府部門的長期和廣泛聯(lián)系，組織學生進行實習，增強學生對所學知識的理解和掌握。實踐課大大增強了同學們對于當前財經(jīng)實踐和改革動態(tài)的了解，大大拓寬了他們的財經(jīng)知識視野，提高了學生關注社會的社會責任感和動手能力，學生對稅制相關內(nèi)容的興趣因之增加，具體分析問題的能力也因之提高。建議本課程實行模塊化學分結構，學生完成不同的學習項目的模塊后，即可取得相應學分。學習程度用語主要使用“認知”、“理解”、“能”、“會”等用于來表述?！罢J知”用于表述事實性現(xiàn)象或知識的學習程度；“理解”用于表述原理性知識的學習程度；“能”和“會”用于表述技能的學習程度。（四）參考學時：70學時，4學分。二、課程目標《中國稅制實務》是為會計類專業(yè)開設的一門專業(yè)主干課。本課程的教學目的是：（一）通過學習使學生了解我國現(xiàn)行稅收制度，認識開征各稅的現(xiàn)實意義，明確本課程的重要意義，激發(fā)學生學習的主動性，努力學好本門課。（二）要求學生通過學習理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關系，掌握中國稅制實務中各稅種的基本法律內(nèi)容、應納稅額的計算方法，了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。（三）通過學習使學生具備相應的業(yè)務操作能力，畢業(yè)后經(jīng)過一段時間的實踐，能夠勝任各類企業(yè)和各級財政部門、稅務部門、各類事業(yè)、行政單位的稅務工作。四、課程內(nèi)容綱要單元一稅制基本理論概述（一）學習目標：1、掌握稅收的概念、稅收的本質、稅收的法律體系，掌握我國稅制建設和發(fā)展的基本規(guī)律以及我國現(xiàn)行稅制體系。2、了解稅收的職能作用，重點掌握稅制構成要素等基本理論知識，為稅制的學習打下基礎。（二）學習任務：參考學時4學習目標認知稅收的概念、稅收的本質、稅收的法律體系、稅收的職能作用。稅制構成要素及稅收分類，各階段的稅制建設與發(fā)展，1994年稅制改革的指導思想、原則和稅改的主要內(nèi)容。相關知識基本知識：稅收與稅收本質的概念。稅收的形式特征。稅收的職能作用。稅制的六大構成要素及其含義。稅收的分類方法。我國現(xiàn)行稅制體系。我國稅制改革方向。擴展知識：稅法、納稅人、稅收法律關系能力訓練閱讀所給的稅收資料，培養(yǎng)閱讀稅收新聞和資料的興趣和能力?？己私ㄗh知識理解的測試、案例資料中知識點的分析。單元二流轉稅種的基本知識學習目標：1、掌握增值稅的基本實務。2、掌握營業(yè)稅的基本實務。3、掌握消費稅的基本實務。4、掌握關稅的基本實務。（二）學習任務：模塊一：增值稅參考學時16學習目標認知增值稅的概念、類型、征稅范圍、納稅人、稅率、增值稅專用發(fā)票的使用和管理、申報與繳納的有關規(guī)定、熟練掌握增值稅應納稅額的計算、出口退稅額的計算。了解增值稅的產(chǎn)生和發(fā)展，減稅和免稅、專用發(fā)票的使用和管理、申報與繳納。相關知識基本知識：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定；視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營銷售行為的征稅規(guī)定；稅率、銷項稅和進項稅的規(guī)定；減免稅規(guī)定；應納稅額和出口退稅額的計算。擴展知識：進口稅、免稅、減稅能力訓練我國增值稅的現(xiàn)實資料和案例分析、增值稅發(fā)票的填列?？己私ㄗh增值稅計算測試、案例資料中知識點的分析。模塊二：消費稅參考學時10學習目標認知消費稅的概念和特點、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)、申報與繳納、消費稅應納稅額的計算。了解消費稅的形成與發(fā)展、減免稅和出口退稅。相關知識基本知識：消費稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析、消費稅納稅申報表的填寫?？己私ㄗh消費稅計算測試、案例資料中知識點的分析。模塊三：營業(yè)稅參考學時8學習目標認知營業(yè)稅的概念、納稅義務人和扣繳義務人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)、減稅與免稅、及營業(yè)稅的計算和征收了解營業(yè)稅的發(fā)展與沿革，申報與繳納相關知識基本知識：營業(yè)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議營業(yè)稅計算測試、案例資料中知識點的分析。模塊四：關稅參考學時4學習目標掌握我國關稅的政策；關稅的納稅人；關稅的課稅對象；關稅的稅率；進口關稅的完稅價格的確認和出口關稅的完稅價格確認等方面的具體規(guī)定。一般掌握關稅的概念和關稅的分類；關稅的征收和管理；關稅的補征和追征；關稅的退還；關稅的滯納金等方面的具體規(guī)定。相關知識基本知識：關稅的概念、課稅對象、稅率和計稅依據(jù)等。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議關稅計算測試、案例資料中知識點的分析。單元三所得稅種的基本知識學習目標：1、掌握企業(yè)所得稅的基本實務。2、掌握個人所得稅的基本實務。（二）學習任務：模塊一：企業(yè)所得稅參考學時10學習目標認知企業(yè)所得稅的概念和特點、征稅對象、納稅人、稅率、應納稅所得額的確定、應納稅額的計算。了解企業(yè)股權投資的處理、企業(yè)合并分立業(yè)務的稅務處理、減免稅優(yōu)惠。相關知識基本知識：企業(yè)所得稅的概念、征稅對象、稅率和應納稅額的計算及其賬務處理。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議企業(yè)所得稅計算測試、案例資料中知識點的分析。模塊二：個人所得稅參考學時6學習目標認知個人所得稅的概念、特點、征稅對象、納稅人、稅率、計稅依據(jù)的確定、減免稅優(yōu)惠、應納稅額的計算了解個人所得稅的立法原則相關知識基本知識：個人所得稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)及應納稅額的計算。