2025年注稅務師稅法二專項練習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應當作為成本費用在稅前扣除。下列各項支出中，不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要而繳納的房產(chǎn)稅C.企業(yè)為拓展市場而發(fā)生的廣告費D.企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈支出2.下列關于增值稅納稅人的認定標準的表述，正確的是（）。A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，不屬于增值稅納稅人B.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇是否登記為增值稅一般納稅人C.新設立的企業(yè)，無論銷售額多少，都應立即登記為增值稅一般納稅人D.增值稅納稅人一經(jīng)登記，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。下列關于該稅率的表述，正確的是（）。A.稅率表中的“全年應納稅所得額”不包括個體工商戶的營業(yè)外收入B.個體工商戶的應納稅所得額計算時，可以扣除其在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理費用C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，無論是否實際發(fā)放，都應計入應納稅所得額D.超額累進稅率適用于所有類型的個體工商戶4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在固定資產(chǎn)預計使用年限內(nèi)分期平均計算。下列關于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)預計使用年限由企業(yè)自行確定，但不得低于國家規(guī)定的最低年限B.固定資產(chǎn)預計凈殘值率由企業(yè)自行確定，但不得低于5%C.已提足折舊的固定資產(chǎn)，不得繼續(xù)計提折舊D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更5.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策僅適用于居民企業(yè)，不適用于非居民企業(yè)B.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，必須同時滿足所有條件，不得部分享受C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應當按規(guī)定進行備案或申報D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限由企業(yè)自行決定，不受國家規(guī)定限制6.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的開具時限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制B.增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物或者提供應稅勞務、服務D.增值稅專用發(fā)票的開具金額必須與實際交易金額一致7.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.個人所得稅專項附加扣除僅適用于工資薪金所得，不適用于經(jīng)營所得B.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報，不需要提供相關證明材料C.個人所得稅專項附加扣除的項目和標準由國務院根據(jù)實際情況進行調(diào)整D.個人所得稅專項附加扣除的扣除期限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應當作為成本費用在稅前扣除。下列關于成本費用扣除的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，無論是否實際發(fā)生，都應計入成本費用B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出，不得在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的成本費用，必須取得合法有效的憑證才能扣除D.企業(yè)發(fā)生的成本費用，可以隨意分攤到不同的會計期間9.下列關于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.增值稅留抵退稅僅適用于一般納稅人，不適用于小規(guī)模納稅人B.增值稅留抵退稅的退稅比例由稅務機關根據(jù)實際情況確定C.增值稅留抵退稅的申請條件由國務院根據(jù)實際情況進行調(diào)整D.增值稅留抵退稅的退稅金額不得超過納稅人當期應納稅額10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。下列關于綜合所得的表述，正確的是（）。A.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，可以扣除其符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈B.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，不得扣除其個人負擔的社保費用C.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，必須按照年度進行計算D.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，不考慮其境外所得11.下列關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，必須經(jīng)過稅務機關的審批才能稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以隨時在稅前扣除，不需要進行備案C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，必須取得合法有效的憑證才能扣除D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，不得分攤到不同的會計期間12.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的開具時限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制B.增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物或者提供應稅勞務、服務D.增值稅專用發(fā)票的開具金額必須與實際交易金額一致13.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.個人所得稅專項附加扣除僅適用于工資薪金所得，不適用于經(jīng)營所得B.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報，不需要提供相關證明材料C.個人所得稅專項附加扣除的項目和標準由國務院根據(jù)實際情況進行調(diào)整D.個人所得稅專項附加扣除的扣除期限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在固定資產(chǎn)預計使用年限內(nèi)分期平均計算。下列關于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)預計使用年限由企業(yè)自行確定，但不得低于國家規(guī)定的最低年限B.