2025年協(xié)稅人員考試題庫(kù)本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共100分）1.協(xié)稅人員的主要職責(zé)是（）。A.直接征收稅款B.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理C.代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)D.負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議答案：B解析：協(xié)稅人員的主要職責(zé)是協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理，而不是直接征收稅款、代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)或負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議。2.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收財(cái)產(chǎn)C.停止供應(yīng)生產(chǎn)資料D.以上都是答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收財(cái)產(chǎn)、停止供應(yīng)生產(chǎn)資料等措施。3.稅務(wù)登記的目的是（）。A.確定納稅人的納稅義務(wù)B.管理納稅人信息C.監(jiān)督納稅人納稅行為D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)登記的目的在于確定納稅人的納稅義務(wù)、管理納稅人信息、監(jiān)督納稅人納稅行為，是稅收征收管理的基礎(chǔ)工作。4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是（）。A.支付所得的單位B.取得所得的個(gè)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.代扣代繳義務(wù)人答案：B解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人，而不是支付所得的單位、稅務(wù)機(jī)關(guān)或代扣代繳義務(wù)人。6.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.25%C.10%D.5%答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)是（）。A.降低稅收負(fù)擔(dān)B.簡(jiǎn)化稅制C.增加財(cái)政收入D.以上都是答案：D解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)在于降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入。8.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)（）。A.向人民法院提起訴訟B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.直接向人民法院提起訴訟D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)解答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.稅收通用完稅憑證D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具收據(jù)、發(fā)票或稅收通用完稅憑證。10.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.調(diào)查詢問D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等。11.協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要是（）。A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.代扣代繳義務(wù)人D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和代扣代繳義務(wù)人。12.稅務(wù)宣傳的目的是（）。A.提高納稅人的納稅意識(shí)B.宣傳稅收政策C.維護(hù)稅法尊嚴(yán)D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)宣傳的目的在于提高納稅人的納稅意識(shí)、宣傳稅收政策、維護(hù)稅法尊嚴(yán)。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)的目的是（）。A.幫助納稅人了解稅收政策B.指導(dǎo)納稅人正確申報(bào)納稅C.提高納稅人的納稅水平D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)的目的在于幫助納稅人了解稅收政策、指導(dǎo)納稅人正確申報(bào)納稅、提高納稅人的納稅水平。14.協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示證件B.說明檢查依據(jù)C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件、說明檢查依據(jù)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益。15.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）。A.按規(guī)定辦理申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.履行相關(guān)義務(wù)D.以上都是答案：D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取的措施是（）。A.通知銀行扣款B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取通知銀行扣款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行等措施。17.納稅人申請(qǐng)延期納稅的，應(yīng)當(dāng)（）。A.提前提出申請(qǐng)B.說明理由C.繳納延期納稅利息D.以上都是答案：D解析：納稅人申請(qǐng)延期納稅的，應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)、說明理由、繳納延期納稅利息。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逃稅的納稅人可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逃稅的納稅人可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。19.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)（）。A.忠于職守B.依法辦事C.服務(wù)納稅人D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人。20.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)（）。A.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策B.考慮納稅人承受能力C.經(jīng)過法定程序D.以上都是答案：D解析：稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序。21.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是答案：D解析：納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。22.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備（）。A.稅務(wù)知識(shí)B.法律知識(shí)C.溝通能力D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力等。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.調(diào)查詢問D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等。24.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）。A.按規(guī)定辦理申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.履行相關(guān)義務(wù)D.以上都是答案：D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)。25.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)（）。A.忠于職守B.依法辦事C.服務(wù)納稅人D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人。26.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)（）。A.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策B.考慮納稅人承受能力C.經(jīng)過法定程序D.以上都是答案：D解析：稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序。27.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是答案：D解析：納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。28.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備（）。A.稅務(wù)知識(shí)B.法律知識(shí)C.溝通能力D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力等。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.調(diào)查詢問D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等。30.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）。A.按規(guī)定辦理申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.履行相關(guān)義務(wù)D.以上都是答案：D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)。31.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)（）。A.忠于職守B.依法辦事C.服務(wù)納稅人D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人。32.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)（）。