注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試2025年稅法科目強(qiáng)化模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入50萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。那么，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少萬元？A.225萬元B.250萬元C.200萬元D.275萬元2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.每年不超過6萬元的扣除標(biāo)準(zhǔn)B.每月不超過5000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)C.每年不超過12萬元的扣除標(biāo)準(zhǔn)D.不扣除任何費(fèi)用，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在稅法上應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.減半稅前扣除C.不予稅前扣除D.按比例稅前扣除4.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.卷煙B.酒精C.化妝品D.書籍5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在稅法上應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.按比例稅前扣除C.不予稅前扣除D.減半稅前扣除7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)如何計(jì)提？A.不計(jì)提折舊B.按直線法計(jì)提折舊C.按加速折舊法計(jì)提折舊D.按年限平均法計(jì)提折舊8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額9.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)如何計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額？A.按銷售額全額計(jì)算B.按銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算C.按銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算D.按銷售額的一定比例計(jì)算10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅法上應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.按比例稅前扣除C.不予稅前扣除D.減半稅前扣除11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)如何處理？A.不計(jì)提攤銷B.按直線法計(jì)提攤銷C.按加速攤銷法計(jì)提攤銷D.按年限平均法計(jì)提攤銷12.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額13.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪種行為不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？A.生產(chǎn)銷售化妝品B.生產(chǎn)銷售卷煙C.生產(chǎn)銷售汽車D.生產(chǎn)銷售圖書14.企業(yè)發(fā)生的借款利息費(fèi)用，在稅法上應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.按比例稅前扣除C.不予稅前扣除D.減半稅前扣除15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的股息紅利所得，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅法上應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.按比例加計(jì)扣除C.不予稅前扣除D.按一定比例稅前扣除5.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪些商品屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.卷煙B.酒精C.化妝品D.書籍6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值后的余額B.轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用后的余額C.轉(zhuǎn)讓收入全額D.轉(zhuǎn)讓收入減去20%的費(fèi)用后7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在稅法上應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.按比例稅前扣除C.不予稅前扣除D.減半稅前扣除8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)提折舊？A.不計(jì)提折舊B.按直線法計(jì)提折舊C.按加速折舊法計(jì)提折舊D.按年限平均法計(jì)提折舊9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額10.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額？A.按銷售額全額計(jì)算B.按銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算C.按銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算D.按銷售額的一定比例計(jì)算11.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在稅法上應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.按比例稅前扣除C.不予稅前扣除D.減半稅前扣除12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)提攤銷？A.不計(jì)提攤銷B.按直線法計(jì)提攤銷C.按加速攤銷法計(jì)提攤銷D.按年限平均法計(jì)提攤銷13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額14.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪些行為不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？A.生產(chǎn)銷售化妝品B.生產(chǎn)銷售卷煙C.生產(chǎn)銷售汽車D.生產(chǎn)銷售圖書15.企業(yè)發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)，在稅法上應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.按比例稅前扣除C.不予稅前扣除D.減半稅前扣除三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)對(duì)下列各題表述的正確性做出判斷，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否當(dāng)年實(shí)際發(fā)生，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?！?.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除，但專項(xiàng)附加扣除僅限于住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育五項(xiàng)?！?.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，只有在生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，以后環(huán)節(jié)不再征收?！?.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，只要符合稅法規(guī)定的條件，就可以在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，從計(jì)算應(yīng)納稅所得額中扣除，超過年度利潤總額12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，可以由企業(yè)根據(jù)自身情況選擇直線法或者加速折舊法，但選定后不得隨意變更?！?.