公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系構(gòu)建與實(shí)踐演講人：日期:06監(jiān)督評(píng)價(jià)體系目錄01內(nèi)部控制基礎(chǔ)概述02制度規(guī)范建設(shè)03預(yù)算與資金管控04風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制05信息化落地路徑01內(nèi)部控制基礎(chǔ)概述核心定義與實(shí)施價(jià)值內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。01內(nèi)部控制實(shí)施價(jià)值有助于提高公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性以及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，同時(shí)能夠保障醫(yī)院資產(chǎn)的安全完整，提高運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量。02醫(yī)療行業(yè)政策框架包括《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》等法規(guī)，為公立醫(yī)院內(nèi)部控制提供法律依據(jù)。國(guó)家政策法規(guī)行業(yè)規(guī)范指南醫(yī)療衛(wèi)生改革要求如《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等行業(yè)規(guī)范，對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部控制的建設(shè)具有指導(dǎo)意義。當(dāng)前醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域改革不斷深化，對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部控制提出了更高的要求，如加強(qiáng)預(yù)算管理、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面。公立醫(yī)院作為醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的主要提供方，具有公益性，需注重社會(huì)效益和患者滿(mǎn)意度。公立醫(yī)院通常設(shè)有多個(gè)科室和層級(jí)，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，內(nèi)部控制難度較大。公立醫(yī)院不僅提供醫(yī)療服務(wù)，還涉及教學(xué)、科研等多種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，內(nèi)部控制需涵蓋各個(gè)層面。公立醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，如醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等，需加強(qiáng)內(nèi)部控制以防范風(fēng)險(xiǎn)。公立醫(yī)院管理特殊性分析公益性特點(diǎn)復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多樣性高風(fēng)險(xiǎn)性02制度規(guī)范建設(shè)內(nèi)控法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制基本規(guī)范參照《內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法規(guī)，確保醫(yī)院內(nèi)控體系合法合規(guī)。01行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與指引借鑒國(guó)內(nèi)外醫(yī)療行業(yè)內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，制定適合醫(yī)院的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和操作指南。02法規(guī)與制度融合將內(nèi)部控制法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)融入醫(yī)院日常管理和業(yè)務(wù)流程，確保內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。03崗位職責(zé)分離機(jī)制不相容職務(wù)分離實(shí)行關(guān)鍵崗位和職能的分離，如采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用等崗位分離，避免一人多崗、權(quán)力過(guò)于集中。崗位職責(zé)明確監(jiān)督與制約機(jī)制明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保每個(gè)員工都能清楚地了解自己的職責(zé)范圍和工作要求。建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。123業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和效率低下的環(huán)節(jié)。流程梳理與優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)化流程設(shè)計(jì)流程監(jiān)控與反饋根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。建立業(yè)務(wù)流程監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正流程運(yùn)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)流程的順暢和高效。03預(yù)算與資金管控全面預(yù)算管理體系預(yù)算編制流程預(yù)算評(píng)估與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控確定醫(yī)院年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制流程，明確各部門(mén)預(yù)算編制的責(zé)任和權(quán)利，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整和控制。建立預(yù)算評(píng)估機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和優(yōu)化。專(zhuān)項(xiàng)資金使用監(jiān)管制定專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，明確專(zhuān)項(xiàng)資金的來(lái)源、使用范圍和審批程序，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的安全和有效使用。專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保資金按照預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問(wèn)題。專(zhuān)項(xiàng)資金使用跟蹤建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為今后的專(zhuān)項(xiàng)資金分配和使用提供參考。專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)建立全面的成本核算體系，包括成本核算的科目、核算方法、核算周期等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和可比性。成本核算精細(xì)化策略成本核算體系構(gòu)建通過(guò)對(duì)成本的分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行成本控制，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。