A.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策B.考慮納稅人承受能力C.經(jīng)過法定程序D.以上都是答案：D解析：稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序。33.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是答案：D解析：納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。34.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備（）。A.稅務(wù)知識(shí)B.法律知識(shí)C.溝通能力D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力等。35.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.調(diào)查詢問D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等。36.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）。A.按規(guī)定辦理申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.履行相關(guān)義務(wù)D.以上都是答案：D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)。37.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)（）。A.忠于職守B.依法辦事C.服務(wù)納稅人D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人。38.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)（）。A.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策B.考慮納稅人承受能力C.經(jīng)過法定程序D.以上都是答案：D解析：稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序。39.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是答案：D解析：納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。40.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備（）。A.稅務(wù)知識(shí)B.法律知識(shí)C.溝通能力D.以上都是答案：D解析：協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力等。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共100分）1.協(xié)稅人員的職責(zé)包括（）。A.協(xié)助稅務(wù)登記B.協(xié)助稅務(wù)稽查C.協(xié)助稅務(wù)宣傳D.協(xié)助稅務(wù)咨詢答案：A,B,C,D解析：協(xié)稅人員的職責(zé)包括協(xié)助稅務(wù)登記、協(xié)助稅務(wù)稽查、協(xié)助稅務(wù)宣傳、協(xié)助稅務(wù)咨詢等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.征收稅款B.進(jìn)行稅務(wù)檢查C.處理納稅爭(zhēng)議D.進(jìn)行稅務(wù)宣傳答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括征收稅款、進(jìn)行稅務(wù)檢查、處理納稅爭(zhēng)議、進(jìn)行稅務(wù)宣傳等。3.納稅人的權(quán)利包括（）。A.申請(qǐng)延期納稅B.申請(qǐng)復(fù)議C.提起訴訟D.要求保密答案：A,B,C,D解析：納稅人的權(quán)利包括申請(qǐng)延期納稅、申請(qǐng)復(fù)議、提起訴訟、要求保密等。4.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.資源稅納稅人D.營(yíng)業(yè)稅納稅人答案：A,B解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得答案：A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得等。6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)是（）。A.降低稅收負(fù)擔(dān)B.簡(jiǎn)化稅制C.增加財(cái)政收入D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：A,B,C,D解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)在于降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。8.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，可以采取的措施有（）。A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起訴訟C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)解D.自行協(xié)商解決答案：A,B,C,D解析：納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，可以采取申請(qǐng)行政復(fù)議、向人民法院提起訴訟、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)解、自行協(xié)商解決等措施。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出具完稅憑證B.告知納稅人權(quán)利C.說明征收依據(jù)D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具完稅憑證、告知納稅人權(quán)利、說明征收依據(jù)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益。10.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.調(diào)查詢問D.詢問證人答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。11.協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括（）。A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.代扣代繳義務(wù)人D.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人答案：A,C,D解析：協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括納稅人、代扣代繳義務(wù)人、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人。12.稅務(wù)宣傳的形式包括（）。A.廣播B.報(bào)刊C.網(wǎng)絡(luò)宣傳D.宣傳冊(cè)答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)宣傳的形式包括廣播、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)宣傳、宣傳冊(cè)等。13.稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括（）。A.稅收政策B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)檢查D.稅收優(yōu)惠答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括稅收政策、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等。14.協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示證件B.說明檢查依據(jù)C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.記錄檢查情況答案：A,B,C,D解析：協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件、說明檢查依據(jù)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、記錄檢查情況。15.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）。A.按規(guī)定辦理申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.履行相關(guān)義務(wù)D.不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓答案：A,B,C,D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)、不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取的措施是（）。A.通知銀行扣款B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.限制發(fā)票領(lǐng)購(gòu)答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取通知銀行扣款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行、限制發(fā)票領(lǐng)購(gòu)等措施。17.納稅人申請(qǐng)延期納稅的，應(yīng)當(dāng)（）。A.提前提出申請(qǐng)B.說明理由C.繳納延期納稅利息D.獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)答案：A,B,C,D解析：納稅人申請(qǐng)延期納稅的，應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)、說明理由、繳納延期納稅利息、獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逃稅的納稅人可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逃稅的納稅人可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等措施。19.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)（）。A.忠于職守B.依法辦事C.服務(wù)納稅人D.保守秘密答案：A,B,C,D解析：協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。20.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)（）。A.