潤德金融服務(wù)股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)潤德金融服務(wù)股份有限企業(yè)（如下簡稱“企業(yè)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)平常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中作用，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（中華人民共和國財(cái)政部令第42號）和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。第一章總則第一條企業(yè)應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反應(yīng)經(jīng)營狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人合法權(quán)益。第二條企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)行董事長負(fù)責(zé)制，同步接受股東民主管理和監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤分派方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會(huì)審議同意，并按年向股東大會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。第三條企業(yè)應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國家稅收，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、精確、完整。第四條企業(yè)收入、成本確實(shí)定，應(yīng)遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二章管理職責(zé)和權(quán)限第五條企業(yè)財(cái)務(wù)中心門行使如下職權(quán)：（一）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作；（二）負(fù)責(zé)企業(yè)資金運(yùn)作，為企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保證；（三）制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度及管理措施，并組織貫徹實(shí)行；（四）負(fù)責(zé)在企業(yè)推行全面預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目，組織和指導(dǎo)各部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算；（五）參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)預(yù)測、經(jīng)營決策等重大項(xiàng)目可行性研究及方案確實(shí)定；（六）負(fù)責(zé)企業(yè)收入、成本費(fèi)用、上繳利稅及利潤分派核算與管理；（七）對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；（八）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與管理；（九）承接企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其他工作。第六條企業(yè)總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)財(cái)務(wù)工作。擁有如下職權(quán)：（一）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（二）根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，組織企業(yè)經(jīng)營；（三）根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況，按照精簡、效能原則，配置必要財(cái)務(wù)人員；（四）根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國家有關(guān)規(guī)定，組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并采用措施，保證明施；（五）組織企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究重大財(cái)務(wù)決策；（六）支持各級財(cái)務(wù)人員對貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》；（七）接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)機(jī)關(guān)監(jiān)督、檢查。第七條企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門職責(zé)和權(quán)限：（一）配合財(cái)務(wù)中心門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理；（二）嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定規(guī)章制度及管理措施，做好各項(xiàng)詳細(xì)基礎(chǔ)工作；（三）配合財(cái)務(wù)中心門編制和貫徹企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算；（四）配合和實(shí)行內(nèi)部控制制度。第三章財(cái)務(wù)核算第八條企業(yè)應(yīng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理措施》財(cái)金（）20號及有關(guān)金融財(cái)務(wù)管理制度，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失資產(chǎn)余額一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金按年末余額不低于貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識別潛在損失。第九條企業(yè)定期對各類資產(chǎn)進(jìn)行評價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對可收回金額低于賬面價(jià)值部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)按五級分類原則，并按如下比例按季計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，原則風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)暫定為：正常類，計(jì)提比例為1%；關(guān)注類，計(jì)提比例為3%；次級類，計(jì)提比例為30%；可疑類，計(jì)提比例為60%；損失類，計(jì)提比例為100%。其中：次級和可疑貸款損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。第十條企業(yè)以借款形式籌集資金，應(yīng)按照國家規(guī)定合用利率或國家政策容許協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息，并計(jì)入成本。對已計(jì)提應(yīng)付利息資金，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付利息不小于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部份可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。第十一條企業(yè)收入重要是指讓渡資產(chǎn)使用權(quán)獲得利息收入，在與交易有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很也許流入企業(yè)，且收入金額可以可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。詳細(xì)計(jì)算是按他人使用企業(yè)貨幣資金時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)。第十二條企業(yè)成本重要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)以及其他營業(yè)支出等。利息支出，包括銀行借款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生利息支出。手續(xù)費(fèi)及傭金支出，是指發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。業(yè)務(wù)及管理費(fèi)，是指企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防備費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、低值易耗品攤銷、職工工資及福利費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、征詢費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、取暖降溫費(fèi)、聘任中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、物業(yè)管理費(fèi)、研究費(fèi)用、提取保險(xiǎn)保障金、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。第十三條企業(yè)盈余公積是從稅后利潤中提取法定盈余公積金。法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存法定盈余公積金不少于注冊資本25%。第十四條企業(yè)依法納稅，稅后可分派利潤按下列次序分派：1．彌補(bǔ)此前年度虧損。2．提取法定盈余公積金。3．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。4．應(yīng)付股東利潤。第四章固定資產(chǎn)管理第十五條固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具及經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)設(shè)備、器具、工具等。凡企業(yè)購入經(jīng)營性運(yùn)送設(shè)備、管理用品、家俱等，使用年限在超過一年非貨幣性資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)。第十六條企業(yè)對固定資產(chǎn)采用平均年限計(jì)提折舊措施，折舊年限為新企業(yè)所得稅法最短折舊年限計(jì)算，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值5%計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊年限按如下年限執(zhí)行：1．房屋、建筑物為；2．機(jī)器、機(jī)械和其他設(shè)備為；3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)器具、工具、家俱為5年；4．運(yùn)送工具為4年；5．電子設(shè)備為3年。第十七條企業(yè)要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處理。第十八條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第十九條發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，可作為長期待攤費(fèi)用分期攤?cè)氤杀尽５谖逭卢F(xiàn)金管理第二十條企業(yè)在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：（一）職工工資、多種工資性津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作酬勞；（三）多種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人其他現(xiàn)金支出；（四）出差人員必須隨身攜帶差旅費(fèi)；（五）結(jié)算起點(diǎn)如下零星支出。第二十一條任何現(xiàn)金支出必須按有關(guān)程序簽字報(bào)批，因出差或其他原因須預(yù)支現(xiàn)金，須填制借款單，經(jīng)總經(jīng)理同意，借款人要在出差回來后五個(gè)工作日內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。第六章印章管理第二十二條本制度所說財(cái)務(wù)印章特指：財(cái)務(wù)專用章及法人私章。第二十三條企業(yè)財(cái)務(wù)印章使用范圍：1.用于銀行票據(jù)使用。例如：預(yù)留銀行印鑒、支票、匯票、業(yè)務(wù)委托書等。2.用于收據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他與財(cái)務(wù)有關(guān)票據(jù)及資料使用。第二十四條財(cái)務(wù)印鑒必須分別保管。一般狀況下，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，法人私章由出納保管。第二十五條財(cái)務(wù)印章須在保險(xiǎn)柜中寄存。第二十六條無特殊狀況，財(cái)務(wù)印章不得攜帶外出。若確有需要，則需報(bào)請部門經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可攜帶外出，使用完畢后及時(shí)歸存于企業(yè)保險(xiǎn)柜中。第七章支出審批制度第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定開支范圍及原則。第二十八條支出必須獲得合法原始憑證，由經(jīng)辦人簽字、綜合管理部復(fù)核、財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審核、經(jīng)企業(yè)有權(quán)人審批后方可支出。第二十九條重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)董事會(huì)同意。第八章財(cái)務(wù)匯報(bào)第三十條財(cái)務(wù)匯報(bào)是企業(yè)反應(yīng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)性書面文獻(xiàn)。財(cái)務(wù)匯報(bào)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注