農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)績效評價的指標(biāo)體系的構(gòu)建分析案例目錄TOC\o"1-3"\h\u26606農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)績效評價的指標(biāo)體系的構(gòu)建分析案例 122354第一節(jié)背景介紹 130747第二節(jié)財務(wù)績效評價體系構(gòu)建 2398一、財務(wù)績效評價體系指標(biāo)構(gòu)建原則 214272二、財務(wù)績效評價指標(biāo)選取的依據(jù) 37101第三節(jié)財務(wù)績效評價指標(biāo)的構(gòu)建 38574一、安全性指標(biāo) 327329二、流動性指標(biāo) 528755三、盈利性指標(biāo) 710432四、發(fā)展性指標(biāo) 9第一節(jié)背景介紹深圳農(nóng)村商業(yè)銀行是由深圳農(nóng)村信用社經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和廣東省人民政府批準(zhǔn)改制組建的商業(yè)銀行，于2005年12月9日成立，總部位于廣東省深圳市。該銀行是繼北京上海之后，中國第三家在副省級以上城市城里的地方性股份制農(nóng)村商業(yè)銀行，先后榮獲深圳知名品牌等榮譽(yù)稱號。2021年4月20日，銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布批復(fù)公告稱，同意深圳農(nóng)商銀行發(fā)行19.6億股股份的定向募股方案。其中，同意新加坡星展銀行認(rèn)購13.5億股。據(jù)公開資料顯示，深圳農(nóng)商銀行此次定向發(fā)行引入星展銀行作為戰(zhàn)略投資者，將成為近10年來國內(nèi)首家引入境外戰(zhàn)略投資者的中小商業(yè)銀行。深圳農(nóng)商行是一家深圳本地銀行，深圳本地人的分紅大多在農(nóng)商行發(fā)，根據(jù)地域發(fā)展的不一樣，每個人每年分紅幾萬到幾十萬不定，銀行有深圳本地人分紅留存指標(biāo)，以及村三代AUM考核指標(biāo)，很多村三代年輕人與農(nóng)商銀行的客戶粘性不大，一般發(fā)了分紅都會轉(zhuǎn)到別的銀行去，因此農(nóng)商銀行未來的發(fā)展還是有一些挑戰(zhàn)。除此之外，由于深圳農(nóng)商銀行大力扶持深圳本地人發(fā)展，城中村一些證照不全對房子也可以在銀行做貸款，之前的一些城中村貸款不良戶抵押在農(nóng)商銀行的房子，由于證照不全不能法拍，導(dǎo)致農(nóng)商銀行有很多樓是“爛”在自己手里的，只能用來收租，但是因為這些年深圳的飛速發(fā)展，這些房子早已比以前值錢很多倍，深圳農(nóng)商行的收入來源有一部分為租金收入，而且成立了專門的物業(yè)公司來打理銀行的房產(chǎn)，這部分收入也很可觀。在業(yè)務(wù)發(fā)展上，信息技術(shù)儼然已成為深圳農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展能力的重要指標(biāo)之一，是深圳農(nóng)村商業(yè)銀行賴以創(chuàng)新發(fā)展的重要技術(shù)憑借和支撐平臺。正是信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，給銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展帶來重大變革，傳統(tǒng)的經(jīng)營模式已一去不復(fù)返，現(xiàn)代化的經(jīng)營模式以信息技術(shù)為依托、以信息技術(shù)為基礎(chǔ)?？梢哉f，信息技術(shù)不僅改變了經(jīng)營者的理念，而且改變了深圳農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展模式。在管理決策上，為更好地進(jìn)行管理與拓展業(yè)務(wù)，一些管理決策支持系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生，如風(fēng)險管理系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等等，這些系統(tǒng)的應(yīng)用很大程度上提高了深圳農(nóng)村商業(yè)銀行的運(yùn)作效率和抗風(fēng)險能力。