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策B.考慮納稅人承受能力C.經(jīng)過法定程序D.保持相對(duì)穩(wěn)定答案：A,B,C,D解析：稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定。21.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.降低信用等級(jí)答案：A,B,C,D解析：納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款、降低信用等級(jí)等措施。22.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備（）。A.稅務(wù)知識(shí)B.法律知識(shí)C.溝通能力D.熟悉當(dāng)?shù)厍闆r答案：A,B,C,D解析：協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.調(diào)查詢問D.詢問證人答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。24.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）。A.按規(guī)定辦理申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.履行相關(guān)義務(wù)D.不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓答案：A,B,C,D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)、不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓。25.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)（）。A.忠于職守B.依法辦事C.服務(wù)納稅人D.保守秘密答案：A,B,C,D解析：協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。26.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)（）。A.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策B.考慮納稅人承受能力C.經(jīng)過法定程序D.保持相對(duì)穩(wěn)定答案：A,B,C,D解析：稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定。27.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.降低信用等級(jí)答案：A,B,C,D解析：納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款、降低信用等級(jí)等措施。28.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備（）。A.稅務(wù)知識(shí)B.法律知識(shí)C.溝通能力D.熟悉當(dāng)?shù)厍闆r答案：A,B,C,D解析：協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.調(diào)查詢問D.詢問證人答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。30.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）。A.按規(guī)定辦理申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.履行相關(guān)義務(wù)D.不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓答案：A,B,C,D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)、不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓。三、判斷題（每題1分，共100分）1.協(xié)稅人員可以代替稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款。（）答案：錯(cuò)解析：協(xié)稅人員可以協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理，但不能代替稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款。2.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，可以免除納稅義務(wù)。（）答案：錯(cuò)解析：納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，仍然需要承擔(dān)納稅義務(wù)，并可能面臨罰款等處罰。3.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要條件。（）答案：對(duì)解析：稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要條件，是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理納稅人的基礎(chǔ)。4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：對(duì)解析：增值稅的納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算健全程度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得等。（）答案：對(duì)解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得等。6.企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。（）答案：對(duì)解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)在于降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入。（）答案：對(duì)解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)在于降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入。8.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）答案：對(duì)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具完稅憑證。（）答案：對(duì)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具完稅憑證，作為納稅人已納稅款的證明。10.稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等。（）答案：對(duì)解析：稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等，是稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人納稅情況的重要手段。11.協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和代扣代繳義務(wù)人。（）答案：對(duì)解析：協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和代扣代繳義務(wù)人，是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要輔助力量。12.稅務(wù)宣傳的目的是提高納稅人的納稅意識(shí)、宣傳稅收政策、維護(hù)稅法尊嚴(yán)。（）答案：對(duì)解析：稅務(wù)宣傳的目的是提高納稅人的納稅意識(shí)、宣傳稅收政策、維護(hù)稅法尊嚴(yán)，是稅收征收管理的重要組成部分。13.稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括稅收政策、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等。（）答案：對(duì)解析：稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括稅收政策、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等，是幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)的重要手段。14.協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件、說明檢查依據(jù)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益。（）答案：對(duì)解析：協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件、說明檢查依據(jù)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益，是依法行政的基本要求。15.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)。（）答案：對(duì)解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)，是享受稅收優(yōu)惠的前提條件。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取通知銀行扣款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行等措施。（）答案：對(duì)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取通知銀行扣款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行等措施，是維護(hù)稅收秩序的重要手段。17.納稅人申請(qǐng)延期納稅的，應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)、說明理由、繳納延期納稅利息、獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）答案：對(duì)解析：納稅人申請(qǐng)延期納稅的，應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)、說明理由、繳納延期納稅利息、獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，是延期納稅的程序要求。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逃稅的納稅人可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等措施。（）答案：對(duì)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逃稅的納稅人可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等措施，是打擊逃稅行為的重要手段。