公賬如何管理辦法公賬管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司公賬的管理，確保公司資金的安全、合理使用，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開展，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的公賬管理，包括對(duì)公賬戶的開立、使用、變更、撤銷以及資金收付、賬務(wù)處理等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則：公賬管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障公賬資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范公賬管理流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作要求，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)、有序。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本。二、公賬開立與撤銷（一）開立1.申請(qǐng)：因業(yè)務(wù)需要開立公賬時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫《公賬開立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明開戶原因、預(yù)計(jì)使用期限、資金來源及用途等信息，并提交相關(guān)證明文件。2.審批：申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核開戶必要性、資金來源及用途的合理性、預(yù)計(jì)資金流量等。審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.開戶：經(jīng)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理開戶手續(xù)。開戶人員應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行，并按照銀行要求提供相關(guān)資料，完成開戶流程。開戶成功后，及時(shí)將銀行賬號(hào)信息反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門。（二）撤銷1.申請(qǐng)：公賬不再使用時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出撤銷申請(qǐng)，填寫《公賬撤銷申請(qǐng)表》，說明撤銷原因。2.審批：申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核賬戶資金是否結(jié)清、是否存在未處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等。審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.銷戶：經(jīng)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理銷戶手續(xù)。銷戶人員應(yīng)按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保賬戶順利撤銷。銷戶完成后，及時(shí)將銷戶情況反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門。三、公賬使用（一）資金收付管理1.收款管理業(yè)務(wù)部門在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與付款方核對(duì)款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息，確保收款信息準(zhǔn)確無誤。收款人員應(yīng)在收到款項(xiàng)當(dāng)日或規(guī)定時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)繳存公賬，并填寫《收款繳存單》，注明收款日期、付款單位、款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息。財(cái)務(wù)部門收到《收款繳存單》及相關(guān)收款憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核對(duì)收款金額與繳存金額是否一致，確保收款資金及時(shí)、足額入賬。2.付款管理付款業(yè)務(wù)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門填寫《付款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明付款原因、金額、付款對(duì)象、付款方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件?！陡犊钌暾?qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的《付款申請(qǐng)表》，核對(duì)付款信息與相關(guān)證明文件是否一致，選擇合適的付款方式進(jìn)行付款。付款完成后，及時(shí)登記付款臺(tái)賬，更新資金余額信息。（二）資金使用范圍公賬資金主要用于公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)支出，包括但不限于以下方面：1.采購原材料、商品等物資的支出；2.支付員工工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬費(fèi)用；3.繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；4.支付辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用；5.償還債務(wù)本金及利息；6.符合公司規(guī)定的其他支出。（三）資金使用審批流程1.一般付款審批流程業(yè)務(wù)部門提出付款申請(qǐng)，填寫《付款申請(qǐng)表》，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)的合規(guī)性、資金預(yù)算情況等，簽字確認(rèn)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《付款申請(qǐng)表》辦理付款手續(xù)。2.重大資金支出審批流程對(duì)于金額較大或涉及重大事項(xiàng)的資金支出，除按照一般付款審批流程進(jìn)行審批外，還需提交公司管理層會(huì)議審議通過。具體流程如下：業(yè)務(wù)部門提出重大資金支出申請(qǐng)，填寫《重大資金支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明支出原因、金額、用途、預(yù)期收益等情況，并附上可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)資料。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和審核，重點(diǎn)審核資金來源、資金預(yù)算、成本效益等情況，簽字確認(rèn)后提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)審，提出意見和建議后提交公司管理層會(huì)議審議。公司管理層會(huì)議對(duì)重大資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出決策。審議通過后，按照一般付款審批流程辦理后續(xù)付款手續(xù)。四、公賬賬務(wù)處理（一）賬務(wù)記錄要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄公賬資金的收付情況。2.賬務(wù)記錄應(yīng)使用規(guī)范的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，確保賬務(wù)信息真實(shí)、可靠、清晰。3.對(duì)于每一筆資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)詳細(xì)記錄日期、憑證號(hào)、摘要、金額、對(duì)方單位等信息，便于查詢和核對(duì)。