第二節(jié)財務(wù)績效評價體系構(gòu)建一、財務(wù)績效評價體系指標(biāo)構(gòu)建原則1.客觀性為了使績效評估結(jié)果更加可靠、公平和科學(xué)，所采用的評估方法必須科學(xué)合理。具體而言，績效評估過程需要公平公正的評估者以及默認(rèn)的評估標(biāo)準(zhǔn)。此外，績效評估需要科學(xué)的方法，例如設(shè)計一系列更全面的標(biāo)準(zhǔn)，并在評估前選擇適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)。在具體指標(biāo)的設(shè)計過程中，必須盡可能摒棄主觀性和隨機(jī)性，以使評價內(nèi)容更加詳細(xì)和準(zhǔn)確。2.全面性在研究中選擇的研究指標(biāo)不僅需要在現(xiàn)實中很好地確立，而且還需要相互關(guān)聯(lián)。這樣可以充分反映深圳銀行的財務(wù)狀況。在具體性能評估過程中，必須考慮每個方向。如果不是，由于最終評估結(jié)果具有分散性，且不完整，因此評估指標(biāo)的設(shè)計必須考慮以下三點(diǎn)。首先，在設(shè)計評估系統(tǒng)時，必須考慮所有主要方面，以確保流動性、效率和安全的統(tǒng)一。其次，在選擇指數(shù)時，必須考慮單位問題和數(shù)量問題。所選索引必須是單位連接的和可量化的。最后，可以根據(jù)實際情況和具體需求調(diào)整安全指標(biāo)的靈活性，并確保進(jìn)行全面評估。3.可比性在本文中，有必要注意指標(biāo)之間的可比性，以便在選擇相關(guān)指標(biāo)時比較過去農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)績效，并且在比較期間，衡量指標(biāo)不會隨時間變化。此外，在選擇指數(shù)時，可以選擇具有相同標(biāo)準(zhǔn)的指數(shù)，以便不同銀行的指數(shù)可以轉(zhuǎn)換為具有相同標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，最終通過分析和比較分析獲得的計算結(jié)果可以更加科學(xué)和準(zhǔn)確。4.重要性重要的是選擇和分析重要指標(biāo)，以顯示農(nóng)村商業(yè)銀行充分的財務(wù)績效，但并非所有指標(biāo)都用于具體的績效評估過程。深圳的農(nóng)村商業(yè)銀行在每項業(yè)務(wù)中都有自己的特點(diǎn)，它們實施差異化戰(zhàn)略，每家銀行都有自己自己的市場，因此在指標(biāo)選擇過程中，有必要選擇能夠反映每家銀行特點(diǎn)以及總體指標(biāo)類型的指標(biāo)。一般來說，必須全面考慮這些問題。這將確保深圳農(nóng)商行績效分析的準(zhǔn)確性和最終結(jié)論的科學(xué)性，從而為深圳農(nóng)商行的發(fā)展提供有效的建議和對策。二、財務(wù)績效評價指標(biāo)選取的依據(jù)本文以CAMEL評級體系為基礎(chǔ)，再結(jié)合監(jiān)管部門規(guī)定、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行的實際情況、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)績效的各類型研究文獻(xiàn)，最終進(jìn)行綜合分析，提前選出了研究深圳農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)績效情況的評價指標(biāo)。CAMEL評級系統(tǒng)具有標(biāo)準(zhǔn)化、全面性的特征，可對金融機(jī)構(gòu)的信用情況進(jìn)行全面評估。聯(lián)邦儲備委員會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)于1991年對該系統(tǒng)進(jìn)行了全面的重新修訂，方便對金融市場風(fēng)險情況進(jìn)行敏感性分析。