19.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。（）答案：對(duì)解析：協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密，是協(xié)稅人員的基本職業(yè)操守。20.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定。（）答案：對(duì)解析：稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定，是稅收政策制定的重要原則。21.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款、降低信用等級(jí)等措施。（）答案：對(duì)解析：納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款、降低信用等級(jí)等措施，是維護(hù)稅收秩序的重要手段。22.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。（）答案：對(duì)解析：協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等，是做好協(xié)稅工作的基本要求。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。（）答案：對(duì)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等，是稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人納稅情況的重要手段。24.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)、不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓。（）答案：對(duì)解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)、不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓，是享受稅收優(yōu)惠的前提條件。25.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。（）答案：對(duì)解析：協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密，是協(xié)稅人員的基本職業(yè)操守。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共100分）1.簡(jiǎn)述協(xié)稅人員的職責(zé)和權(quán)限。答案：協(xié)稅人員的職責(zé)主要包括協(xié)助稅務(wù)登記、協(xié)助稅務(wù)稽查、協(xié)助稅務(wù)宣傳、協(xié)助稅務(wù)咨詢等。協(xié)稅人員的權(quán)限主要包括查閱納稅人的相關(guān)資料、向納稅人了解納稅情況、提出稅務(wù)管理建議等。解析：協(xié)稅人員的職責(zé)主要是協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理，權(quán)限則相對(duì)有限，主要是在稅務(wù)機(jī)關(guān)的授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅的納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算健全程度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。解析：增值稅的納稅人分類主要是為了便于稅收管理，一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目較為廣泛，涵蓋了個(gè)人通過各種途徑取得的所得。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人分類。答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。其中，國(guó)有企業(yè)是指國(guó)家對(duì)其資本擁有所有權(quán)或者控制權(quán)的國(guó)有企業(yè)；集體企業(yè)是指由集體所有制的單位或者個(gè)人共同投資興辦的企業(yè)；股份制企業(yè)是指通過發(fā)行股票籌集資本的企業(yè)；外商投資企業(yè)是指外國(guó)的企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)。解析：企業(yè)所得稅的納稅人分類主要是根據(jù)企業(yè)的投資主體和資本構(gòu)成進(jìn)行的。5.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)。答案：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)在于降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入。具體表現(xiàn)在：一是降低了稅收負(fù)擔(dān)，避免了重復(fù)征稅；二是簡(jiǎn)化了稅制，減少了稅收種類；三是增加了財(cái)政收入，為政府提供了更多的財(cái)政支持。解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是稅收制度改革的重要舉措，其優(yōu)點(diǎn)是多方面的，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收管理都具有重要意義。6.簡(jiǎn)述納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的解決程序。答案：納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的解決程序主要包括：首先，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；如果對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以依法向人民法院提起訴訟；在訴訟期間，行政復(fù)議決定不停止執(zhí)行。解析：納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的解決程序是依法進(jìn)行的，首先要通過行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服才能提起訴訟。7.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)的基本要求。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)的基本要求主要包括：一是依法征收，按照稅法規(guī)定的稅種、稅率、征收對(duì)象和征收程序進(jìn)行征收；二是公平征收，對(duì)所有納稅人一視同仁，不偏不倚；三是及時(shí)征收，按照稅法規(guī)定的期限及時(shí)征收稅款；四是保障納稅人的合法權(quán)益，依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵犯。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)必須遵循的基本要求，是依法行政、公平公正、及時(shí)高效、保障權(quán)益的體現(xiàn)。8.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的方式和方法。答案：稅務(wù)檢查的方式主要包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等。查賬是指查閱納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、憑證和相關(guān)資料；查驗(yàn)是指檢查納稅人的貨物、設(shè)備和其他財(cái)產(chǎn)；調(diào)查詢問是指向納稅人或者其他有關(guān)人員了解納稅情況。解析：稅務(wù)檢查的方式和方法是稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人納稅情況的重要手段，通過這些方式可以有效地發(fā)現(xiàn)納稅人存在的問題。9.簡(jiǎn)述協(xié)稅人員的工作職責(zé)和基本要求。答案：協(xié)稅人員的工作職責(zé)主要包括協(xié)助稅務(wù)登記、協(xié)助稅務(wù)稽查、協(xié)助稅務(wù)宣傳、協(xié)助稅務(wù)咨詢等。協(xié)稅人員的基本要求主要包括：一是熟悉稅收政策法規(guī)；二是具備一定的會(huì)計(jì)知識(shí)；三是具有較強(qiáng)的溝通能力；四是忠于職守，依法辦事。解析：協(xié)稅人員是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要輔助力量，其工作職責(zé)和基本要求是做好協(xié)稅工作的基礎(chǔ)。10.簡(jiǎn)述稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循的原則。答案：稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循的原則主要包括：一是符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策相一致；二是考慮納稅人承受能力，稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮納稅人的承受能力，避免對(duì)納稅人造成過大的負(fù)擔(dān)；三是經(jīng)過法定程序，稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)經(jīng)過法定的程序，依法進(jìn)行；四是保持相對(duì)穩(wěn)定，稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，避免頻繁變動(dòng)。解析：稅收政策的調(diào)整是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，需要遵循一定的原則，才能確保稅收政策的科學(xué)性和有效性。五、論述題（每題10分，共100分）1.論述協(xié)稅人員在稅收征收管理中的作用。答案：協(xié)稅人員在稅收征收管理中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記，幫助納稅人正確辦理稅務(wù)登記手續(xù)；二是協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在的問題，并督促納稅人改正；三是協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)宣傳，向納稅人宣傳稅收政策法規(guī)，提高納稅人的納稅意識(shí)；四是協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)咨詢，為納稅人提供稅收咨詢服務(wù)，幫助納稅人解決納稅問題。解析：協(xié)稅人員在稅收征收管理中的作用是多方面的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要輔助力量，對(duì)稅收征收管理具有重要意義。