（二）賬務(wù)核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月至少一次）對(duì)公賬賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.賬賬核對(duì)包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對(duì)，以及不同銀行賬戶之間的核對(duì)等。核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.賬實(shí)核對(duì)包括銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)。每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)取得銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)重大差異或異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通核實(shí)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制公賬財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司公賬資金的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。五、公賬內(nèi)部控制（一）崗位分離與職責(zé)分工1.公賬管理涉及的崗位包括開戶審批、資金收付、賬務(wù)處理、票據(jù)管理、印章管理等，應(yīng)實(shí)行崗位分離制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，避免不相容崗位相互兼任。2.開戶審批崗位負(fù)責(zé)對(duì)公賬開戶申請(qǐng)進(jìn)行審核和審批；資金收付崗位負(fù)責(zé)辦理公賬資金的收付業(yè)務(wù)；賬務(wù)處理崗位負(fù)責(zé)對(duì)公賬資金的收付情況進(jìn)行賬務(wù)記錄和處理；票據(jù)管理崗位負(fù)責(zé)對(duì)公賬票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等工作；印章管理崗位負(fù)責(zé)對(duì)公賬相關(guān)印章的保管和使用。3.各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格按照職責(zé)分工履行職責(zé)，不得越權(quán)操作或擅自兼任其他崗位工作。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全公賬資金使用的授權(quán)審批制度，明確不同金額和性質(zhì)的資金支出審批權(quán)限和審批流程。2.各級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合理性、必要性、合規(guī)性等，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。未經(jīng)授權(quán)或?qū)徟馁Y金支出，財(cái)務(wù)部門不得辦理。（三）票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公賬票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等工作。票據(jù)購買人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求購買票據(jù)，并及時(shí)登記票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，設(shè)置專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，確保票據(jù)安全。票據(jù)應(yīng)分類存放，定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，填寫票據(jù)時(shí)應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準(zhǔn)確，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回票據(jù)保管人員進(jìn)行核銷。票據(jù)核銷人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行及時(shí)核銷，并登記核銷日期、號(hào)碼、金額等信息。2.印章管理公賬相關(guān)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，應(yīng)實(shí)行專人保管制度。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，設(shè)置專門的印章保管箱或保險(xiǎn)柜，確保印章安全。印章應(yīng)分類存放，不得隨意放置。印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行，由使用人員填寫《印章使用申請(qǐng)表》，注明使用原因、使用時(shí)間、使用事項(xiàng)等信息，經(jīng)審批后到印章保管人員處蓋章。印章保管人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)審批手續(xù)是否齊全，無誤后方可蓋章，并登記蓋章日期、事項(xiàng)、使用人等信息。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人使用，如因特殊情況需要委托他人蓋章的，應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)委托手續(xù)。（四）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查公賬管理是否符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，資金收付是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、內(nèi)部控制是否有效等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和程序等。審計(jì)過程中，應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析和調(diào)查，并提出審計(jì)意見和建議。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。整改情況應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告，確保公賬管理不斷規(guī)范和完善。六、信息管理（一）賬戶信息管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全公賬賬戶信息檔案，詳細(xì)記錄每個(gè)公賬賬戶的開戶銀行、賬號(hào)、開戶日期、賬戶性質(zhì)、使用范圍等信息。2.賬戶信息如有變更，應(yīng)及時(shí)更新檔案記錄，并通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員。變更信息包括銀行賬號(hào)、開戶銀行、賬戶名稱、賬戶性質(zhì)等。3.定期對(duì)賬戶信息進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于長(zhǎng)期未使用或不再使用的賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)。（二）資金信息管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控公賬資金的收支情況，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。通過財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、銀行網(wǎng)上銀行等渠道，定期查詢賬戶余額、交易明細(xì)等信息，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)。2.建立資金信息報(bào)告制度，定期向公司管理層報(bào)告公賬資金的收支情況、資金余額、資金使用效益等信息。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括資金收支明細(xì)、資金余額