醫(yī)院財務(wù)管理制度匯報人：文小庫2025-06-21目錄CATALOGUE02預算管理機制03收支管理體系04資產(chǎn)與負債管控05財務(wù)監(jiān)督體系06信息系統(tǒng)建設(shè)01總則與目標框架01總則與目標框架PART制度制定目的與法律依據(jù)規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進醫(yī)院健康發(fā)展。制度制定目的國家相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)、政策和規(guī)章制度，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等。法律依據(jù)醫(yī)院各項財務(wù)管理活動，包括預算管理、收入管理、支出管理、成本核算、資產(chǎn)管理等。適用范疇醫(yī)院財務(wù)管理部門及全院各科室，確保各項財務(wù)管理規(guī)定落到實處。責任主體0102適用范疇與責任主體財務(wù)管理核心原則預算管理原則收入管理原則支出管理原則資產(chǎn)管理原則按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則編制預算，嚴格執(zhí)行預算計劃，強化預算約束。合法合規(guī)獲取收入，確保收入完整、準確、及時入賬，嚴禁私設(shè)“小金庫”和賬外賬。嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財務(wù)制度，確保支出合理、合法、有效，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)采購、驗收、使用、報廢等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，確保資產(chǎn)安全完整。02預算管理機制PART年度預算編制流程明確預算編制目標根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，制定科學合理的預算目標和指標。01編制與審批流程各業(yè)務(wù)部門編制業(yè)務(wù)預算，提交財務(wù)部門匯總，經(jīng)預算管理委員會審批后執(zhí)行。02預算調(diào)整如遇政策變化或突發(fā)事件，需按程序調(diào)整預算，確保預算的嚴肅性和靈活性。03預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控定期對預算執(zhí)行情況進行分析，包括預算完成率、執(zhí)行差異等。預算執(zhí)行情況分析通過信息系統(tǒng)等手段，實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時預警。預算執(zhí)行監(jiān)控建立預算執(zhí)行考核機制，將預算執(zhí)行情況與部門和個人績效掛鉤，實施獎懲。預算考核與獎懲專項經(jīng)費使用規(guī)范專項經(jīng)費使用監(jiān)督對專項經(jīng)費的使用情況進行跟蹤監(jiān)督，確保資金使用效益。03使用專項經(jīng)費需按照規(guī)定的審批程序進行申請、審核和批準。02專項經(jīng)費審批程序?qū)ｍ椊?jīng)費使用范圍明確專項經(jīng)費的使用范圍，不得挪作他用，確保?？顚Ｓ谩?103收支管理體系PART醫(yī)療收入分類標準醫(yī)療服務(wù)收入藥品收入檢查化驗收入其他收入包括診療費、手術(shù)費、護理費、床位費等。包括西藥、中成藥、中草藥等藥品的銷售收入。包括各類檢查、化驗等項目的收入。如醫(yī)療廢物處置費、教學科研收入等。支出審批權(quán)限設(shè)置常規(guī)支出審批日常開支按照審批程序進行，如辦公用品采購、設(shè)備維修等。01特殊性支出審批特殊項目或大額支出需經(jīng)過特別審批程序，如大型設(shè)備購置、基建工程等。02預算執(zhí)行審批各部門需按照預算計劃進行支出，超出預算部分需經(jīng)過追加審批程序。03往來票據(jù)管理規(guī)則票據(jù)領(lǐng)用各部門領(lǐng)用票據(jù)需經(jīng)過財務(wù)部門審批，領(lǐng)用數(shù)量需與實際需求相符。票據(jù)使用票據(jù)應按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代開。票據(jù)保管已開具的票據(jù)需妥善保管，防止丟失或損毀。票據(jù)核銷已使用的票據(jù)需及時核銷，確保與財務(wù)記錄相符。04資產(chǎn)與負債管控PART固定資產(chǎn)全周期管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)維護固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)目錄，建立采購、驗收、使用、報廢等各項規(guī)章制度。