2.論述增值稅的納稅人分類及其對(duì)稅收管理的影響。答案：增值稅的納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算健全程度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這種分類對(duì)稅收管理的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理，一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣可以根據(jù)納稅人的不同情況采取不同的稅收管理措施；二是有利于稅收政策的實(shí)施，通過納稅人分類，可以更有針對(duì)性地實(shí)施稅收政策，提高稅收政策的實(shí)施效果；三是有利于稅收收入的增加，通過納稅人分類，可以更好地控制稅收收入，確保稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。解析：增值稅的納稅人分類對(duì)稅收管理具有重要意義，是稅收管理的重要手段之一。3.論述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及其對(duì)稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及其對(duì)稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目涵蓋了個(gè)人通過各種途徑取得的所得，可以全面地反映個(gè)人的收入水平；二是個(gè)人所得稅的征收可以調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅率，對(duì)高收入者征收更高的稅率，對(duì)低收入者征收較低的稅率，可以縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平；三是個(gè)人所得稅的征收可以增加財(cái)政收入，為政府提供更多的財(cái)政支持，用于社會(huì)保障、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及其對(duì)稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用是多方面的，是調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的重要手段。4.論述企業(yè)所得稅的納稅人分類及其對(duì)稅收管理的影響。答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。這種分類對(duì)稅收管理的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理，不同類型的企業(yè)在稅收管理上存在差異，通過納稅人分類，可以更有針對(duì)性地實(shí)施稅收管理措施；二是有利于稅收政策的實(shí)施，通過納稅人分類，可以更有針對(duì)性地實(shí)施稅收政策，提高稅收政策的實(shí)施效果；三是有利于稅收收入的增加，通過納稅人分類，可以更好地控制稅收收入，確保稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。解析：企業(yè)所得稅的納稅人分類對(duì)稅收管理具有重要意義，是稅收管理的重要手段之一。5.論述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)在于降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入。這種優(yōu)點(diǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是降低了稅收負(fù)擔(dān)，避免了重復(fù)征稅，可以降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；二是簡(jiǎn)化了稅制，減少了稅收種類，可以簡(jiǎn)化企業(yè)的納稅程序，提高企業(yè)的效率；三是增加了財(cái)政收入，為政府提供了更多的財(cái)政支持，可以增加政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的投入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是稅收制度改革的重要舉措，其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是多方面的，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。六、案例分析題（每題15分，共150分）1.某個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)，年應(yīng)稅銷售額為80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。該個(gè)體工商戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)未予批準(zhǔn)。該個(gè)體工商戶不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)該個(gè)體工商戶的申請(qǐng)進(jìn)行審查，如果該個(gè)體工商戶符合一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)予以批準(zhǔn)；如果不符合一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)不予批準(zhǔn)，并說明理由。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)個(gè)體工商戶的申請(qǐng)進(jìn)行審查，并根據(jù)審查結(jié)果作出決定。2.某企業(yè)取得了一筆利息收入，該企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并加收了滯納金。該企業(yè)不服，向人民法院提起訴訟。請(qǐng)問人民法院應(yīng)當(dāng)如何處理？答案：人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)該企業(yè)的訴訟請(qǐng)求進(jìn)行審查，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為符合稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)判決維持稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為不符合稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)判決撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定，并責(zé)令稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出處理。解析：人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)的訴訟請(qǐng)求進(jìn)行審查，并根據(jù)審查結(jié)果作出判決。3.某協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某納稅人的賬目混亂，無法提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。該協(xié)稅人員對(duì)該納稅人進(jìn)行了批評(píng)教育，并責(zé)令其限期改正。該納稅人不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)該協(xié)稅人員的工作進(jìn)行審查，如果該協(xié)稅人員的行為符合稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)予以支持；如果該協(xié)稅人員的行為不符合稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)予以糾正。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)協(xié)稅人員的工作進(jìn)行審查，并根據(jù)審查結(jié)果作出處理。4.某企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策，但在享受優(yōu)惠期間，該企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。該企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并處以罰款。該企業(yè)不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)該企業(yè)的申請(qǐng)進(jìn)行審查，如果該企業(yè)違反了稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)不予批準(zhǔn)，并說明理由。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)的申請(qǐng)進(jìn)行審查，并根據(jù)審查結(jié)果作出決定。5.某個(gè)人取得了一筆稿酬收入，該個(gè)人未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該個(gè)人進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并加收了滯納金。該個(gè)人不服，向人民法院提起訴訟。請(qǐng)問人民法院應(yīng)當(dāng)如何處理？答案：人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)該個(gè)人的訴訟請(qǐng)求進(jìn)行審查，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為符合稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)判決維持稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為不符合稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)判決撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定，并責(zé)令稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出處理。解析：人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)個(gè)人的訴訟請(qǐng)求進(jìn)行審查，并根據(jù)審查結(jié)果作出判決。七、填空題（每題1分，共100分）1.協(xié)稅人員的主要職責(zé)是__________。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括__________。3.納稅人的權(quán)利包括__________。4.增值稅的納稅人分為__________。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括__________。6.企業(yè)所得稅的納稅人包括__________。