反避稅測(cè)試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列哪項(xiàng)是反避稅的核心原則?()A.實(shí)質(zhì)重于形式原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.收付實(shí)現(xiàn)制原則D.配比原則2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的首選方法是()A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.利潤分割法3.下列哪種情況不屬于關(guān)聯(lián)交易()A.母子公司之間的貨物銷售B.同受第三方控制的企業(yè)之間的服務(wù)提供C.無關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)之間的偶然交易D.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金融通4.受控外國企業(yè)是指由居民企業(yè),或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于()的國家(地區(qū))的企業(yè)。A.12.5%B.15%C.20%D.25%5.資本弱化管理中,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中金融企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)比例是（）A.2:1B.5:1C.1:1D.3:16.下列哪項(xiàng)不是同期資料包括的內(nèi)容()A.主體文檔B.本地文檔C.特殊事項(xiàng)文檔D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后,應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。A.3年B.5年C.10年D.無限期8.一般反避稅管理針對(duì)的是企業(yè)實(shí)施的()避稅安排。A.具有合理商業(yè)目的B.以獲取稅收利益為唯一目的或主要目的C.符合獨(dú)立交易原則D.已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案9.預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起()個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。A.2-4B.3-5C.5-10D.1-310.下列哪項(xiàng)不屬于國際反避稅的一般方法()A.加強(qiáng)稅務(wù)行政管理B.制定反避稅法律C.阻止資本輸出D.國際間的稅收協(xié)作二、多項(xiàng)選擇題1.反避稅的調(diào)整方法包括()A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整B.成本分?jǐn)倕f(xié)議管理C.受控外國企業(yè)管理D.資本弱化管理E.一般反避稅管理2.關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定主要依據(jù)()A.股權(quán)關(guān)系B.資金借貸關(guān)系C.特許權(quán)關(guān)系D.購銷關(guān)系E.人員控制關(guān)系3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí),可以采用的調(diào)查方法有()A.案頭審核B.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查C.問詢D.調(diào)取賬簿資料E.發(fā)函協(xié)查4.同期資料的準(zhǔn)備主體包括()A.年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)B.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)C.僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)D.跨國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的子公司E.所有發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)5.受控外國企業(yè)管理中,計(jì)入中國居民企業(yè)股東當(dāng)期的視同受控外國企業(yè)股息分配的所得,應(yīng)按以下公式計(jì)算()A.中國居民企業(yè)股東當(dāng)期所得=視同股息分配額×實(shí)際持股天數(shù)÷受控外國企業(yè)納稅年度天數(shù)×股東持股比例B.中國居民企業(yè)股東當(dāng)期所得=視同股息分配額×股東持股比例C.中國居民企業(yè)股東當(dāng)期所得=受控外國企業(yè)應(yīng)納稅所得額×股東持股比例D.中國居民企業(yè)股東當(dāng)期所得=受控外國企業(yè)未分配利潤×股東持股比例E.中國居民企業(yè)股東當(dāng)期所得=視同股息分配額×實(shí)際持股天數(shù)÷365×股東持股比例6.一般反避稅調(diào)查中,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的類似安排為基準(zhǔn),按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則實(shí)施特別納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括()A.對(duì)安排的全部或部分交易重新定性B.在稅收上否定交易方的存在C.對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或在交易各方間重新分配D.其他合理方法E.按照獨(dú)立交易原則調(diào)整交易價(jià)格7.預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過以下階段()A.預(yù)備會(huì)談B.正式申請(qǐng)C.審核評(píng)估D.磋商E.簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行8.下列關(guān)于成本分?jǐn)倕f(xié)議的說法正確的有()A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侭.參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)C.企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi),層報(bào)國家稅務(wù)總局備案D.成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間,參與方實(shí)際分享的收益與分?jǐn)偟某杀静幌嗯浔鹊?應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況做出補(bǔ)償調(diào)整E.成本分?jǐn)倕f(xié)議終止時(shí),各參與方應(yīng)對(duì)已有協(xié)議成果作出合理分配9.國際稅收協(xié)定中,常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定對(duì)于避免雙重征稅和反避稅具有重要意義。下列屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（）A.管理場(chǎng)所B.分支機(jī)構(gòu)C.工廠D.作業(yè)場(chǎng)所E.礦場(chǎng)、油井或氣井、采石場(chǎng)或者其他開采自然資源的場(chǎng)所10.反避稅工作的原則包括()A.依法依規(guī)B.公平公正C.實(shí)質(zhì)重于形式D.維護(hù)國家稅收主權(quán)E.服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展三、判斷題1.企業(yè)只要進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反避稅調(diào)查。()2.獨(dú)立交易原則是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方,按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。()3.資本弱化是指企業(yè)通過加大借貸款(債權(quán)性投資）而減少股份資本(權(quán)益性投資）比例的方式增加稅前扣除,以降低企業(yè)稅負(fù)的一種行為。(）4.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的,應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后15日內(nèi)提供同期資料。（)5.一般反避稅管理針對(duì)的是企業(yè)實(shí)施的不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排。()6.預(yù)約定價(jià)安排一經(jīng)簽訂,企業(yè)就可以永久適用,無需再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備。()7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整后,除了補(bǔ)征稅款外,還可以按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。()8.關(guān)聯(lián)關(guān)系年度內(nèi)發(fā)生變化的,關(guān)聯(lián)關(guān)系按照實(shí)際存續(xù)期間認(rèn)定。(）9.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法,稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后,達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（)10.所有企業(yè)都需要準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。(）四、簡答題1.簡述獨(dú)立交易原則的含義。2.簡述轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的主要程序。3.簡述受控外國企業(yè)的定義。4.簡述同期資料的準(zhǔn)備要求。五、討論題1.討論數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)傳統(tǒng)反避稅規(guī)則的挑戰(zhàn)。2.討論企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)反避稅調(diào)查。3.討論關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定對(duì)反避稅管理的意義。4.討論預(yù)約定價(jià)安排在反避稅中的作用。一、單項(xiàng)選擇題答案1.A2.A3.C4.A5.B6.D7.B8.B9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題答案1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABD5.A6.ABCD7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE三、判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、簡答題答案1.獨(dú)立交易原則指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方,按公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則,是反避稅的核心標(biāo)準(zhǔn)。2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查程序:選案、案頭審核、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、分析評(píng)估、達(dá)成共識(shí)(或爭議解決)、結(jié)案處理。3.受控外國企業(yè)指由居民企業(yè)或居民企業(yè)和個(gè)人控制,設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%國家（地區(qū)）,并非出于合理經(jīng)營需要對(duì)利潤不作分配或減少分配的企業(yè)。4.同期資料應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年5月31日前準(zhǔn)備完畢,保存10年；符合條件的企業(yè)需準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔或特殊事項(xiàng)文檔,按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供。五、討論題答案1.數(shù)字經(jīng)濟(jì)下,價(jià)值創(chuàng)造與實(shí)體存在分離,常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定難,利潤歸屬復(fù)雜,數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)增加避稅空間,傳統(tǒng)依賴物理存在的反避稅規(guī)則面臨挑戰(zhàn)。2.企業(yè)應(yīng)對(duì)反避稅調(diào)查:建立合規(guī)稅務(wù)管理體系,保存完整交易資料,證明關(guān)聯(lián)交