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住時(shí)間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人支付的，免征個(gè)人所得稅。×（注：根據(jù)最新政策，非居民個(gè)人來源于中國境內(nèi)的所得，無論支付方是否在中國境內(nèi)，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，只是稅收征管方式不同）7.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，沒有比例限制?！粒ㄗⅲ浩髽I(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）9.企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷年限，不得低于10年?！?0.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。×（注：個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為20%）四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要包括以下五項(xiàng)內(nèi)容：（1）子女教育：指納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，具體包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)、住宿費(fèi)等。（2）繼續(xù)教育：指納稅人本人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的相關(guān)支出，以及其配偶、子女接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的相關(guān)支出。（3）大病醫(yī)療：指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的，符合醫(yī)保報(bào)銷范圍的大病醫(yī)療費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分。（4）住房貸款利息：指納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同取得的住房貸款利息支出。（5）住房租金：指納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。納稅人需要按照規(guī)定提供相關(guān)資料，才能享受專項(xiàng)附加扣除。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍主要包括以下應(yīng)稅消費(fèi)品：（1）煙：包括卷煙、雪茄煙、煙絲等。（2）酒：包括白酒、黃酒、啤酒、其他酒等。（3）化妝品：包括高檔化妝品、美容修飾類化妝品（含高檔美容護(hù)膚品）等。（4）貴重首飾及珠寶玉石：包括金、黃銅、白銀和珠寶玉石等貴重首飾及珠寶玉石。（5）鞭炮、焰火：指鞭炮、焰火制品。（6）成品油：包括汽油、柴油、航空煤油、燃料油、石腦油、潤滑油、溶劑油等。（7）汽車輪胎：包括輕型乘用汽車輪胎、載重汽車輪胎、特種車輛輪胎等。（8）摩托車：包括輕便摩托車、正三輪摩托車、普通摩托車等。（9）小汽車：包括乘用車、中輕型商用客車等。（10）高爾夫球及球具：包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包等。（11）高檔手表：指銷售價(jià)格每只在10000元（含）以上的手表。（12）游艇：指長(zhǎng)度大于8米的游艇。（13）木制一次性筷子：指用木材制成的各類一次性筷子。（14）實(shí)木地板：指以木材為原料加工而成的各類地板。（15）電池：指一次性電池和紐扣電池等。（16）涂料：指用于建筑物、構(gòu)筑物、機(jī)械、設(shè)備、車輛、船舶、飛機(jī)、管道、線路、輸變電設(shè)備、電子設(shè)備、通訊設(shè)備、醫(yī)療器具、家具及其它日常用品的涂刷或噴涂的涂料。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定主要包括：（1）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提范圍：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。（2）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法：企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇直線法或者加速折舊法計(jì)提折舊。直線法是指將固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，在固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均分?jǐn)偟姆椒?；加速折舊法是指前幾年計(jì)提較多的折舊，后幾年計(jì)提較少的折舊的方法，如雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。（3）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提年限：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限不得低于以下規(guī)定：房屋、建筑物，為20年；飛機(jī)、火車、船舶、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；火車、船舶以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、器具等，為5年；電子設(shè)備，為3年。（4）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限和折舊方法計(jì)算。固定資產(chǎn)的原價(jià)是指企業(yè)購建固定資產(chǎn)時(shí)所支付的成本；預(yù)計(jì)凈殘值是指固定資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)，企業(yè)從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額；預(yù)計(jì)使用年限是指企業(yè)預(yù)計(jì)使用固定資產(chǎn)的年限。4.簡(jiǎn)述增值稅法中關(guān)于小規(guī)模納稅人的規(guī)定。增值稅法中關(guān)于小規(guī)模納稅人的規(guī)定主要包括：（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)并且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行政策，年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人，可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。（2）小規(guī)模納稅人的征收率：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。目前，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（3）小規(guī)模納稅人的免稅政策：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，可以享受一定的免稅政策。例如，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，可以免征增值稅。（4）小規(guī)模納稅人的轉(zhuǎn)登記：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，需要按照一般納稅人納稅的，可以辦理增值稅一般納稅人資格登記。已登記為一般納稅人的，不得轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（5）小規(guī)模納稅人的發(fā)票管理：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，需要開具增值稅發(fā)票的，可以自行開具或者申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。小規(guī)模納稅人取得的增值稅發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，但僅限于用于繳納企業(yè)所得稅等。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入=1000-50=950萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=950×25%=237.5萬元。