經濟法各章必考知識點

以下是經濟法一些常見章節(jié)的必考知識點：一、法律基礎1.法的本質與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施。-特征包括規(guī)范性、國家意志性、強制性、普遍性、程序性等。2.法律關系-主體：包括自然人、法人、非法人組織和國家。要掌握各類主體的權利能力和行為能力的判定。例如，自然人的民事行為能力分為完全民事行為能力、限制民事行為能力和無民事行為能力，不同類型的判定標準（年齡、精神狀態(tài)等）。-客體：物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網絡虛擬財產和行為等。-內容：權利與義務，如債權是請求特定人為特定行為的權利，債務是特定人對特定行為的義務。3.法律事實-能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的客觀現(xiàn)象。分為法律事件（不以當事人的主觀意志為轉移，如自然災害、人的出生與死亡等）和法律行為（以人的意志為轉移，如訂立合同、簽發(fā)支票等）。二、經濟糾紛的解決途徑1.仲裁-仲裁的適用范圍：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產權益糾紛可以仲裁，但婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛和依法應當由行政機關處理的行政爭議不能仲裁。-仲裁的基本原則：自愿原則、公平合理原則、獨立仲裁原則、一裁終局原則。-仲裁協(xié)議：內容包括請求仲裁的意思表示、仲裁事項、選定的仲裁委員會。有效的仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的效力等。2.民事訴訟-訴訟管轄：-級別管轄（基層、中級、高級和最高人民法院的管轄范圍）。-地域管轄，如一般地域管轄（原告就被告原則，特殊情況下被告就原告）、特殊地域管轄（例如因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄）、專屬管轄（如因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地人民法院管轄）等。-訴訟時效：普通訴訟時效期間為3年，從權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算。還有最長訴訟時效期間為20年等特殊規(guī)定。3.行政復議-受案范圍：對行政機關作出的警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等行政處罰決定不服的等情況可以申請行政復議。-復議機關：例如對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議等情況。4.行政訴訟-受案范圍：對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財物、罰款、警告等行政處罰不服的等案件可以提起行政訴訟。-訴訟管轄：基層人民法院管轄第一審行政案件，中級人民法院管轄對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件等情況。三、會計法律制度1.會計核算-會計核算的基本要求，如依法建賬、根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行會計核算等。-會計核算的內容包括款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用、債權債務的發(fā)生和結算等。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；記賬本位幣一般以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣等規(guī)定。2.會計檔案管理-會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料。-會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。-會計檔案的銷毀程序等，如單位負責人、檔案管理機構負責人、會計管理機構負責人、檔案管理機構經辦人、會計管理機構經辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見等要求。四、支付結算法律制度1.支付結算的原則和基本要求-支付結算的原則包括恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-基本要求如單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證等。2.銀行結算賬戶-銀行結算賬戶的分類：基本存款賬戶（是存款人的主辦賬戶，企業(yè)日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理）、一般存款賬戶（用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。Ｓ么婵钯~戶（對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶）、臨時存款賬戶（用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付，有效期最長不得超過2年）等。-銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷的相關規(guī)定，如存款人開立銀行結算賬戶，應當遵循存款人自主原則，除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶等。3.票據(jù)結算-票據(jù)的特征與功能：票據(jù)具有完全有價證券、文義證券、無因證券、金錢證券等特征；功能有支付功能、匯兌功能、信用功能、結算功能、融資功能等。-票據(jù)權利與責任：票據(jù)權利包括付款請求權（是第一順序權利）和追索權（是第二順序權利）。票據(jù)責任是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的義務。-匯票、本票和支票：-匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的承兌、背書、保證等票據(jù)行為的規(guī)定，如商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月等。-本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，我國的本票僅限于銀行本票。-支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。支票的出票、付款等規(guī)定，如支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款等。五、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅-增值稅的納稅人與扣繳義務人：根據(jù)年應征增值稅銷售額是否超過規(guī)定標準，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。-增值稅的征稅范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、銷售服務（包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務）、銷售無形資產、銷售不動產等。特殊的征稅范圍如視同銷售貨物行為（將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費等情況）。-增值稅的稅率與征收率：一般納稅人適用的基本稅率為13%、9%、6%等不同檔次稅率，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（現(xiàn)行優(yōu)惠政策下有1%等情況）。-增值稅應納稅額的計算：-一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額的抵扣范圍（如從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額等可以抵扣）及不得抵扣的進項稅額（如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得抵扣等）。-小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額×征收率。2.消費稅-消費稅的納稅人與征稅范圍：在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售應稅消費品的其他單位和個人為消費稅的納稅人。征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-消費稅的稅目與稅率：不同稅目適用不同的稅率形式（比例稅率、定額稅率、復合稅率），如卷煙、白酒實行復合計稅。-消費稅應納稅額的計算：-從價計征：應納稅額=銷售額×比例稅率。銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應向購買方收取的增值稅稅款。-從量計征：應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。-復合計征：應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。六、企業(yè)所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象-納稅人包括居民企業(yè)（依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)）。-征稅對象為企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得等。2.企業(yè)所得稅的稅率：基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。3.應納稅所得額的計算-應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。-收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入等。-不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。-免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益等。-各項扣除如企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予全額扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除等規(guī)定。七、個人所得稅法律制度1.個人所得稅的納稅人與征稅對象-納稅人分為居民個人（在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人）和非居民個人（在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人）。-征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。2.個人所得稅的稅率：-綜合所得（包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得）適用3%-45%的超額累進稅率。-經營所得適用5%-35%的超額累進稅率。-利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。3.應納稅額的計算：-綜合所得應納稅額=（全年綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。-經營所得應納稅額=（全年經營所得-成本-費用-損失）×適用稅率-速算扣除數(shù)。-利息、股息、紅利所得應納稅額=每次收入額×20%等。八、其他稅收法律制度1.房產稅-房產稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內擁有房屋產權的單位和個人。-房產稅的計稅依據(jù)有從價計征（以房產余值為計稅依據(jù)，房產余值=房產原值×(1-10%-30%)）和從量計征（以房產租金收入為計稅依據(jù)）。-房產稅的稅率，從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅）。2.契稅-契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。-契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓，房屋買賣、贈與、交換等。-契稅的稅率為3%-5%，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前述幅度內按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。3.土地增值稅-土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。-土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓等情況。-土地增值稅實行四級超率累進稅率。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人。-計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積。-稅率采用有幅度的差別定額稅率。5.車船稅-車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內屬于車船稅法所規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人。-征稅范圍包括依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，以及依法不需要在車船管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶。-車船稅實行定額稅率。6.印花稅-印花稅的納稅人是在中國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人。-征稅范圍包括合同類（如購銷合同、加工承攬合同等）、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等。-印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。九、稅收征收管理法律制度1.稅務管理-稅務登記：包括設立登記、變更登記、注銷登記等。例如，企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。-賬簿和憑證管理：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。-發(fā)票管理：發(fā)票的種類（如增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等）、開具、使用、保管等規(guī)定。2.稅款征收-