固定資產(chǎn)預計凈殘值率由企業(yè)自行確定，但不得低于5%C.已提足折舊的固定資產(chǎn)，不得繼續(xù)計提折舊D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更15.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策僅適用于居民企業(yè)，不適用于非居民企業(yè)B.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，必須同時滿足所有條件，不得部分享受C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應當按規(guī)定進行備案或申報D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限由企業(yè)自行決定，不受國家規(guī)定限制16.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的開具時限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制B.增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物或者提供應稅勞務、服務D.增值稅專用發(fā)票的開具金額必須與實際交易金額一致17.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.個人所得稅專項附加扣除僅適用于工資薪金所得，不適用于經(jīng)營所得B.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報，不需要提供相關證明材料C.個人所得稅專項附加扣除的項目和標準由國務院根據(jù)實際情況進行調(diào)整D.個人所得稅專項附加扣除的扣除期限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制18.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在固定資產(chǎn)預計使用年限內(nèi)分期平均計算。下列關于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)預計使用年限由企業(yè)自行確定，但不得低于國家規(guī)定的最低年限B.固定資產(chǎn)預計凈殘值率由企業(yè)自行確定，但不得低于5%C.已提足折舊的固定資產(chǎn)，不得繼續(xù)計提折舊D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更19.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策僅適用于居民企業(yè)，不適用于非居民企業(yè)B.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，必須同時滿足所有條件，不得部分享受C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應當按規(guī)定進行備案或申報D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限由企業(yè)自行決定，不受國家規(guī)定限制20.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的開具時限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制B.增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物或者提供應稅勞務、服務D.增值稅專用發(fā)票的開具金額必須與實際交易金額一致二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應當作為成本費用在稅前扣除。下列各項支出中，可以稅前扣除的有（）。A.企業(yè)支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要而繳納的房產(chǎn)稅C.企業(yè)為拓展市場而發(fā)生的廣告費D.企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈支出2.下列關于增值稅納稅人的認定標準的表述，正確的有（）。A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，不屬于增值稅納稅人B.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇是否登記為增值稅一般納稅人C.新設立的企業(yè)，無論銷售額多少，都應立即登記為增值稅一般納稅人D.增值稅納稅人一經(jīng)登記，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。下列關于該稅率的表述，正確的有（）。A.稅率表中的“全年應納稅所得額”不包括個體工商戶的營業(yè)外收入B.個體工商戶的應納稅所得額計算時，可以扣除其在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理費用C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，無論是否實際發(fā)放，都應計入應納稅所得額D.超額累進稅率適用于所有類型的個體工商戶4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在固定資產(chǎn)預計使用年限內(nèi)分期平均計算。下列關于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)預計使用年限由企業(yè)自行確定，但不得低于國家規(guī)定的最低年限B.固定資產(chǎn)預計凈殘值率由企業(yè)自行確定，但不得低于5%C.已提足折舊的固定資產(chǎn)，不得繼續(xù)計提折舊D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更5.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策僅適用于居民企業(yè)，不適用于非居民企業(yè)B.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，必須同時滿足所有條件，不得部分享受C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應當按規(guī)定進行備案或申報D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限由企業(yè)自行決定，不受國家規(guī)定限制6.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票的開具時限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制B.增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物或者提供應稅勞務、服務D.增值稅專用發(fā)票的開具金額必須與實際交易金額一致7.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.個人所得稅專項附加扣除僅適用于工資薪金所得，不適用于經(jīng)營所得B.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報，不需要提供相關證明材料C.個人所得稅專項附加扣除的項目和標準由國務院根據(jù)實際情況進行調(diào)整D.