2025年創(chuàng)業(yè)扶持政策的法律法規(guī)試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)2025年《關(guān)于進一步優(yōu)化創(chuàng)業(yè)扶持政策的實施意見》，首次創(chuàng)辦小微企業(yè)且正常經(jīng)營滿1年的畢業(yè)5年內(nèi)高校畢業(yè)生，可申請的一次性創(chuàng)業(yè)補貼最高額度為：A.1萬元B.3萬元C.5萬元D.10萬元答案：C解析：2025年政策明確，對畢業(yè)5年內(nèi)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員等重點群體首次創(chuàng)辦小微企業(yè)（注冊后正常經(jīng)營滿1年），給予最高5萬元的一次性創(chuàng)業(yè)補貼，具體標準由省級人社部門結(jié)合當?shù)貙嶋H制定。2.2025年起，符合條件的科技型創(chuàng)業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至：A.75%B.100%C.120%D.150%答案：D解析：2025年《財政部稅務(wù)總局關(guān)于完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》規(guī)定，科技型中小企業(yè)、國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的150%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的250%在稅前攤銷。3.某2025年新成立的小微企業(yè)（從業(yè)人數(shù)20人，年應(yīng)納稅所得額280萬元），其企業(yè)所得稅實際稅負為：A.2.5%B.5%C.10%D.12.5%答案：B解析：2025年延續(xù)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為25%×20%=5%。該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額280萬元未超過300萬元，故適用5%稅率。4.2025年創(chuàng)業(yè)擔保貸款政策中，個人最高可申請的貸款額度為：A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.50萬元答案：C解析：2025年《中國人民銀行財政部人力資源社會保障部關(guān)于進一步加大創(chuàng)業(yè)擔保貸款支持力度的通知》明確，符合條件的個人創(chuàng)業(yè)者（含個體工商戶）最高可申請30萬元創(chuàng)業(yè)擔保貸款，貸款期限最長不超過3年，財政部門按規(guī)定給予貼息。5.2025年對入駐國家級創(chuàng)業(yè)孵化基地的初創(chuàng)企業(yè)，場地租金補貼比例最高可達：A.30%B.50%C.70%D.100%答案：D解析：為強化創(chuàng)業(yè)載體支持，2025年政策規(guī)定，對入駐國家級、省級創(chuàng)業(yè)孵化基地的初創(chuàng)企業(yè)（注冊3年內(nèi)），按實際支付租金的100%給予補貼，補貼期限最長3年；市級孵化基地補貼比例不低于70%。6.某創(chuàng)業(yè)者2025年通過知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押獲得銀行貸款，根據(jù)政策，其最高可獲得的貸款額度為質(zhì)押知識產(chǎn)權(quán)評估價值的：A.30%B.50%C.70%D.90%答案：C解析：2025年《關(guān)于促進知識產(chǎn)權(quán)金融服務(wù)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的指導(dǎo)意見》指出，鼓勵銀行機構(gòu)對創(chuàng)業(yè)企業(yè)開展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資，貸款額度原則上不超過質(zhì)押知識產(chǎn)權(quán)評估價值的70%，重點支持發(fā)明專利、集成電路布圖設(shè)計等核心知識產(chǎn)權(quán)。7.2025年起，符合條件的創(chuàng)業(yè)企業(yè)招用脫貧人口就業(yè)，每人每年可享受的稅費扣減限額為：A.6000元B.8000元C.12000元D.15000元答案：D解析：根據(jù)2025年《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延續(xù)支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》，企業(yè)招用脫貧人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員，與其簽訂1年以上勞動合同并繳納社會保險的，自簽訂合同當月起3年內(nèi)按實際招用人數(shù)每人每年15000元的限額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。8.2025年創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補貼政策中，對參加SYB（創(chuàng)辦你的企業(yè)）培訓(xùn)并取得證書的創(chuàng)業(yè)者，補貼標準為：A.800元/人B.1200元/人C.1800元/人D.2500元/人答案：C解析：2025年《人力資源社會保障部財政部關(guān)于規(guī)范創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補貼管理的通知》明確，SYB培訓(xùn)補貼標準為1800元/人，IYB（改善你的企業(yè)）培訓(xùn)補貼標準為2500元/人，補貼資金直接撥付至培訓(xùn)機構(gòu)賬戶。