2025年中國(guó)稅務(wù)師考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的是（）A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬(wàn)元，則該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元A.0B.13C.8.5D.174.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅8.某企業(yè)2024年擁有載貨汽車5輛，每輛整備質(zhì)量為8噸；掛車3輛，每輛整備質(zhì)量為6噸。已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的車船稅為（）元A.3200B.3840C.4160D.51209.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款本金和利息合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.技術(shù)合同以合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：1.D2.C3.A4.D5.D6.C7.C8.C9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收立法程序的有（）A.提議階段B.審議階段C.通過(guò)階段D.公布階段2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高檔手表B.實(shí)木地板C.電池D.涂料4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除每月定額扣除400元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅8.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.借款合同9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅10.下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的表述中，正確的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)屬于土地增值稅征稅范圍B.地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅征稅范圍C.房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅征稅范圍D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅征稅范圍答案：1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ACD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）3.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）7.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）8.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不繳納企業(yè)所得稅。3.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花辦法，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證；委托代征辦法，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的清算條件。答案：應(yīng)進(jìn)行清算的條件：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的?？梢笄逅愕臈l件：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高資金使用效率。合理規(guī)劃能優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和投資決策，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)有助于企業(yè)遵守稅法，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.探討如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量。答案：要完善稅收法律法規(guī)，堵塞征管漏洞。加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息共享，精準(zhǔn)監(jiān)控稅源。提高稅務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范執(zhí)法。強(qiáng)化納稅服務(wù)，提高納稅人遵從度，從而提升稅收收入質(zhì)量。3.談?wù)劆I(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管