按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院實際情況，合理確定折舊方法和折舊率，確保資產(chǎn)價值真實反映。定期進行資產(chǎn)清查、維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)，提高資產(chǎn)使用效率。規(guī)范資產(chǎn)處置流程，防止資產(chǎn)流失和浪費，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。藥品耗材庫存監(jiān)管藥品耗材采購藥品耗材驗收藥品耗材存儲藥品耗材使用建立藥品耗材采購計劃，實行預算管理，確保采購合法、合理、經(jīng)濟。制定驗收標準，嚴格進行質(zhì)量驗收，確保藥品耗材質(zhì)量符合規(guī)定。建立庫存管理制度，加強藥品耗材的存儲、保管和領(lǐng)用，防止過期、變質(zhì)和丟失。規(guī)范藥品耗材使用流程，實行使用登記和審批制度，確保用藥安全有效。債務(wù)風險識別定期對醫(yī)院債務(wù)進行清理和分類，識別潛在債務(wù)風險，及時采取措施防范。債務(wù)風險評估建立債務(wù)風險評估模型，對債務(wù)風險進行科學評估，確定風險等級和預警線。債務(wù)風險監(jiān)控加強債務(wù)風險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和應對債務(wù)風險，確保債務(wù)安全可控。債務(wù)風險化解制定債務(wù)風險化解方案，通過調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強內(nèi)部管理等方式，有效化解債務(wù)風險。債務(wù)風險預警機制05財務(wù)監(jiān)督體系PART內(nèi)部審計實施路徑設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于財務(wù)部門，直接向醫(yī)院高層領(lǐng)導報告，確保審計的獨立性。01審計計劃與執(zhí)行制定年度審計計劃，包括審計范圍、審計重點、審計方法等，經(jīng)批準后實施。02審計程序與方法采用合適的審計程序和方法，如風險評估、內(nèi)部控制評價、實質(zhì)性測試等，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。03審計報告與整改編制審計報告，提出審計建議，跟蹤審計整改情況，確保問題得到及時糾正。04科室成本核算方法成本核算單元成本核算流程成本項目分類成本控制與考核以科室為成本核算單元，進行收入、成本、費用的歸集與分配。將科室成本按照直接成本、間接成本等類別進行明細分類，以便準確核算。建立科室成本核算流程，包括數(shù)據(jù)采集、成本計算、差異分析等環(huán)節(jié)，確保成本核算的準確性和及時性。制定科室成本控制目標，進行成本考核與分析，提出改進措施，降低醫(yī)院運營成本。違規(guī)行為責任追溯違規(guī)行為識別責任追溯機制處罰與問責整改與預防建立違規(guī)行為識別機制，明確各種違規(guī)行為的特征與表現(xiàn)形式。根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和影響，追溯相關(guān)責任人員的責任，包括直接責任人和間接責任人。對違規(guī)行為進行嚴肅處理，按照規(guī)定進行處罰和問責，以儆效尤。針對違規(guī)行為提出整改措施，完善內(nèi)部控制，預防類似問題再次發(fā)生。06信息系統(tǒng)建設(shè)PART財務(wù)數(shù)據(jù)對接標準制定統(tǒng)一的財務(wù)數(shù)據(jù)格式，確保不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)能夠無縫對接。數(shù)據(jù)格式統(tǒng)一建立高效、安全的數(shù)據(jù)交換接口，實現(xiàn)系統(tǒng)之間的實時數(shù)據(jù)交換。數(shù)據(jù)交換接口制定數(shù)據(jù)準確性驗證機制，確保對接數(shù)據(jù)的準確性和完整性。數(shù)據(jù)準確性驗證電子憑證安全管理電子憑證生成采用數(shù)字簽名等技術(shù)手段，確保電子憑證的生成過程安全可靠。01電子憑證存儲建立安全的電子憑證存儲系統(tǒng)，確保電子憑證的存儲和備份符合相關(guān)法規(guī)要求。02電子憑證使用制定嚴格的電子憑證使用流程，防止電子憑證被篡改、濫用或泄露。03業(yè)財融合實施規(guī)劃數(shù)據(jù)分析與決策支持利用大