9.2025年小微企業(yè)增值稅月銷售額免稅標準調(diào)整為：A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元答案：B解析：2025年延續(xù)小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；超過15萬元的部分，減按1%征收率繳納增值稅。10.2025年創(chuàng)業(yè)企業(yè)申請社保補貼的最長享受期限為：A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：對招用就業(yè)困難人員、畢業(yè)年度高校畢業(yè)生的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，以及離校2年內(nèi)未就業(yè)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員自主創(chuàng)業(yè)的，按其為員工繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險費給予補貼（不包括個人應(yīng)繳納部分），補貼期限最長不超過3年。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.2025年創(chuàng)業(yè)扶持政策中，屬于“資金支持”類別的有：A.一次性創(chuàng)業(yè)補貼B.創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息C.研發(fā)費用加計扣除D.場地租金補貼答案：ABCD解析：2025年政策將創(chuàng)業(yè)扶持分為資金支持、稅收優(yōu)惠、場地保障、服務(wù)賦能四大類，其中資金支持包括一次性補貼、貸款貼息、租金補貼等直接資金補助；研發(fā)費用加計扣除雖屬稅收優(yōu)惠，但本質(zhì)上通過減少稅負實現(xiàn)資金支持，故全選。2.下列人員中，可享受2025年重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠的有：A.畢業(yè)年度高校畢業(yè)生B.登記失業(yè)半年以上人員C.零就業(yè)家庭成員D.退役士兵（退役未滿5年）答案：ABCD解析：2025年重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠覆蓋范圍包括：畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生；登記失業(yè)半年以上人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；退役士兵（自退役次月起3年內(nèi)）等。3.2025年創(chuàng)業(yè)孵化基地認定需滿足的條件包括：A.場地面積不小于5000平方米B.入駐企業(yè)中初創(chuàng)企業(yè)占比不低于60%C.配備專業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)團隊D.近3年孵化企業(yè)存活率不低于60%答案：BCD解析：2025年《創(chuàng)業(yè)孵化基地建設(shè)管理辦法》規(guī)定，國家級孵化基地場地面積不小于10000平方米，省級不小于5000平方米，市級不小于3000平方米；入駐初創(chuàng)企業(yè)（注冊3年內(nèi)）占比不低于60%；需配備至少5名專職服務(wù)人員；近3年孵化企業(yè)存活率（注冊滿1年）不低于60%。4.2025年創(chuàng)業(yè)擔保貸款的貼息政策包括：A.個人貸款全額貼息B.小微企業(yè)貸款按LPR的50%貼息C.展期、逾期貸款不貼息D.貼息期限最長3年答案：BCD解析：2025年政策規(guī)定，個人創(chuàng)業(yè)擔保貸款按LPR的100%給予貼息（借款人無需承擔利息）；小微企業(yè)貸款按LPR的50%給予貼息；貸款展期、逾期部分財政不予貼息；貼息期限最長3年。5.下列費用中，可計入2025年創(chuàng)業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除范圍的有：A.研發(fā)人員工資薪金B(yǎng).研發(fā)用設(shè)備折舊費C.研發(fā)活動直接消耗的材料費用D.研發(fā)成果的專利申請費答案：ABCD解析：根據(jù)2025年研發(fā)費用加計扣除政策，允許扣除的費用包括：人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計費、其他相關(guān)費用（如專利申請費）等，且其他相關(guān)費用總額不超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。6.2025年對科技型創(chuàng)業(yè)企業(yè)的專項扶持措施包括：A.優(yōu)先推薦參與國家科技計劃項目B.給予最高200萬元的科技成果轉(zhuǎn)化補貼C.免費提供專利檢索、分析服務(wù)D.