成本分析與控制建立成本責(zé)任制度，將成本控制的責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門(mén)和崗位，加強(qiáng)成本核算的意識(shí)和責(zé)任感。成本責(zé)任制度04風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別矩陣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)等方面。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。采用流程分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)法等手段，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和承受策略，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)安全。采購(gòu)合規(guī)性審查流程采購(gòu)計(jì)劃審查采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督供應(yīng)商資質(zhì)審核采購(gòu)結(jié)果驗(yàn)收審查采購(gòu)計(jì)劃的合理性、必要性和可行性，確保采購(gòu)活動(dòng)符合醫(yī)院實(shí)際需求。對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)性。對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督，防止采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)舞弊行為。對(duì)采購(gòu)結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量、數(shù)量和規(guī)格符合要求。醫(yī)療過(guò)程監(jiān)管醫(yī)療質(zhì)量評(píng)估醫(yī)療糾紛預(yù)防醫(yī)療事故處理對(duì)醫(yī)療過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)管，確保醫(yī)療行為符合規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)醫(yī)療事故進(jìn)行及時(shí)處理和報(bào)告，確保患者的合法權(quán)益得到保障。定期對(duì)醫(yī)療質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正醫(yī)療過(guò)程中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)醫(yī)患溝通，提高醫(yī)療服務(wù)水平，預(yù)防醫(yī)療糾紛的發(fā)生。醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防控05信息化落地路徑內(nèi)控系統(tǒng)集成架構(gòu)整體規(guī)劃將內(nèi)控理念嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與管理監(jiān)控的有機(jī)結(jié)合。01系統(tǒng)模塊包括預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、合同管理等多個(gè)模塊。02數(shù)據(jù)共享實(shí)現(xiàn)各模塊之間的數(shù)據(jù)共享與交換，提高內(nèi)控效率與準(zhǔn)確性。03拓展性系統(tǒng)具備良好的拓展性，可根據(jù)醫(yī)院實(shí)際需要進(jìn)行功能擴(kuò)展和定制。04數(shù)據(jù)加密與權(quán)限管理數(shù)據(jù)加密權(quán)限設(shè)置監(jiān)控與審計(jì)權(quán)限調(diào)整采用先進(jìn)的加密技術(shù)，對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)安全。根據(jù)崗位職責(zé)和工作需要，合理設(shè)置用戶(hù)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)訪問(wèn)的分級(jí)控制。對(duì)用戶(hù)操作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和記錄，對(duì)異常行為進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處理。根據(jù)工作需要和崗位變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整用戶(hù)權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全性和合規(guī)性。智能預(yù)警平臺(tái)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警響應(yīng)預(yù)警機(jī)制預(yù)警解除通過(guò)數(shù)據(jù)分析，自動(dòng)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為醫(yī)院提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。建立科學(xué)的預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)置合理的預(yù)警閾值和預(yù)警規(guī)則。一旦觸發(fā)預(yù)警，系統(tǒng)能夠自動(dòng)發(fā)送預(yù)警信息給相關(guān)人員，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)處理結(jié)果，及時(shí)解除預(yù)警，恢復(fù)系統(tǒng)正常運(yùn)行狀態(tài)。06監(jiān)督評(píng)價(jià)體系財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理、成本核算等進(jìn)行全面審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和真實(shí)性。對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療質(zhì)量、藥品采購(gòu)、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和效益性。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)醫(yī)院可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議。違規(guī)問(wèn)題整改機(jī)制違規(guī)問(wèn)題報(bào)告建立暢通的違規(guī)問(wèn)題報(bào)告渠道，鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)違規(guī)問(wèn)題。違規(guī)問(wèn)題調(diào)查對(duì)舉報(bào)的違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)、全面的調(diào)查，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿。違規(guī)問(wèn)題整改根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行整改，追究責(zé)任人的責(zé)任，并落實(shí)整改措施。違規(guī)問(wèn)題跟蹤對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效執(zhí)行，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。績(jī)效持續(xù)改進(jìn)閉環(huán)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定績(jī)效過(guò)程監(jiān)控績(jī)