2025年銀行存款分錄試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的分錄是（）A.借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款C.借：其他貨幣資金貸：庫存現(xiàn)金D.借：銀行存款貸：其他貨幣資金答案：A2.企業(yè)收到銀行存款利息，分錄為（）A.借：銀行存款貸：財務(wù)費用B.借：財務(wù)費用貸：銀行存款C.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入D.借：主營業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款答案：A3.企業(yè)從銀行取得短期借款，分錄為（）A.借：銀行存款貸：短期借款B.借：短期借款貸：銀行存款C.借：銀行存款貸：長期借款D.借：長期借款貸：銀行存款答案：A4.企業(yè)以銀行存款支付前欠貨款，分錄為（）A.借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款C.借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款答案：A5.企業(yè)購買原材料，以銀行存款支付，分錄為（）A.借：原材料貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：原材料C.借：在途物資貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：在途物資答案：A6.企業(yè)銀行存款賬戶余額調(diào)節(jié)表中，企業(yè)已收銀行未收款項，企業(yè)應(yīng)（）A.不作賬務(wù)處理B.借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款C.借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款D.借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款答案：A7.企業(yè)將銀行存款捐贈給慈善機構(gòu)，分錄為（）A.借：營業(yè)外支出貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：營業(yè)外收入C.借：其他業(yè)務(wù)支出貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入答案：A8.企業(yè)以銀行存款支付水電費，分錄為（）A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：管理費用C.借：制造費用貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：制造費用答案：A（如果能區(qū)分管理部門和生產(chǎn)部門用水電費則需另說，但本題按照一般管理費用處理）9.企業(yè)通過銀行存款支付印花稅，分錄為（）A.借：稅金及附加貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：稅金及附加C.借：管理費用貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：管理費用答案：A10.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，發(fā)現(xiàn)銀行已付企業(yè)未付款項，企業(yè)應(yīng)（）A.不作賬務(wù)處理B.借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款C.借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款D.借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下關(guān)于銀行存款核算的說法正確的有（）A.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對B.未達賬項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為記賬依據(jù)D.企業(yè)可以根據(jù)需要開設(shè)多個銀行存款賬戶答案：ABD（銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為記賬依據(jù)）2.下列業(yè)務(wù)中，會涉及銀行存款減少的有（）A.償還借款B.購買固定資產(chǎn)C.支付職工薪酬D.收到投資款答案：ABC（收到投資款會使銀行存款增加）3.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD4.以下可能導致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情況有（）A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收D.銀行已付企業(yè)未付答案：AD5.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，涉及的分錄有（）A.借：庫存現(xiàn)金B(yǎng).貸：銀行存款C.借：銀行存款D.貸：庫存現(xiàn)金答案：AB6.在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，需要調(diào)整的項目有（）A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收D.銀行已付企業(yè)未付答案：ABCD7.下列關(guān)于銀行存款利息的說法正確的有（）A.利息收入會增加銀行存款余額B.應(yīng)計入財務(wù)費用借方C.應(yīng)計入財務(wù)費用貸方D.是企業(yè)的一項收入答案：ACD（利息收入應(yīng)計入財務(wù)費用貸方）8.以下屬于銀行存款核算內(nèi)容的有（）A.存入銀行的現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票存款C.支票存款D.存入銀行的外幣答案：ACD（銀行匯票存款屬于其他貨幣資金）9.企業(yè)以銀行存款支付廣告費，分錄可能涉及（）A.借：銷售費用B.貸：銀行存款C.借：管理費用D.貸：其他貨幣資金答案：AB10.影響銀行存款日記賬登記的憑證有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：CD三、判斷題（每題2分，共10題）1.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：對2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表平衡后，說明企業(yè)銀行存款日記賬無差錯。（）答案：錯3.企業(yè)的銀行存款賬戶可以出租、出借。（）答案：錯4.銀行對賬單是銀行存款核算的原始憑證。（）答案：錯5.企業(yè)銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額。（）答案：對6.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記“銀行存款”科目。（）答案：錯7.銀行存款的核算只包括人民幣存款。（）答案：錯8.企業(yè)用銀行存款購買股票時，應(yīng)貸記“銀行存款”科目。（）答案：對9.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯10.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因一定是存在未達賬項。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行存款日記賬的登記依據(jù)。答案：銀行存款日記賬的登記依據(jù)主要是銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證。如果將現(xiàn)金存入銀行，還可依據(jù)現(xiàn)金付款憑證進行登記。2.什么是未達賬項？包括哪幾種情況？答案：未達賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的款項。包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的是為了核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否相符，查明企業(yè)和銀行雙方賬目記錄有無差錯以及發(fā)現(xiàn)未達賬項。4.簡述銀行存款賬戶的分類及其用途。答案：銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶用于企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付等；一般存款賬戶用于借款轉(zhuǎn)存等；臨時存款賬戶用于臨時經(jīng)營活動資金收付；專用存款賬戶用于特定用途資金的專項管理和使用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論銀行存款內(nèi)部控制的重要性。答案：銀行存款內(nèi)部控制重要性在于防范資金風險，防止貪污、挪用等舞弊行為。通過合理的授權(quán)審批、崗位分離等控制措施，確保銀行存款收支準確記錄、安全保管，保障企業(yè)資金的完整性、安全性，有利于企業(yè)正常經(jīng)營與財務(wù)穩(wěn)定。2.如何核對銀行存款日記賬與銀行對賬單？答案：首先查看金額是否一致，不一致時找出未達賬項。根據(jù)企業(yè)已收銀行未收、已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整后若余額相等則核對基本無誤，若仍不等則需進一步查找錯賬。3.闡述銀行存款利息對企業(yè)財務(wù)的影響。答案：銀行存款利息是企業(yè)的一項收入。增加銀行存款余