降低高新技術(shù)企業(yè)認定中研發(fā)費用占比要求答案：ABC解析：2025年《關(guān)于支持科技型創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的若干措施》明確，科技型創(chuàng)業(yè)企業(yè)可優(yōu)先申報國家重點研發(fā)計劃、科技創(chuàng)新2030—重大項目；對轉(zhuǎn)化高校、科研院所科技成果的，按技術(shù)合同成交額的30%給予補貼（最高200萬元）；各級知識產(chǎn)權(quán)公共服務(wù)機構(gòu)需為其免費提供專利導(dǎo)航、侵權(quán)預(yù)警等服務(wù)；高新技術(shù)企業(yè)認定中研發(fā)費用占比要求與常規(guī)企業(yè)一致（未降低）。7.2025年創(chuàng)業(yè)企業(yè)申請社保補貼需滿足的條件有：A.企業(yè)注冊時間不超過5年B.招用人員屬于重點群體C.與招用人員簽訂1年以上勞動合同D.為招用人員足額繳納社會保險費答案：BCD解析：社保補貼申請條件為：創(chuàng)業(yè)企業(yè)注冊3年內(nèi)；招用人員屬于就業(yè)困難人員、畢業(yè)年度或離校2年內(nèi)未就業(yè)高校畢業(yè)生；簽訂1年以上勞動合同并繳納社會保險費。企業(yè)注冊時間限制為3年而非5年，故A錯誤。8.2025年創(chuàng)業(yè)扶持政策中，“免申即享”的補貼類型包括：A.小微企業(yè)增值稅免稅B.符合條件的研發(fā)費用加計扣除C.高校畢業(yè)生一次性創(chuàng)業(yè)補貼（系統(tǒng)自動比對）D.創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息答案：ABC解析：2025年推行“免申即享”改革，對政策條件明確、數(shù)據(jù)可比對的補貼，如增值稅免稅（系統(tǒng)自動識別銷售額）、研發(fā)費用加計扣除（申報時自動享受）、部分地區(qū)通過大數(shù)據(jù)比對符合條件的高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)補貼，無需企業(yè)主動申請；創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息仍需企業(yè)提交貸款合同等材料申請，故D不選。9.2025年對跨境電商創(chuàng)業(yè)企業(yè)的專項扶持包括：A.跨境電商綜合試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)所得稅核定征收B.免征出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅C.給予國際物流費用50%補貼D.免費提供海外倉使用權(quán)限答案：ABC解析：2025年《關(guān)于支持跨境電商創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的實施意見》規(guī)定，綜試區(qū)內(nèi)未取得有效進貨憑證的跨境電商企業(yè)，試行核定征收企業(yè)所得稅（應(yīng)稅所得率4%）；對符合條件的出口商品免征增值稅、消費稅；對使用國際物流的企業(yè)，按實際費用的50%給予補貼（最高10萬元/年）；海外倉使用需按協(xié)議付費，政策僅鼓勵企業(yè)共建共享，故D錯誤。10.2025年創(chuàng)業(yè)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護的支持措施包括：A.對惡意侵權(quán)行為實施懲罰性賠償（最高5倍）B.免費為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)糾紛行政調(diào)解C.給予專利年費減免（前10年全額減免）D.建立創(chuàng)業(yè)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)快速維權(quán)通道答案：ABD解析：2025年《關(guān)于強化創(chuàng)業(yè)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護的通知》明確，對故意侵犯創(chuàng)業(yè)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的行為，法院可按實際損失的1—5倍確定賠償數(shù)額；各級知識產(chǎn)權(quán)局需為創(chuàng)業(yè)企業(yè)免費提供行政調(diào)解服務(wù)；建立快速審查、快速確權(quán)、快速維權(quán)的“綠色通道”；專利年費減免政策為：發(fā)明專利前3年全額減免，第4—6年減免85%，故C錯誤。三、判斷題（每題2分，共20分）1.2025年起，個體工商戶可享受與小微企業(yè)同等的增值稅留抵退稅政策。（）答案：√解析：2025年增值稅政策擴大留抵退稅范圍，個體工商戶（一般納稅人）符合條件的，可按規(guī)定申請退還增量留抵稅額和存量留抵稅額。2.創(chuàng)業(yè)擔保貸款的反擔保要求已全面取消，所有創(chuàng)業(yè)者均可免擔保申請。（）答案：×解析：2025年政策規(guī)定，對信用良好的創(chuàng)業(yè)者（如高校畢業(yè)生、退役軍人）可取消反擔保要求，但對信用記錄不佳或貸款額度超過20萬元的，仍需提供反擔保。3.2025年小微企業(yè)工會經(jīng)費全額返還政策延續(xù)至2025年12月31日。（）答案：√解析：為減輕小微企業(yè)負擔，2025年繼續(xù)實施小微企業(yè)工會經(jīng)費全額返還政策，返還對象為2025年1月1日至12月31日期間認定的小微企業(yè)。4.創(chuàng)業(yè)企業(yè)招用非全日制用工人員，不可計入社保補貼的招用人數(shù)。（）答案：√解析：社保補貼要求招用人員簽訂1年以上勞動合同并繳納社會保險，非全日制用工無需簽訂固定期限勞動合同，且社會保險由個人繳納（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險），故不計入補貼范圍。