7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)是__________。8.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)__________。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具_(dá)_________。10.稅務(wù)檢查的方式包括__________。11.協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括__________。12.稅務(wù)宣傳的目的是__________。13.稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括__________。14.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。15.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。16.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。17.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。19.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。20.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。21.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。22.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。23.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。25.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。26.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。27.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。28.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。29.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。31.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。32.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。33.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。34.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。35.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。36.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。37.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。38.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。39.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。40.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。答案：1.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理2.征收稅款、進(jìn)行稅務(wù)檢查、處理納稅爭(zhēng)議、進(jìn)行稅務(wù)宣傳3.申請(qǐng)延期納稅、申請(qǐng)復(fù)議、提起訴訟、要求保密4.一般納稅人、小規(guī)模納稅人5.工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得6.國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)7.降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入8.申請(qǐng)行政復(fù)議9.完稅憑證10.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問11.納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、代扣代繳義務(wù)人12.提高納稅人的納稅意識(shí)、宣傳稅收政策、維護(hù)稅法尊嚴(yán)13.稅收政策、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠14.忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密15.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定16.罰款、沒收違法所得、追繳稅款17.稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r18.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人19.按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)20.忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密21.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定22.罰款、沒收違法所得、追繳稅款23.稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r24.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人25.按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)26.忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密27.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定28.罰款、沒收違法所得、追繳稅款29.稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r30.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人31.按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)32.忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密33.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定34.罰款、沒收違法所得、追繳稅款35.稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r36.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人37.按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)38.忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密39.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定40.罰款、沒收違法所得、追繳稅款八、簡(jiǎn)答題（每題5分，共100分）1.簡(jiǎn)述協(xié)稅人員的職責(zé)和權(quán)限。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人分類。5.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)。6.簡(jiǎn)述納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的解決程序。7.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)的基本要求。8.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的方式和方法。9.簡(jiǎn)述協(xié)稅人員的工作職責(zé)和基本要求。10.簡(jiǎn)述稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循的原則。九、論述題（每題10分，共100分）1.論述協(xié)稅人員在稅收征收管理中的作用。2.論述增值稅的納稅人分類及其對(duì)稅收管理的影響。3.論述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及其對(duì)稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。4.論述企業(yè)所得稅的納稅人分類及其對(duì)稅收管理的影響。5.論述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。十、案例分析題（每題15分，共150分）1.某個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)，年應(yīng)稅銷售額為80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。該個(gè)體工商戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)未予批準(zhǔn)。該個(gè)體工商戶不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？2.某企業(yè)取得了一筆利息收入，該企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并加收了滯納金。該企業(yè)不服，向人民法院提起訴訟。請(qǐng)問人民法院應(yīng)當(dāng)如何處理？3.某協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某納稅人的賬目混亂，無法提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。該協(xié)稅人員對(duì)該納稅人進(jìn)行了批評(píng)教育，并責(zé)令其限期改正。該納稅人不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？4.某企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策，但在享受優(yōu)惠期間，該企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。該企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并處以罰款。該企業(yè)不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？5.