個人所得稅專項附加扣除的扣除期限由納稅人自行決定，不受國家規(guī)定限制8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應當作為成本費用在稅前扣除。下列關于成本費用扣除的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，無論是否實際發(fā)生，都應計入成本費用B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出，不得在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的成本費用，必須取得合法有效的憑證才能扣除D.企業(yè)發(fā)生的成本費用，可以隨意分攤到不同的會計期間9.下列關于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）。A.增值稅留抵退稅僅適用于一般納稅人，不適用于小規(guī)模納稅人B.增值稅留抵退稅的退稅比例由稅務機關根據(jù)實際情況確定C.增值稅留抵退稅的申請條件由國務院根據(jù)實際情況進行調(diào)整D.增值稅留抵退稅的退稅金額不得超過納稅人當期應納稅額10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。下列關于綜合所得的表述，正確的有（）。A.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，可以扣除其符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈B.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，不得扣除其個人負擔的社保費用C.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，必須按照年度進行計算D.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，不考慮其境外所得三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，不包括依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不得根據(jù)實際情況進行調(diào)整。3.個人所得稅的居民個人，是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，可以采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法等方法，但不得隨意變更折舊方法。5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括免稅收入、可以減免稅的所得和跨期結轉(zhuǎn)的虧損等，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇享受。6.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時開具的發(fā)票，可以作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。7.個人所得稅的專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，納稅人需要自行申報扣除。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，無論是否實際發(fā)生，都應當作為成本費用在稅前扣除，不需要符合權責發(fā)生制原則。9.增值稅留抵退稅，是指納稅人當期進項稅額大于銷項稅額，且超過一定期限未能抵扣完的，可以向稅務機關申請退還部分或全部進項稅額。10.居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，需要將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得合并計算，并扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)的認定標準。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準及適用稅率。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目和標準。4.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計算方法和規(guī)定。5.簡述增值稅留抵退稅的申請條件和退稅流程。五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計算應納稅額或扣除金額。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。計算該企業(yè)當期應納增值稅額。2.某個體工商戶為個人所得稅居民個人，2023年取得生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，適用5%~35%的超額累進稅率。計算該個體工商戶當期應納個人所得稅額。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用增值稅征收率為3%。計算該企業(yè)當期應納增值稅額。4.某企業(yè)購置一臺機器設備，原值100萬元，預計使用年限10年，預計凈殘值率5%，采用年限平均法計提折舊。計算該機器設備每年應提折舊額。5.某居民個人為個人所得稅納稅人，2023年取得工資薪金所得12萬元，專項扣除1萬元，專項附加扣除3萬元，其他扣除2萬元。計算該居民個人當期應納個人所得稅額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈支出，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于不得稅前扣除的項目，因為這類支出不符合相關性和合理性原則，且可能被視為濫用稅收優(yōu)惠行為。2.B解析：增值稅納稅人的認定標準主要依據(jù)年應稅銷售額，未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)可以選擇是否登記為一般納稅人，這體現(xiàn)了稅收政策的靈活性和適應性。3.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應計入應納稅所得額，計算時可以扣除合理費用，這是稅法中關于成本費用扣除的基本原則。4.C解析：固定資產(chǎn)折舊應自投入使用月份的次月起計提，且需在預計使用年限內(nèi)分期平均計算，這是確保稅收計算準確性和公平性的要求。5.C解析：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需按規(guī)定進行備案或申報，這是保障稅收政策透明度和規(guī)范性的重要措施。6.B解析：增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整，這是發(fā)票管理的基本要求，確保稅收征管的嚴肅性。7.C解析：個人所得稅專項附加扣除的項目和標準由國務院調(diào)整，這體現(xiàn)了國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況對稅收政策的動態(tài)調(diào)整能力。8.C解析：成本費用扣除需取得合法有效憑證，這是確保稅收征管依據(jù)真實性的基本要求。9.B解析：增值稅留抵退稅的退稅比例由稅務機關根據(jù)實際情況確定，這體現(xiàn)了稅收政策的靈活性和針對性。10.A解析：居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，可以扣除符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈，這是鼓勵社會捐贈的稅收政策體現(xiàn)。