會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)22/22記賬實(shí)操-化學(xué)制品行業(yè)全盤賬務(wù)處理分錄SOP一、原材料采購(gòu)與倉(cāng)儲(chǔ)1.采購(gòu)基礎(chǔ)化工原料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)入工業(yè)級(jí)硫酸50噸，每噸價(jià)格2000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未支付，原料已驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄借：原材料-硫酸100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]113,000處理說(shuō)明：根據(jù)采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單確認(rèn)原材料成本及進(jìn)項(xiàng)稅額，未付款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)付賬款，后續(xù)支付時(shí)沖減該科目。2.采購(gòu)特殊化學(xué)試劑業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)買實(shí)驗(yàn)用特殊化學(xué)試劑，價(jià)款80,000元，增值稅10,400元，以銀行存款支付，試劑已入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄借：原材料-化學(xué)試劑80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：銀行存款90,400處理說(shuō)明：特殊化學(xué)試劑成本計(jì)入原材料，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額后完成支付與入庫(kù)核算。3.支付原料運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付化工原料運(yùn)輸費(fèi)用20,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%，款項(xiàng)未付。會(huì)計(jì)分錄借：原材料-運(yùn)輸費(fèi)18,348.62應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,651.38貸：應(yīng)付賬款-[運(yùn)輸公司名稱]20,000處理說(shuō)明：運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入原材料成本，按發(fā)票稅額確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，未付款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)付賬款。4.原材料倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付當(dāng)月原材料倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用15,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄借：原材料-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)15,000貸：銀行存款15,000處理說(shuō)明：因取得普通發(fā)票無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用全額計(jì)入原材料成本，銀行存款減少。5.原材料盤盈業(yè)務(wù)場(chǎng)景：盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存純堿盤盈500千克，市場(chǎng)價(jià)格每千克2元，原因待查。會(huì)計(jì)分錄批準(zhǔn)前：借：原材料-純堿1,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1,000批準(zhǔn)后（假設(shè)為收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1,000貸：管理費(fèi)用-盤盈收益1,000處理說(shuō)明：先通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢歸集盤盈金額，查明原因后沖減管理費(fèi)用。二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)6.領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：生產(chǎn)車間領(lǐng)用硫酸30噸用于化學(xué)制品A生產(chǎn)，領(lǐng)用特殊化學(xué)試劑一批價(jià)值50,000元用于化學(xué)制品B研發(fā)生產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本-化學(xué)制品A-直接材料60,000生產(chǎn)成本-化學(xué)制品B-直接材料50,000貸：原材料-硫酸60,000原材料-化學(xué)試劑50,000處理說(shuō)明：根據(jù)領(lǐng)料單將原材料成本轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，區(qū)分不同產(chǎn)品用料。7.計(jì)提生產(chǎn)工人工資業(yè)務(wù)場(chǎng)景：計(jì)提本月生產(chǎn)工人工資120,000元，其中化學(xué)制品A生產(chǎn)工人工資80,000元，化學(xué)制品B生產(chǎn)工人工資40,000元。會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本-化學(xué)制品A-直接人工80,000生產(chǎn)成本-化學(xué)制品B-直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資120,000處理說(shuō)明：生產(chǎn)工人工資按生產(chǎn)產(chǎn)品類別分別計(jì)入生產(chǎn)成本，作為直接人工成本。8.計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊業(yè)務(wù)場(chǎng)景：化工反應(yīng)釜原值300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用直線法按月計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄年折舊額=3,000,000×(1-5%)÷10=285,000元月折舊額=285,000÷12=23,750元借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)23,750貸：累計(jì)折舊23,750處理說(shuō)明：生產(chǎn)設(shè)備折舊計(jì)入制造費(fèi)用，后續(xù)將分配到產(chǎn)品成本中。9.支付水電費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付生產(chǎn)車間本月水電費(fèi)35,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額4,550元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)35,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,550貸：銀行存款39,550處理說(shuō)明：水電費(fèi)作為生產(chǎn)車間間接費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額后銀行存款減少。