公司內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范經(jīng)營風險，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的內(nèi)部審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)客觀公正地開展審計工作，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計工作，其審計結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計單位應(yīng)積極配合并認真落實。4.效益性原則：內(nèi)部審計工作應(yīng)注重提高公司的經(jīng)濟效益和管理效率，促進公司資源的合理配置和有效利用。二、內(nèi)部審計機構(gòu)與人員（一）內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備必要的審計人員。內(nèi)部審計部門在公司董事會或管理層的領(lǐng)導下開展工作。（二）內(nèi)部審計人員的職責1.制定和執(zhí)行內(nèi)部審計計劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和管理需要，制定內(nèi)部審計計劃，并組織實施。2.開展審計工作：對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，檢查其真實性、合法性和效益性。3.發(fā)現(xiàn)和揭示問題：及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和風險，分析原因，提出改進建議。4.跟蹤審計整改情況：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。5.參與公司風險管理：協(xié)助公司建立健全風險管理體系，對重大風險進行評估和監(jiān)控。6.提供咨詢服務(wù)：為公司各部門提供內(nèi)部審計相關(guān)的咨詢服務(wù)，促進公司管理水平的提高。（三）內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，依法履行審計職責。2.保持獨立性和客觀性：獨立開展審計工作，不受外界干擾，客觀公正地評價審計事項。3.保守秘密：對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息予以保密。4.具備專業(yè)勝任能力：不斷學習和更新專業(yè)知識，提高審計業(yè)務(wù)水平，確保能夠勝任本職工作。5.廉潔自律：自覺遵守廉潔自律的各項規(guī)定，不得利用職務(wù)之便謀取私利。三、內(nèi)部審計工作內(nèi)容與程序（一）財務(wù)收支審計1.審計內(nèi)容審查公司財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等的真實性、完整性和準確性。檢查公司財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。核實公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的真實性和合規(guī)性。審查公司資金的籌集、使用和管理情況，是否存在資金閑置、浪費或挪用等問題。2.審計程序制定審計方案：明確審計目標、范圍、重點和方法等。收集審計資料：向被審計單位索取相關(guān)財務(wù)資料和文件。實施審計：通過審查會計憑證、賬簿、報表，進行實地盤點，詢問相關(guān)人員等方式開展審計工作。編制審計工作底稿：記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。撰寫審計報告：對審計結(jié)果進行總結(jié)和分析，提出審計意見和建議。后續(xù)跟蹤：監(jiān)督被審計單位對審計意見和建議的整改落實情況。（二）經(jīng)濟責任審計1.審計內(nèi)容審查被審計單位負責人任職期間的財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營成果等情況。評價被審計單位負責人在任職期間履行經(jīng)濟責任的情況，包括經(jīng)營決策、內(nèi)部控制、財務(wù)管理等方面。檢查被審計單位負責人在任職期間是否存在違反法律法規(guī)和公司制度的行為。2.審計程序下達審計通知書：告知被審計單位負責人審計的目的、范圍、時間等。開展審計調(diào)查：了解被審計單位的基本情況、經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制情況。實施審計：按照財務(wù)收支審計的程序和方法進行審計。征求意見：審計報告初稿形成后，征求被審計單位負責人及相關(guān)部門的意見。出具審計報告：根據(jù)反饋意見修改完善審計報告，報公司董事會或管理層審批。結(jié)果運用：將審計結(jié)果作為對被審計單位負責人考核、任免、獎懲的重要依據(jù)。（三）內(nèi)部控制審計1.審計內(nèi)容審查公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。檢查公司各項業(yè)務(wù)流程是否符合內(nèi)部控制要求，是否存在控制漏洞和風險。評價公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，是否得到有效貫徹落實。2.審計程序了解內(nèi)部控制：通過查閱制度文件、流程圖、訪談相關(guān)人員等方式，了解公司內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況。測試內(nèi)部控制：選取關(guān)鍵控制點進行測試，檢查其是否有效執(zhí)行。評價內(nèi)部控制：根據(jù)測試結(jié)果，對公司內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評價，找出存在的問題和不足。提出改進建議：針對內(nèi)部控制存在的問題，提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制的完善。跟蹤整改：對公司落實改進建議的情況進行跟蹤檢查，確保內(nèi)部控制得到有效加強。（四）專項審計1.