5.2025年研發(fā)費用加計扣除政策中，失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的費用不得加計扣除。（）答案：×解析：2025年政策明確，研發(fā)活動無論成功與否，符合條件的研發(fā)費用均可享受加計扣除，失敗的研發(fā)活動不影響政策適用。6.入駐創(chuàng)業(yè)孵化基地的企業(yè)，若孵化期滿未畢業(yè)（未達到出園標準），可申請延長孵化期1年。（）答案：√解析：2025年《創(chuàng)業(yè)孵化基地管理辦法》規(guī)定，孵化期一般為3年，對發(fā)展前景好但未達出園標準的企業(yè)，經(jīng)基地審核同意可延長1年，最長不超過4年。7.2025年起，創(chuàng)業(yè)企業(yè)通過“政銀擔”合作模式獲得貸款的，擔保費率不得超過1%。（）答案：√解析：為降低創(chuàng)業(yè)融資成本，2025年要求政府性融資擔保機構(gòu)對創(chuàng)業(yè)企業(yè)貸款的擔保費率不超過1%，省級財政按擔保費的50%給予補貼。8.高校畢業(yè)生在校期間創(chuàng)業(yè)的，可憑學(xué)生證申請一次性創(chuàng)業(yè)補貼。（）答案：×解析：一次性創(chuàng)業(yè)補貼申請需滿足“正常經(jīng)營滿1年”的條件，在校期間創(chuàng)業(yè)但未畢業(yè)的學(xué)生，需畢業(yè)后憑營業(yè)執(zhí)照、納稅記錄等材料申請，學(xué)生證不可作為直接申請依據(jù)。9.2025年對從事個體經(jīng)營的殘疾人，可疊加享受創(chuàng)業(yè)補貼和殘疾人就業(yè)專項補貼。（）答案：√解析：2025年政策明確，符合多重身份的創(chuàng)業(yè)者（如殘疾人、高校畢業(yè)生），可按規(guī)定疊加享受不同類別的補貼（創(chuàng)業(yè)補貼與殘疾人就業(yè)補貼不沖突）。10.創(chuàng)業(yè)企業(yè)因經(jīng)營困難申請緩繳社會保險費的，緩繳期間不影響職工社會保險權(quán)益記錄。（）答案：√解析：2025年延續(xù)階段性緩繳社保費政策，緩繳期間企業(yè)應(yīng)繼續(xù)為職工申報社會保險費，職工社會保險權(quán)益記錄不受影響，緩繳期滿后需及時補繳。四、案例分析題（共30分）案例1（10分）：李某為2023年畢業(yè)的高校畢業(yè)生，2025年3月注冊成立“綠色家環(huán)保科技有限公司”（小微企業(yè)），主要從事環(huán)保設(shè)備研發(fā)與銷售。2025年經(jīng)營情況如下：-年銷售收入180萬元（均為不含稅收入）；-研發(fā)費用支出40萬元（符合加計扣除條件）；-招用2名脫貧人口（簽訂2年勞動合同并繳納社保）；-入駐市級創(chuàng)業(yè)孵化基地，年租金8萬元；-向銀行申請創(chuàng)業(yè)擔保貸款25萬元（期限2年，LPR為3.65%）。問題：（1）李某可享受的一次性創(chuàng)業(yè)補貼是多少？說明依據(jù)。（2）計算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。（3）計算該企業(yè)因招用脫貧人口可享受的稅費扣減總額。（4）該企業(yè)可享受的場地租金補貼是多少？（5）該企業(yè)可享受的貸款貼息金額是多少？答案：（1）一次性創(chuàng)業(yè)補貼最高5萬元。依據(jù)：李某為畢業(yè)5年內(nèi)高校畢業(yè)生（2023年畢業(yè)，2025年申請時未滿5年），首次創(chuàng)辦小微企業(yè)且正常經(jīng)營滿1年（2025年3月注冊，需2026年3月滿1年，但題目未明確是否滿1年，假設(shè)已滿足），按2025年政策可申請最高5萬元補貼。（2）增值稅：月銷售額=180÷12=15萬元，未超過15萬元免稅標準，故2025年應(yīng)繳納增值稅0元。（3）稅費扣減總額：招用2名脫貧人口，每人每年扣減15000元，3年內(nèi)可扣減，2025年為第一年，故扣減總額=2×15000=30000元（依次扣減增值稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅，因增值稅已免，實際扣減企業(yè)所得稅30000元）。（4）場地租金補貼：市級孵化基地補貼比例不低于70%，年租金8萬元，補貼=8×70%=5.6萬元（具體比例由市級規(guī)定，按最低70%計算）。（5）貸款貼息金額：個人創(chuàng)業(yè)擔保貸款按LPR全額貼息，貸款25萬元，期限2年，貼息=25×3.65%×2=1.825萬元。案例2（10分）：2025年7月，某科技型創(chuàng)業(yè)企業(yè)（2024年成立，從業(yè)人數(shù)30人）向稅務(wù)部門申報研發(fā)費用加計扣除，經(jīng)核查其研發(fā)費用歸集如下：-研發(fā)人員工資：50萬元；-研發(fā)用設(shè)備折舊：20萬元；-研發(fā)材料消耗：15萬元；-研發(fā)成果專利申請費：5萬元；-研發(fā)部門辦公費：8萬元（非研發(fā)直接相關(guān)）。問題：（1）該企業(yè)是否符合研發(fā)費用加計扣除條件？說明理由。（2）可加計扣除的研發(fā)費用總額是多少？（3）若該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為120萬元（未扣除加計扣除額），計算其實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1）符合條件。該企業(yè)為科技型創(chuàng)業(yè)企業(yè)（2024年成立，從業(yè)人數(shù)30人，符合小微企業(yè)標準），且研發(fā)費用用于科技研發(fā)活動，符