10.分配制造費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月制造費(fèi)用總額為150,000元，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配到化學(xué)制品A和化學(xué)制品B，化學(xué)制品A生產(chǎn)工時(shí)800小時(shí)，化學(xué)制品B生產(chǎn)工時(shí)200小時(shí)。會(huì)計(jì)分錄制造費(fèi)用分配率=150,000÷(800+200)=150元/小時(shí)化學(xué)制品A分配金額=800×150=120,000元化學(xué)制品B分配金額=200×150=30,000元借：生產(chǎn)成本-化學(xué)制品A-制造費(fèi)用120,000生產(chǎn)成本-化學(xué)制品B-制造費(fèi)用30,000貸：制造費(fèi)用150,000處理說(shuō)明：按生產(chǎn)工時(shí)比例將制造費(fèi)用分配到各產(chǎn)品生產(chǎn)成本，合理分?jǐn)傞g接成本。11.產(chǎn)品完工入庫(kù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月生產(chǎn)的化學(xué)制品A完工100噸，總成本250,000元；化學(xué)制品B完工50噸，總成本120,000元，經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存商品-化學(xué)制品A250,000庫(kù)存商品-化學(xué)制品B120,000貸：生產(chǎn)成本-化學(xué)制品A250,000生產(chǎn)成本-化學(xué)制品B120,000處理說(shuō)明：將完工產(chǎn)品成本從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，表明產(chǎn)品可對(duì)外銷售。三、產(chǎn)品銷售與收款12.銷售化學(xué)制品業(yè)務(wù)場(chǎng)景：向化工廠銷售化學(xué)制品A60噸，每噸不含稅售價(jià)3000元；銷售化學(xué)制品B30噸，每噸不含稅售價(jià)4000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收賬款-[化工廠名稱]358,200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-化學(xué)制品A銷售180,000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-化學(xué)制品B銷售120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58,200處理說(shuō)明：根據(jù)銷售合同和發(fā)票確認(rèn)銷售收入及銷項(xiàng)稅額，未收到款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)收賬款。13.預(yù)收客戶貨款業(yè)務(wù)場(chǎng)景：收到客戶預(yù)付的化學(xué)制品采購(gòu)款100,000元。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款100,000貸：預(yù)收賬款-[客戶名稱]100,000處理說(shuō)明：預(yù)收款項(xiàng)通過(guò)預(yù)收賬款核算，待實(shí)際銷售時(shí)再確認(rèn)收入。14.銷售折扣業(yè)務(wù)場(chǎng)景：因批量購(gòu)買，給予客戶銷售折扣20,000元（不含稅），原銷售額200,000元，增值稅26,000元，開(kāi)具紅字發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,600貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]22,600處理說(shuō)明：銷售折扣沖減銷售收入與銷項(xiàng)稅額，減少應(yīng)收賬款余額。15.銷售退回業(yè)務(wù)場(chǎng)景：客戶退回已銷售的部分化學(xué)制品B，價(jià)款30,000元，增值稅3,900元，成本20,000元，開(kāi)具紅字發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-化學(xué)制品B銷售30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,900貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]33,900借：庫(kù)存商品-化學(xué)制品B20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-化學(xué)制品B銷售20,000處理說(shuō)明：沖減已確認(rèn)的銷售收入、銷項(xiàng)稅額和銷售成本，恢復(fù)庫(kù)存商品數(shù)量。16.收到客戶貨款業(yè)務(wù)場(chǎng)景：收到化工廠支付的部分貨款150,000元，款項(xiàng)存入銀行。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款150,000貸：應(yīng)收賬款-[化工廠名稱]150,000處理說(shuō)明：沖減應(yīng)收賬款，確認(rèn)款項(xiàng)到賬，銀行存款增加。17.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)場(chǎng)景：年末按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款余額400,000元，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額已有12,000元。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=400,000×5%-12,000=8,000元借：信用減值損失8,000貸：壞賬準(zhǔn)備8,000處理說(shuō)明：根據(jù)應(yīng)收賬款余額和壞賬準(zhǔn)備已有余額，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入信用減值損失。四、其他業(yè)務(wù)與費(fèi)用核算18.采購(gòu)辦公用品業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)買辦公電腦、打印機(jī)等設(shè)備，價(jià)款50,000元，增值稅6,500元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,500處理說(shuō)明：辦公設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額后支付款項(xiàng)。19.支付管理人員工資業(yè)務(wù)場(chǎng)景：計(jì)提本月管理人員工資90,000元，其中行政管理人員50,000元，財(cái)務(wù)人員40,000元。會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-工資90,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資90,000處理說(shuō)明：管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算，后續(xù)發(fā)放時(shí)沖減該科目。20.