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議個人所得稅計算測試、案例資料中知識點的分析。單元三資源稅種的基本知識學習目標：1、掌握資源稅的基本實務。2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務。3、掌握土地增值稅的基本實務。（二）學習任務：模塊一：資源稅參考學時2學習目標認知資源稅的概念、特點、納稅義務人和扣繳義務人、征稅范圍、稅目與稅額、應納稅額的計算了解資源稅的立法原則、申報與繳納相關知識基本知識：資源稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議資源稅計算測試、案例資料中知識點的分析。模塊二：城鎮(zhèn)土地使用稅、參考學時2學習目標認知城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點；認知城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和納稅人、稅率（稅額）；認知城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠、認知城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算。了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則申報繳納相關知識基本知識：城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議城鎮(zhèn)土地使用稅計算測試、案例資料中知識點的分析。模塊三：土地增值稅參考學時2學習目標掌握土地增值稅的概念、特點、征稅范圍、納稅人、稅率、轉讓房地產(chǎn)增值額的確定、減免稅優(yōu)惠、應納稅額的計算了解申報與繳納及立法原則相關知識基本知識：土地增值稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議土地增值稅計算測試、案例資料中知識點的分析。單元四其他稅種的基本知識學習目標：1、掌握資源稅的基本實務。2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務。3、掌握土地增值稅的基本實務。（二）學習任務：模塊一：車輛購置稅參考學時2學習目標認知車輛購置稅的概念與特點、納稅義務人、征稅對象與征稅范圍、稅率與計稅依據(jù)及應納稅額的計算了解車輛購置稅的稅收優(yōu)惠、征收管理相關知識基本知識：車輛購置稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議知識理解的測試、案例資料中知識點的分析。模塊二：房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅參考學時2學習目標掌握房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅的概念、特點、車船使用稅、契稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠、房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅應納稅額的計算了解房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅的立法原則和申報繳納。相關知識基本知識：房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)及其應納稅額的計算。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議知識理解的測試、案例資料中知識點的分析。模塊三：印花稅、城市維護建設稅參考學時2學習目標認知印花稅、城市維護建設稅的概念、特點、征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠、應納稅額的計算了解立法原則、申報、繳納相關知識基本知識：印花稅、城市維護建設稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)及其應納稅額的計算。擴展知識：相關案例分析能力訓練案例分析考核建議知識理解的測試、案例資料中知識點的分析。八、課程實施建議（一）教材編寫1、教材編寫定位：《中國稅制實務》是五年制高等職業(yè)教育會計類專業(yè)設置的一門專業(yè)主干課課程，其任務是使學生具備中初級會計人才從事會計核算和會計事務管理工作所必需的稅收的基本知識，為學生學習專業(yè)知識和職業(yè)技能，提高綜合素質，增強職業(yè)道德觀念打下一定的理論基礎。2、教材編寫目標要求：堅持以實踐部門的需求和培養(yǎng)實踐能力為導向，計劃將其編寫成為一門實踐體系完整、課程內(nèi)容豐富、實踐環(huán)節(jié)完善、教學方法新穎、注重案例教學，以及能夠不斷緊隨社會和技術發(fā)展的新型教材。3、教材教學目標的定位：一是要指導學生掌握稅收的基本原理；二是要密切聯(lián)系客觀經(jīng)濟形勢和國家的方針政策，引導學生正確理解各項稅收政策的精神；三是通過各種練習使學生學會各種稅的基本知識和計算方法；四是結合實踐，幫助學生掌握各稅的征收管理方法，使其今后能更好地依法征稅和依法納稅4、教材的編寫思路和特色要求：編寫思路：以格式變化為切入點，以認知和能力訓練為核心，構建知識體系和能力訓練體系為主線，以體現(xiàn)時代性、立體性和動態(tài)性為要求、達到以學生為主體、有所創(chuàng)新、有所特色的編寫目的?；咎厣螅航滩脑诰帉戇^程中，力求反映國內(nèi)外稅制改革的新情況，吸納稅制研究的新成果，并加入在教學和實踐中的收獲。從內(nèi)容上注重闡述稅制基本理論和基本常識，注重分析各種稅收法律政策書畫家，以及現(xiàn)行稅制的難點和重點問題。為此，該教材除了有復習思考題外，還應該專門編寫配套的學習材料，提供大量的案例，從而提高學生的綜合分析能力和運用知識的能力。（二）教學方法與評價1、教學方法按照案例教學要求，采用理論實踐一體化教學模式，充分運用多媒體、實踐場