某個(gè)人取得了一筆稿酬收入，該個(gè)人未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該個(gè)人進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并加收了滯納金。該個(gè)人不服，向人民法院提起訴訟。請(qǐng)問人民法院應(yīng)當(dāng)如何處理？十一、填空題（每題1分，共100分）1.協(xié)稅人員的主要職責(zé)是__________。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括__________。3.納稅人的權(quán)利包括__________。4.增值稅的納稅人分為__________。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括__________。6.企業(yè)所得稅的納稅人包括__________。7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)是__________。8.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)__________。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具_(dá)_________。10.稅務(wù)檢查的方式包括__________。11.協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括__________。12.稅務(wù)宣傳的目的是__________。13.稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括__________。14.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。15.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。16.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。17.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。19.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。20.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。21.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。22.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。23.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。25.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。26.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。27.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。28.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。29.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。31.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。32.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。33.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。34.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。35.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。36.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。37.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。38.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。39.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。40.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。十二、判斷題（每題1分，共100分）1.協(xié)稅人員可以代替稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款。（）2.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，可以免除納稅義務(wù)。（）3.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要條件。（）4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得。（）6.企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。（）7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)在于降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入。（）8.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具完稅憑證。（）10.稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等。（）11.協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和代扣代繳義務(wù)人。（）12.稅務(wù)宣傳的目的是提高納稅人的納稅意識(shí)、宣傳稅收政策、維護(hù)稅法尊嚴(yán)。（）13.稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括稅收政策、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等。（）14.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。（）15.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定。（）16.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是罰款、沒收違法所得、追繳稅款。（）17.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。（）18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。（）19.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)、不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓。（）20.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。（）21.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定。（）22.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是罰款、沒收違法所得、追繳稅款。（）23.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。（）24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。（）25.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)、不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓。（）26.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。（）27.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定。（）28.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是罰款、沒收違法所得、追繳稅款。（）29.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。（）30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。（）答案：1.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理2.征收稅款、進(jìn)行稅務(wù)檢查、處理納稅爭(zhēng)議、進(jìn)行稅務(wù)宣傳3.申請(qǐng)延期納稅、申請(qǐng)復(fù)議、提起訴訟、要求保密4.一般納稅人、小規(guī)模納稅人5.工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得6.國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)7.降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入8.申請(qǐng)行政復(fù)議9.完稅憑證10.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問11.納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、代扣代繳義務(wù)人12.提高納稅人的納稅意識(shí)、宣傳稅收政策、維護(hù)稅法尊嚴(yán)13.稅收政策、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等。14.忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密15.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定16.罰款、沒收違法所得、追繳稅款17.稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。18.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。19.按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)20.忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密21.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定22.罰款、沒收違法所得、追繳稅款23.稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。24.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。25.