支付環(huán)保處理費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢水、廢氣處理費(fèi)用40,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額3,600元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)用40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,600貸：銀行存款43,600處理說(shuō)明：環(huán)保處理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額后銀行存款減少。21.固定資產(chǎn)清理（報(bào)廢舊設(shè)備）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：報(bào)廢一臺(tái)舊的化工過(guò)濾設(shè)備，原值60,000元，已提折舊45,000元，殘料變賣收入3,000元，現(xiàn)金收取。會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理15,000累計(jì)折舊45,000貸：固定資產(chǎn)-化工過(guò)濾設(shè)備60,000取得收入：借：庫(kù)存現(xiàn)金3,000貸：固定資產(chǎn)清理3,000結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：資產(chǎn)處置損益12,000貸：固定資產(chǎn)清理12,000處理說(shuō)明：核算固定資產(chǎn)清理過(guò)程，凈損失計(jì)入資產(chǎn)處置損益，反映設(shè)備報(bào)廢對(duì)損益的影響。22.無(wú)形資產(chǎn)攤銷（如生產(chǎn)工藝專利）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：企業(yè)的化學(xué)制品生產(chǎn)工藝專利，原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，按月攤銷。會(huì)計(jì)分錄每月攤銷額=2,000,000÷(10×12)≈16,666.67元借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷16,666.67貸：累計(jì)攤銷16,666.67處理說(shuō)明：專利攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值損耗，按規(guī)定年限分期攤銷。23.繳納稅費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：繳納本月增值稅80,000元，城市維護(hù)建設(shè)稅5,600元，教育費(fèi)附加2,400元，地方教育費(fèi)附加1,600元。會(huì)計(jì)分錄繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）80,000貸：銀行存款80,000繳納附加稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5,600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加2,400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加1,600貸：銀行存款9,600處理說(shuō)明：分別繳納增值稅及附加稅，確保稅務(wù)合規(guī)，銀行存款相應(yīng)減少。24.收到政府補(bǔ)貼業(yè)務(wù)場(chǎng)景：收到政府發(fā)放的化學(xué)制品研發(fā)補(bǔ)貼150,000元，款項(xiàng)已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款150,000貸：遞延收益150,000分期確認(rèn)收益（假設(shè)按10個(gè)月分?jǐn)偅航瑁哼f延收益15,000貸：其他收益15,000處理說(shuō)明：政府補(bǔ)貼先計(jì)入遞延收益，再按受益期分期轉(zhuǎn)入其他收益，體現(xiàn)補(bǔ)貼對(duì)各期損益的影響。25.年末利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)盈利場(chǎng)景：年末全年凈利潤(rùn)300,000元，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)300,000貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)300,000虧損場(chǎng)景：年末全年凈虧損100,000元，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)100,000貸：本年利潤(rùn)100,000處理說(shuō)明：根據(jù)盈利或虧損情況，將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目，反映企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)成果的歸屬。26.利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)場(chǎng)景：經(jīng)股東會(huì)決議，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，向股東分配現(xiàn)金股利80,000元。會(huì)計(jì)分錄提取盈余公積：借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積30,000利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積15,000貸：盈余公積-法定盈余公積30,000盈余公積-任意盈余公積15,000分配股利：借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利80,000貸：應(yīng)付股利-[股東名稱]80,000支付股利：借：應(yīng)付股利-[股東名稱]80,000貸：銀行存款80,000處理說(shuō)明：按規(guī)定提取盈余公積，分配與支付現(xiàn)金股利，完成利潤(rùn)分配流程，保障股東權(quán)益和企業(yè)發(fā)展資金需求。五、特殊事項(xiàng)賬務(wù)處理27.安全生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)提與使用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：按規(guī)定計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用30,000元；使用安全生產(chǎn)費(fèi)用購(gòu)買消防設(shè)備，價(jià)款20,000元，增值稅2,600元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄計(jì)提時(shí)：借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用-安全生產(chǎn)費(fèi)30,000貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備30,000使用時(shí)：借：專項(xiàng)儲(chǔ)備22,600貸：銀行存款22,600同時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)-消防設(shè)備20,000貸：累計(jì)折舊20,000處理說(shuō)明：計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用，使用時(shí)沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，同時(shí)全額計(jì)提折舊財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→