11.C解析：資產(chǎn)損失稅前扣除需取得合法有效憑證，這是確保稅收征管依據(jù)真實性的基本要求。12.B解析：增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整，這是發(fā)票管理的基本要求，確保稅收征管的嚴肅性。13.C解析：個人所得稅專項附加扣除的項目和標準由國務院調(diào)整，這體現(xiàn)了國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況對稅收政策的動態(tài)調(diào)整能力。14.C解析：已提足折舊的固定資產(chǎn)不得繼續(xù)計提折舊，這是固定資產(chǎn)管理的基本原則，確保稅收計算的準確性。15.C解析：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需按規(guī)定進行備案或申報，這是保障稅收政策透明度和規(guī)范性的重要措施。16.B解析：增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整，這是發(fā)票管理的基本要求，確保稅收征管的嚴肅性。17.C解析：個人所得稅專項附加扣除的項目和標準由國務院調(diào)整，這體現(xiàn)了國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況對稅收政策的動態(tài)調(diào)整能力。18.C解析：已提足折舊的固定資產(chǎn)不得繼續(xù)計提折舊，這是固定資產(chǎn)管理的基本原則，確保稅收計算的準確性。19.C解析：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需按規(guī)定進行備案或申報，這是保障稅收政策透明度和規(guī)范性的重要措施。20.B解析：增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整，這是發(fā)票管理的基本要求，確保稅收征管的嚴肅性。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：企業(yè)支付給員工的工資薪金、因生產(chǎn)經(jīng)營需要而繳納的房產(chǎn)稅、為拓展市場而發(fā)生的廣告費，這些支出符合稅法規(guī)定的成本費用扣除原則，可以稅前扣除。2.BD解析：年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)可以自愿選擇是否登記為一般納稅人，增值稅納稅人一經(jīng)登記，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，這是稅收管理制度的基本要求。3.BC解析：個體工商戶的應納稅所得額計算時可以扣除合理費用，生產(chǎn)經(jīng)營所得無論是否實際發(fā)放，都應計入應納稅所得額，這是稅法中關于成本費用扣除和所得計算的基本原則。4.ABC解析：固定資產(chǎn)預計使用年限由企業(yè)自行確定，但不得低于國家規(guī)定的最低年限，預計凈殘值率由企業(yè)自行確定，但不得低于5%，已提足折舊的固定資產(chǎn)不得繼續(xù)計提折舊，這些是固定資產(chǎn)折舊管理的基本原則。5.BC解析：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策必須同時滿足所有條件，不得部分享受，享受稅收優(yōu)惠政策需按規(guī)定進行備案或申報，這是保障稅收政策透明度和規(guī)范性的重要措施。6.BCD解析：增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整，開具范圍僅限于銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，開具金額必須與實際交易金額一致，這些是發(fā)票管理的基本要求。7.AC解析：個人所得稅專項附加扣除僅適用于工資薪金所得，不適用于經(jīng)營所得，專項附加扣除的項目和標準由國務院調(diào)整，這些是個人所得稅政策的基本規(guī)定。8.BC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出不得在稅前扣除，企業(yè)發(fā)生的成本費用必須取得合法有效憑證才能扣除，這是稅法中關于成本費用扣除和憑證管理的基本原則。9.AB解析：增值稅留抵退稅僅適用于一般納稅人，退稅比例由稅務機關根據(jù)實際情況確定，這是增值稅管理制度的基本要求。10.AC解析：居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時可以扣除符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈，必須按照年度進行計算，這是個人所得稅政策的基本規(guī)定。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，以及依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅納稅人認定的基本原則。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整，這體現(xiàn)了稅收政策的靈活性和適應性。3.√解析：個人所得稅的居民個人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人，這是個人所得稅納稅人認定的基本原則。4.√解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊可以采用多種方法，但不得隨意變更折舊方法，這體現(xiàn)了稅收計算的準確性和規(guī)范性。5.√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、可以減免稅的所得和跨期結轉(zhuǎn)的虧損等，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇享受，這體現(xiàn)了稅收政策的靈活性和適應性。6.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時開具的發(fā)票，可以作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證，這是增值稅管理制度的基本要求。7.√解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，納稅人需要自行申報扣除，這是個人所得稅政策的基本規(guī)定。8.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應當符合權責發(fā)生制原則，即在實際發(fā)生時計入成本費用，這是會計核算和稅收計算的基本原則。9.√解析：增值稅留抵退稅是指納稅人當期進項稅額大于銷項稅額，且超過一定期限未能抵扣完的，可以向稅務機關申請退還部分或全部進項稅額，這是增值稅管理制度的基本要求。10.√解析：居民個人綜合所得的應納稅所得額計算時，需要將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得合并計算，并扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，這是個人所得稅政策的基本規(guī)定。四、簡答題答案及解析1.居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。解析：這是企業(yè)所得稅法中關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)認定的基本規(guī)定，體現(xiàn)了稅收管轄權的劃分和稅收政策的適用范圍。2.增值稅一般納