審計內(nèi)容根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，對特定項目、業(yè)務(wù)或領(lǐng)域進行專項審計，如工程項目審計、采購業(yè)務(wù)審計、投資項目審計等。2.審計程序確定專項審計項目：根據(jù)公司管理層的要求或?qū)嶋H工作需要，確定專項審計項目。制定專項審計方案：明確審計目標、范圍、重點和方法等。實施專項審計：按照既定的審計方案開展審計工作。撰寫專項審計報告：對專項審計結(jié)果進行總結(jié)和分析，提出審計意見和建議。跟蹤整改：監(jiān)督被審計單位對專項審計意見和建議的整改落實情況。（五）審計工作程序1.審計計劃制定年度審計計劃：內(nèi)部審計部門應(yīng)于每年年底前制定下一年度的審計計劃，報公司董事會或管理層批準。年度審計計劃應(yīng)包括審計項目、審計時間、審計人員安排等內(nèi)容。項目審計方案：根據(jù)年度審計計劃，對每個審計項目制定具體的審計方案。審計方案應(yīng)明確審計目標、范圍、重點、方法、步驟和人員分工等。2.審計準備成立審計組：根據(jù)審計項目的需要，成立審計組，指定審計組長。下達審計通知書：在實施審計前，向被審計單位下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等。收集審計資料：審計組應(yīng)要求被審計單位提供與審計事項相關(guān)的資料，包括財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、合同協(xié)議、文件制度等。3.審計實施開展審計工作：審計人員按照審計方案的要求，通過審查會計憑證、賬簿、報表，進行實地盤點，詢問相關(guān)人員，查閱文件資料等方式，獲取審計證據(jù)，開展審計工作。編制審計工作底稿：審計人員應(yīng)及時記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠支持審計報告的撰寫。4.審計報告撰寫與審批撰寫審計報告：審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。征求意見：審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見，審計組應(yīng)對反饋意見進行認真研究和分析。修改完善審計報告：審計組根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式的審計報告。審批審計報告：正式的審計報告報公司董事會或管理層審批。經(jīng)審批后的審計報告應(yīng)及時送達被審計單位。5.審計整改跟蹤下達審計意見書：公司董事會或管理層批準審計報告后，向被審計單位下達審計意見書，要求被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，并在規(guī)定的時間內(nèi)整改完畢。跟蹤整改情況：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施的落實情況和整改效果。提交整改報告：被審計單位整改完畢后，應(yīng)向內(nèi)部審計部門提交整改報告。內(nèi)部審計部門對整改報告進行審核，確認整改工作是否達到預期目標。四、審計報告與審計結(jié)果運用（一）審計報告1.審計報告的內(nèi)容審計概況：包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間等。審計發(fā)現(xiàn)的問題：詳細描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的事實、性質(zhì)、影響等。審計結(jié)論：對審計發(fā)現(xiàn)問題的綜合評價，明確問題的責任歸屬。審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的改進建議和措施。2.審計報告的格式審計報告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，包括標題、文號、主送單位、正文、附件、落款等。正文部分應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰、邏輯嚴謹、語言規(guī)范，按照審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議的順序依次撰寫。3.審計報告的送達審計報告經(jīng)公司董事會或管理層審批后，應(yīng)及時送達被審計單位和相關(guān)部門。被審計單位應(yīng)在收到審計報告后的規(guī)定時間內(nèi)，將整改情況書面反饋給內(nèi)部審計部門。（二）審計結(jié)果運用1.作為績效考核的依據(jù)：將審計結(jié)果與被審計單位及相關(guān)人員的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分。2.作為干部任免的參考：將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為公司干部任免的重要參考依據(jù)，對存在嚴重問題的干部，不予提拔任用。3.促進內(nèi)部控制完善：針對審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，督促被審計單位及時整改，完善內(nèi)部控制制度，防范經(jīng)營風險。4.推動公司管理提升：通過審計發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的普遍性問題，提出改進建議，為公司管理層提供決策參考，促進公司管理水平的提升。五、審計檔案管理（一）審計檔案的內(nèi)容1.審計項目資料：包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告及相關(guān)附件等。2.審計整改資料：包括被審計單位的整改報告、整改情況跟蹤記錄等。3.其他相關(guān)資料：如審計項目總結(jié)、審計案例分析、審計工作交流材料等。（二）審計檔案的整理與歸檔1.整理要求：審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時對審計資料進行整理，按照審計檔案的內(nèi)容分類編號，確保資料完整、有序。2.歸檔流程：審計資料整理完畢后，由審計組長審核簽字，交內(nèi)部審計部門檔案管理人員統(tǒng)一歸檔保管。檔案管理人員應(yīng)建立審計檔案臺賬，對檔案的借閱、歸還等情況進行登記。（