北京征繳管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范北京地區(qū)征繳管理工作，確保征繳行為合法、公正、透明，保障相關(guān)各方的合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序穩(wěn)定。（二）適用范圍本辦法適用于北京地區(qū)內(nèi)涉及征繳活動的各類主體，包括但不限于政府部門、企事業(yè)單位、社會組織以及個人。具體涵蓋稅收征繳、社會保險費征繳、非稅收入征繳等各類征繳事項。（三）基本原則1.依法征繳原則嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)和北京市相關(guān)政策規(guī)定開展征繳工作，確保征繳行為有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)。2.公平公正原則對待所有征繳對象一視同仁，不偏袒、不歧視，確保征繳過程和結(jié)果公平公正。3.高效便民原則優(yōu)化征繳流程，提高征繳效率，為征繳對象提供便捷、高效的服務(wù)，降低征繳成本。4.信息透明原則及時、準(zhǔn)確地公開征繳政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程等信息，接受社會監(jiān)督，保障征繳對象的知情權(quán)。二、征繳主體與職責(zé)（一）征繳主體1.稅務(wù)部門負(fù)責(zé)稅收的征收管理工作，包括確定稅種、稅率，核定應(yīng)納稅額，組織稅款入庫等。2.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)承擔(dān)社會保險費的征繳工作，負(fù)責(zé)參保登記、繳費基數(shù)核定、費用征收、待遇支付等業(yè)務(wù)。3.其他相關(guān)部門根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，負(fù)責(zé)特定非稅收入的征繳工作，如財政部門負(fù)責(zé)部分非稅收入的征收管理等。（二）職責(zé)分工1.稅務(wù)部門職責(zé)宣傳稅收政策，輔導(dǎo)納稅人正確履行納稅義務(wù)。依法進行稅務(wù)登記管理，掌握納稅人的基本信息。準(zhǔn)確核定納稅人的應(yīng)納稅額，依法征收稅款，并及時足額繳入國庫。開展稅務(wù)檢查，查處稅收違法行為，維護稅收秩序。2.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)職責(zé)宣傳社會保險政策，督促用人單位和個人按時足額參保繳費。辦理參保登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。核定參保單位和個人的繳費基數(shù)，計算應(yīng)繳納的社會保險費。負(fù)責(zé)社會保險費的征收，對欠費情況進行催繳。為參保人員提供社會保險待遇支付、查詢等服務(wù)。3.其他相關(guān)部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門征繳范圍內(nèi)非稅收入的政策制定和解釋。組織實施非稅收入的征收管理工作，確保非稅收入及時足額上繳國庫。配合其他部門做好相關(guān)征繳工作的協(xié)調(diào)與銜接。三、征繳范圍與對象（一）稅收征繳范圍與對象1.范圍涵蓋各類稅種，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。2.對象在北京市行政區(qū)域內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得應(yīng)稅收入、發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人。（二）社會保險費征繳范圍與對象1.范圍包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。2.對象北京市行政區(qū)域內(nèi)的各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶及其職工（雇工），國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其工作人員。（三）非稅收入征繳范圍與對象1.范圍具體包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入等。2.對象取得上述非稅收入的單位和個人。四、征繳標(biāo)準(zhǔn)與計算方法（一）稅收征繳標(biāo)準(zhǔn)與計算方法1.增值稅根據(jù)不同行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，適用不同的稅率或征收率。一般納稅人按照適用稅率計算銷項稅額，扣除進項稅額后繳納增值稅；小規(guī)模納稅人按照征收率計算應(yīng)納稅額。2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前年度虧損。企業(yè)所得稅稅率一般為25%，符合條件的小型微利企業(yè)適用較低稅率。3.個人所得稅根據(jù)不同的應(yīng)稅所得項目，適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)。例如，工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等也有相應(yīng)的計算方法。（二）社會保險費征繳標(biāo)準(zhǔn)與計算方法1.基本養(yǎng)老保險單位繳費比例一般為工資總額的一定比例，個人繳費比例為本人工資的一定比例。繳費基數(shù)根據(jù)上一年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資確定。2.基本醫(yī)療保險單位和個人繳費比例按照規(guī)定執(zhí)行，繳費基數(shù)與養(yǎng)老保險相同。3.失業(yè)保險單位和個人按照一定比例繳納失業(yè)保險費，繳費基數(shù)與養(yǎng)老保險一致。4.工傷保險根據(jù)行業(yè)風(fēng)險程度確定不同的繳費費率，繳費基數(shù)為單位職工工資總額。5.生育保險單位按照一定比例繳納生育保險費，繳費基數(shù)與養(yǎng)老保險相同。（三）非稅收入征繳標(biāo)準(zhǔn)與計算方法1.行政事業(yè)性收費按照國家和北京市規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，收費金額根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)量或收費對象的情況確定。2.政府性基金依據(jù)國家和北京市出臺的基金政策，按照規(guī)定的征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收，征收金額與相關(guān)經(jīng)濟活動指標(biāo)掛鉤。3.國有資源有償使用收入根據(jù)資源的類型、數(shù)量、使用情況等因素確定征收標(biāo)準(zhǔn)，如土地出讓金按照土地出讓的面積、用途等計算。五、征繳程序（一）登記環(huán)節(jié)1.稅務(wù)登記納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起規(guī)定時間內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。2.社會保險登記用人單位在成立之日起規(guī)定時間內(nèi)，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記，填報社會保險登記表，提交營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證等相關(guān)材料。（二）申報環(huán)節(jié)1.納稅申報納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.社會保險費申報用人單位每月按照規(guī)定的時間和方式，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額，報送社會保險費申報表、工資清單等相關(guān)資料。（三）核定環(huán)節(jié)1.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的申報情況，結(jié)合相關(guān)政策規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額進行核定。2.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)用人單位的申報資料，核實參保人數(shù)、繳費基數(shù)等信息，核定應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額。（四）繳費環(huán)節(jié)1.納稅人按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款?？梢酝ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳費、自助終端繳費等多種方式繳納。2.用人單位按照社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定的社會保險費數(shù)額，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費。繳費方式與稅收繳費方式類似。（五）補繳與追征1.對于未按時足額繳納征繳款項的，征繳主體有權(quán)責(zé)令其限期補繳。2.因納稅人、繳費人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳征繳款項的，征繳主體在規(guī)定期限內(nèi)可以追征稅款、社會保險費；有特殊情況的，追征期可以延長。六、征繳管理與監(jiān)督（一）內(nèi)部管理1.建立健全征繳工作流程和崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和工作要求。2.加強對征繳工作人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平。3.建立征繳數(shù)據(jù)管理制度，確保征繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和安全。（二）外部監(jiān)督1.接受社會公眾的監(jiān)督，設(shè)立舉報電話、舉報郵箱等，及時受理和處理舉報信息。2.接受審計、財政等部門的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。3.定期向社會公開征繳工作情況，包括征繳政策執(zhí)行情況、征繳數(shù)據(jù)等，增強征繳工作的透明度。七、法律責(zé)任（一）征繳對象的法律責(zé)任1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。3.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。（二）征繳主體的法律責(zé)任1.征繳主體工作人員違反法律法規(guī)規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政