按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)26.忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密27.符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定28.罰款、沒收違法所得、追繳稅款29.稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。30.查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。十三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共100分）1.簡(jiǎn)述協(xié)稅人員的職責(zé)和權(quán)限。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人分類。5.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)。6.簡(jiǎn)述納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的解決程序。7.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)的基本要求。8.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的方式和方法。9.簡(jiǎn)述協(xié)稅人員的工作職責(zé)和基本要求。10.簡(jiǎn)述稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循的原則。十四、論述題（每題10分，共100分）1.論述協(xié)稅人員在稅收征收管理中的作用。2.論述增值稅的納稅人分類及其對(duì)稅收管理的影響。3.論述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及其對(duì)稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。4.論述企業(yè)所得稅的納稅人分類及其對(duì)稅收管理的影響。5.論述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。十五、案例分析題（每題15分，共150分）1.某個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)，年應(yīng)稅銷售額為80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。該個(gè)體工商戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)未予批準(zhǔn)。該個(gè)體工商戶不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？2.某企業(yè)取得了一筆利息收入，該企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并加收了滯納金。該企業(yè)不服，向人民法院提起訴訟。請(qǐng)問人民法院應(yīng)當(dāng)如何處理？3.某協(xié)稅人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某納稅人的賬目混亂，無法提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。該協(xié)稅人員對(duì)該納稅人進(jìn)行了批評(píng)教育，并責(zé)令其限期改正。該納稅人不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？4.某企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策，但在享受優(yōu)惠期間，該企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。該企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并處以罰款。該企業(yè)不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？5.某個(gè)人取得了一筆稿酬收入，該個(gè)人未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該個(gè)人進(jìn)行了稅務(wù)檢查，并追繳了稅款，并加收了滯納金。該個(gè)人不服，向人民法院提起訴訟。請(qǐng)問人民法院應(yīng)當(dāng)如何處理？十六、填空題（每題1分，共100分）1.協(xié)稅人員的主要職責(zé)是__________。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括__________。3.納稅人的權(quán)利包括__________。4.增值稅的納稅人分為__________。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括__________。6.企業(yè)所得稅的納稅人包括__________。7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)是__________。8.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)__________。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具_(dá)_________。10.稅務(wù)檢查的方式包括__________。11.協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括__________。12.稅務(wù)宣傳的目的是__________。13.稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括__________。14.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。15.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。16.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。17.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。19.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。20.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。21.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。22.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。23.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。25.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)__________。26.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)__________。27.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)__________。28.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是__________。29.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備__________。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括__________。十七、判斷題（每題1分，共100分）1.協(xié)稅人員可以代替稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款。（）2.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，可以免除納稅義務(wù)。（）3.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要條件。（）4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得。（）6.企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。（）7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的主要優(yōu)點(diǎn)在于降低稅收負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)化稅制、增加財(cái)政收入。（）8.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，首先應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人出具完稅憑證。（）10.稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問等。（）11.協(xié)稅人員的工作對(duì)象主要包括納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和代扣代繳義務(wù)人。（）12.稅務(wù)宣傳的目的是提高納稅人的納稅意識(shí)、宣傳稅收政策、維護(hù)稅法尊嚴(yán)。（）13.稅務(wù)輔導(dǎo)的內(nèi)容包括稅收政策、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等。（）14.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。（）15.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定。（）16.納稅人提供虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是罰款、沒收違法所得、追繳稅款。（）17.協(xié)稅人員應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、溝通能力、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等。（）18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)查詢問、詢問證人等。（）19.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、履行相關(guān)義務(wù)、不得轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓。（）20.協(xié)稅人員在工作中應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法辦事、服務(wù)納稅人、保守秘密。（）21.稅收政策的調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、考慮納稅人承受能力、經(jīng)過法定程序、保持相對(duì)穩(wěn)定