所以該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為200萬元，選項(xiàng)C正確。2.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，應(yīng)每月減除5000元的費(fèi)用，然后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。所以選項(xiàng)B正確。3.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在稅法上可以全額稅前扣除。所以選項(xiàng)A正確。4.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，書籍不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。所以選項(xiàng)D正確。5.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額。所以選項(xiàng)B正確。6.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在稅法上可以按比例稅前扣除，具體比例為企業(yè)年度利潤總額的12%。所以選項(xiàng)B正確。7.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按直線法計(jì)提。所以選項(xiàng)B正確。8.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額。所以選項(xiàng)B正確。9.B解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。所以選項(xiàng)B正確。10.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅法上可以按比例稅前扣除，具體比例為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。所以選項(xiàng)B正確。11.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)按直線法計(jì)提攤銷。所以選項(xiàng)B正確。12.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。所以選項(xiàng)A正確。13.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，生產(chǎn)銷售圖書不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。所以選項(xiàng)D正確。14.A解析：企業(yè)發(fā)生的借款利息費(fèi)用，在稅法上可以全額稅前扣除。所以選項(xiàng)A正確。15.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的股息紅利所得，應(yīng)減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額。所以選項(xiàng)B正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于企業(yè)的免稅收入。所以選項(xiàng)ABC正確。2.ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。所以選項(xiàng)ABCD正確。3.ABC解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物屬于增值稅的征稅范圍。所以選項(xiàng)ABC正確。4.BCD解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅法上可以按比例加計(jì)扣除、按一定比例稅前扣除，但不得全額稅前扣除，也不予稅前扣除。所以選項(xiàng)BCD正確。5.ABC解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，卷煙、酒精、化妝品屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。所以選項(xiàng)ABC正確。6.ABD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，轉(zhuǎn)讓收入全額和轉(zhuǎn)讓收入減去20%的費(fèi)用后都不符合規(guī)定。所以選項(xiàng)ABD正確。7.AB解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在稅法上可以全額稅前扣除或按比例稅前扣除，但不得全額稅前扣除。所以選項(xiàng)AB正確。8.BCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，可以按直線法計(jì)提折舊、按加速折舊法計(jì)提折舊、按年限平均法計(jì)提折舊，但不得不計(jì)提折舊。所以選項(xiàng)BCD正確。9.ABD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額或減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額和減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額都不符合規(guī)定。所以選項(xiàng)ABD正確。10.ABD解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，應(yīng)按銷售額全額計(jì)算、按銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算、按銷售額的一定比例計(jì)算，但不得按銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算。所以選項(xiàng)ABD正確。11.BC解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在稅法上可以按比例稅前扣除，但不得全額稅前扣除，也不得減半稅前扣除。所以選項(xiàng)BC正確。12.BCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按直線法計(jì)提攤銷、按加速攤銷法計(jì)提攤銷、按年限平均法計(jì)提攤銷，但不得不計(jì)提攤銷。所以選項(xiàng)BCD正確。13.ABD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額、減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額、減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額不符合規(guī)定。所以選項(xiàng)ABD正確。14.CD解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，生產(chǎn)銷售汽車、生產(chǎn)銷售圖書不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。所以選項(xiàng)CD正確。15.AB解析：企業(yè)發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)，在稅法上可以全額稅前扣除或按比例稅前扣除，但不得全額稅前扣除。所以選項(xiàng)AB正確。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，只有當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的，才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除，專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育五項(xiàng)。所以選項(xiàng)正確。3.√解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，只有在生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，以后環(huán)節(jié)不再征收。所以選項(xiàng)正確。4.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，只要符合稅法規(guī)定的條件，就可以在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，從計(jì)算應(yīng)納稅所得額中扣除，超過年度利潤總額12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