后期為了更進(jìn)一步監(jiān)管銀行的經(jīng)營情況，穩(wěn)定其發(fā)展，2001年的時候CAMEL評級體系加入了國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，最終形成了國內(nèi)銀行的“評級體系”。第三節(jié)財務(wù)績效評價指標(biāo)的構(gòu)建本文選擇分析研究指標(biāo)的時候既考慮到了當(dāng)前的實際情況和監(jiān)管要求，還參考了CAMEL評級體系，保障指標(biāo)選擇的全面性和實用性。一、安全性指標(biāo)農(nóng)村商業(yè)銀行占用經(jīng)濟(jì)資源之后的資產(chǎn)安全性可用安全指標(biāo)來展現(xiàn)，本文對此的研究選擇了兩個指標(biāo)，分別是不良貸款率和杠桿率。1.不良貸款率銀行貸款按照風(fēng)險基礎(chǔ)的不同來進(jìn)行分類，可以分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中次級、可疑、損失這三類統(tǒng)稱為不良貸款，而不良貸款率就是不良貸款與銀行總貸款之間的比率。顯而易見，銀行貸款風(fēng)險的大小與不良貸款率直接相關(guān)，不良貸款率越高，銀行貸款的風(fēng)險就會越大，若不及時進(jìn)行調(diào)整，很容易導(dǎo)致銀行走向破產(chǎn)。根據(jù)圖3-1的數(shù)據(jù)顯示可知，農(nóng)村商業(yè)銀行2018年的不良貸款率除開成都農(nóng)商銀行之外，其他10家銀行不良貸款率都很高，說明這10家銀行存在信貸管理的問題，其中，北京農(nóng)商行、上海農(nóng)商行、廣州農(nóng)商行、浙江農(nóng)商行、天津農(nóng)商行、珠海農(nóng)商行、龍灣農(nóng)商行的不良貸款率高于1.2%，但2018年后，情況有所改善，除上海農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行、廣東農(nóng)商行之外，其他農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率都在逐年降低，發(fā)展到2021年，不良貸款率除重慶農(nóng)商行1.06%以及廣東農(nóng)商行的1.01%之外，其他的農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率都已經(jīng)降低到1.0%以內(nèi)，說明深圳農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展已經(jīng)開始慢慢趨于穩(wěn)定。圖3-12018——2021年農(nóng)商行不良貸款率2.杠桿率權(quán)益資本與總資產(chǎn)之間的比率被稱為杠桿率，可衡量商業(yè)銀行的債務(wù)風(fēng)險情況以及經(jīng)營情況的穩(wěn)定性，銀監(jiān)會發(fā)布的最新監(jiān)管要求中提到：杠桿率要大于等于4%才能彌補(bǔ)資本充足率不足的情況。根據(jù)圖3-2的數(shù)據(jù)情況可知，在農(nóng)村商業(yè)銀行中，廣州農(nóng)商行、浙江農(nóng)商行、廣東農(nóng)商行、龍灣農(nóng)商行這四家銀行的杠桿率連續(xù)四年都處于下降趨勢，這也是這幾家銀行股價較為低迷的原因之一，當(dāng)然，也有可能是農(nóng)村商業(yè)銀行存在一定的騙貸情況，值得著重注意并采取合理措施進(jìn)行調(diào)整和穩(wěn)定。圖3-22018——2021年農(nóng)商行杠桿率二、流動性指標(biāo)商業(yè)銀行從某種程度上來說就是商業(yè)企業(yè)，它與普通商業(yè)企業(yè)之間最大的區(qū)別在于它的主營業(yè)務(wù)為貨幣業(yè)務(wù)，因此也被稱為金融企業(yè)。作為金融企業(yè)，商業(yè)銀行需要滿足客戶群體提取資金的需求，也要滿足銀行業(yè)繳納準(zhǔn)備金的要求，這兩筆都是現(xiàn)金的流動，所以商業(yè)隱含必須具備較好的流動性以支撐這兩個方面的資金需求，否則無論哪方面忽然出現(xiàn)較大的現(xiàn)金需求，都會讓銀行出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，若未能及時補(bǔ)上，商業(yè)銀行隨時有可能走向破產(chǎn)。