企業(yè)內(nèi)部采購審計(jì)報(bào)告范文審計(jì)報(bào)告(供銷部采購職能審計(jì))編號：導(dǎo)言根據(jù)我們的年度和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自X年X月X日至X年X月X日，就供銷部X年X—X月份的采購職能履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)工作是按照國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時(shí)在對該部門的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由C0SO發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本分為導(dǎo)言、摘要、、正文、附件等四個(gè)部分。聲明以下的聲明是我們出具的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實(shí)施必要的審計(jì)程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。2、在審計(jì)過程中，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上是否采用。3、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個(gè)別采購品種采購價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價(jià)、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為X年X月X日，審計(jì)報(bào)告日期為X年X月X日。6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購業(yè)務(wù)工作，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法。7、對采購預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對預(yù)算控制的損害。正文一、供銷部的基本情況供銷部是我公司的一個(gè)重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。據(jù)統(tǒng)計(jì)，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從X年元月自X年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。二、審計(jì)目的、依據(jù)在編制采購職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計(jì)工作：1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;2、COSO發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;3、財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范-采購與付款》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范-存貨》;4、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與。三、審計(jì)范圍、程序?qū)徲?jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：1、供銷部2009年1—10月的采購業(yè)務(wù)，含采購、招標(biāo)文件、采購結(jié)算文件、資金預(yù)算等;2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;我們按照以下審計(jì)程序開展審計(jì)工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;2、對關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;3、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計(jì)提供佐證，尋求改進(jìn)采購工作的建議;4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)(一)控制制度的健全性與合理性公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《資金管理》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗(yàn)收、采購付款與記錄、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)，同時(shí)對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。對照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價(jià)、比價(jià)程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價(jià)雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。(二)控制制度執(zhí)行的有效性正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí)，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項(xiàng)，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng)，占比重25.58%。其中：1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類，實(shí)行ABC管理”針對這一問題，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照ABC管理的原則進(jìn)行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為A類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于A類物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車等15類物品作為B類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于B類物品應(yīng)