由此可見，良好的資金流動性情況是商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是商業(yè)銀行日常的經(jīng)營原則，所以在具體的資金流動性管理中，商業(yè)銀行不僅要能保障自身的資金需求，還需要進(jìn)行一定的控制，否則持有過多資金容易增加商業(yè)銀行的成本負(fù)擔(dān)。1.存貸比在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中，各項貸款的總和與各項存款總額之間的比率，就是存貸比。在農(nóng)村商業(yè)銀行中，存貸比可以用于衡量流動性風(fēng)險。在政策上下調(diào)整存貸準(zhǔn)備金數(shù)額和盡可能開放貸款額度之后，存貸比就是控制農(nóng)村商業(yè)銀行過度信用擴(kuò)張的關(guān)鍵指標(biāo)。一般來說，存貸比越低，商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動性就越好。根據(jù)圖3-3的數(shù)據(jù)的整體情況可知，無論是縱向?qū)Ρ冗€是橫向?qū)Ρ?，農(nóng)商行11家的存貸比都較為穩(wěn)定，其中廣東農(nóng)村商業(yè)銀行除外，剩下的10家銀行在2021年的時候存貸比都達(dá)到了近四年的最高值，而重慶農(nóng)村商業(yè)銀行從2019年到2020年存貸比逐漸下降，到了2021年才有所提升，但是和2018年的存貸比相比，只差0.1%。2018年到2020年，深圳農(nóng)商行、天津農(nóng)商行、珠海農(nóng)商行、廣東農(nóng)商行、龍灣農(nóng)商行的存貸比，都呈現(xiàn)出逐年上升的狀態(tài)，而這種平穩(wěn)的上升狀態(tài)，表明農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款的經(jīng)營風(fēng)險能得到一定的緩解，也能有效減少銀行因閑置資金所產(chǎn)生的機(jī)會成本，所以這五家銀行在存貸款比率方面的管理可持續(xù)保持。圖3-32018——2021年農(nóng)商行存貸比2.流動性比例農(nóng)村商業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債之間的比率被稱為流動性比例率，可展現(xiàn)商業(yè)銀行的流動資產(chǎn)是否具備足夠的變現(xiàn)能力和償還負(fù)債的能力，該比例的數(shù)值越高，代表銀行資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期內(nèi)的償債能力也就更強(qiáng)。根據(jù)圖3-4的情況可以看出，近四年以來，農(nóng)村商業(yè)銀行的流動性比例都遠(yuǎn)超過25%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，幾乎都在50%以上，這說明商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險較小，但這樣意味著商業(yè)銀行的盈利能力較低，從整體上來看，2020年北京農(nóng)商行、深圳農(nóng)商行、廣州農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行、成都農(nóng)商行、廣東農(nóng)商行、龍灣農(nóng)商行的流動性比例都在這年達(dá)到最高峰，而2021年北京農(nóng)商行、上海農(nóng)商行、深圳農(nóng)商行、廣州農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行、成都農(nóng)商行、廣東農(nóng)商行、龍灣農(nóng)商行的流動性比例都比2020年低，這有可能是銀行自身發(fā)展導(dǎo)致的，也有可能是國家政策影響下的結(jié)果，值得進(jìn)一步關(guān)注和研究。圖3-42018——2021年農(nóng)商行流動性比例三、盈利性指標(biāo)銀行的最終經(jīng)營目的是盈利，有企業(yè)性質(zhì)，但對比其他類型的企業(yè)來看，它具有自身的獨(dú)特性。商業(yè)銀行作為銀行的一種類型，具體的盈利情況將對銀行的可持續(xù)發(fā)展以及銀行各大股東的利益產(chǎn)生極大影響，因為商業(yè)銀行一旦盈利能力不足，銀行的信譽(yù)度就會下降，投資人就會信心不足，嚴(yán)重的甚至可能引發(fā)信用危機(jī)，直接威脅到商業(yè)銀行的生存，所以在盈利性指標(biāo)的選擇上需十分重視。本文選取盈利性指標(biāo)的時候不僅充分考慮了資產(chǎn)利潤率，還考慮了凈利差、凈息差，盡可能全面展現(xiàn)深圳市商業(yè)銀行的盈利情況，用于后續(xù)的研究分析。1.資產(chǎn)利潤率商業(yè)銀行盈利能力強(qiáng)就代表銀行經(jīng)營情況良好，反之，則經(jīng)營情況堪憂，在對農(nóng)村商業(yè)銀行盈利能力進(jìn)行評價的時候，本文選擇從資產(chǎn)利潤率這項指標(biāo)出發(fā)進(jìn)行分析。根據(jù)圖3-5中數(shù)據(jù)可知，自從國家于2016年上調(diào)存款基準(zhǔn)利率開始，深圳市的農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤率就在逐年下降，說明深圳農(nóng)商銀行的發(fā)展受國家政策影響較大，也表明了這些銀行存在盈利能力不足的情況，所以深圳市農(nóng)商銀行可努力提升自己的資產(chǎn)利潤率，進(jìn)而提升盈利能力。圖3-52018——2021年農(nóng)商行資產(chǎn)利潤率2.凈利差、凈息差銀行的凈利差指的是銀行的凈利息收入與銀行總資產(chǎn)或利息類資產(chǎn)之間的比值，及時反應(yīng)出銀行資金交易中存在的價格行為，進(jìn)而反饋出商業(yè)銀行自身的效率情況。生息資產(chǎn)的收益率被稱為凈息差，可通過凈利息收入和平均生子資產(chǎn)規(guī)模之間的比值情況來進(jìn)行計算。深圳市的11家農(nóng)村商業(yè)銀行和國內(nèi)很多其他銀行一樣，盈利的主要方式是“吃利差”，而根據(jù)圖3-6和圖3-7的數(shù)據(jù)變化情況可知，農(nóng)村商業(yè)銀行的凈利差和凈息差一直都處于下降的狀態(tài)，因為他們都在這些年中都在不斷擴(kuò)大自身的信貸資產(chǎn)規(guī)模，使得證券投資規(guī)模迅速增長，但證券投資通常收益率較低，所以，即使同業(yè)資產(chǎn)收益率即使得到了提升，也無法起到提升銀行經(jīng)營效率的作用。綜合來說，農(nóng)村商業(yè)銀行的凈利差和凈息差一直都在下降，直觀反映出了盈利能力的不足，所以深圳農(nóng)村商業(yè)銀行可多采取更多有效的方式提升凈利差和凈息差，進(jìn)而提升自身的盈利能力。圖3-62018——2021年農(nóng)商行凈利差圖3-72018——2021年農(nóng)商行凈息差四、發(fā)展性指標(biāo)銀行持續(xù)健康發(fā)展的能力可由發(fā)展性指標(biāo)進(jìn)行展示，本文在選擇發(fā)展性指標(biāo)的過程中，不僅選用了總資產(chǎn)收益率，還將資本充足率納入考慮范圍內(nèi)。1.總資產(chǎn)增長率農(nóng)村是商業(yè)銀行的年度總資產(chǎn)的增長和上一年年末總資產(chǎn)的比值為總資產(chǎn)增長率，可直接反映銀行的發(fā)展能力情況和經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張情況，計算公式為：總資產(chǎn)增長率=今年總資產(chǎn)總額—去年總資產(chǎn)總額/去年總資產(chǎn)總額×100%。總資產(chǎn)增長率的數(shù)值大小不僅可以反映銀行的擴(kuò)展情況，還能反映銀行當(dāng)前的發(fā)展情況，銀行的管理能力也能得到側(cè)面的展現(xiàn)。根據(jù)圖3-8的數(shù)據(jù)情況可知，2018年到2020年，農(nóng)村商業(yè)銀行除開重慶和珠海兩家農(nóng)村商業(yè)銀行總資產(chǎn)增長率逐年攀升之外，其他銀行的總資產(chǎn)增長率都處于起起伏伏，不夠穩(wěn)定的狀態(tài)，說明從整體上來看，深圳市的農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展不夠穩(wěn)定，一些問題亟待解決。圖3-82018——2021年農(nóng)商行總資產(chǎn)增長率2.資本充足率銀行資本和風(fēng)險資產(chǎn)之間的比率被稱為資本充足