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文檔簡介

協(xié)査案源管理辦法一、總則(一)目的為規(guī)范協(xié)查案源管理工作,提高協(xié)查工作效率和質(zhì)量,加強稅務(wù)機關(guān)之間的協(xié)作配合,有效打擊稅收違法行為,根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準,制定本辦法。(二)適用范圍本辦法適用于各級稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中涉及的協(xié)查案源管理工作,包括但不限于發(fā)票協(xié)查、稅收違法案件協(xié)查等。(三)基本原則1.依法依規(guī)原則:協(xié)查案源管理工作必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準,確保協(xié)查工作合法、合規(guī)、有序進行。2.協(xié)作配合原則:各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強溝通協(xié)作,建立健全協(xié)查工作機制,形成工作合力,共同做好協(xié)查案源管理工作。3.高效準確原則:以提高協(xié)查工作效率和質(zhì)量為目標,運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,確保協(xié)查信息及時、準確傳遞,協(xié)查結(jié)果客觀、公正。4.保密原則:在協(xié)查案源管理工作中,對涉及的納稅人商業(yè)秘密、個人隱私等信息嚴格保密,防止信息泄露。二、協(xié)查案源的來源(一)上級交辦上級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收工作需要,交辦的協(xié)查案源,包括上級督辦案件、專項檢查案件等。(二)受托協(xié)查接受其他稅務(wù)機關(guān)委托,對涉及本地區(qū)納稅人的稅收違法線索進行協(xié)查。(三)自行發(fā)起稅務(wù)機關(guān)在日常稅收征管、納稅評估、稅務(wù)稽查等工作中,發(fā)現(xiàn)需要進行協(xié)查的案源線索,自行發(fā)起協(xié)查。(四)舉報協(xié)查對群眾舉報涉及稅收違法行為的線索,經(jīng)核實后啟動協(xié)查程序。三、協(xié)查案源的受理(一)受理部門各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)指定專門的部門或崗位負責協(xié)查案源的受理工作,確保協(xié)查案源信息及時、準確接收。(二)受理流程1.接收信息:受理部門收到協(xié)查案源信息后,應(yīng)及時進行登記,詳細記錄協(xié)查案源的來源、基本情況、涉及的納稅人信息等。2.審核信息:對接收的協(xié)查案源信息進行審核,核實信息的完整性、準確性。如發(fā)現(xiàn)信息不完整或不準確的,應(yīng)及時與交辦或委托方溝通,要求補充或更正信息。3.分配任務(wù):根據(jù)協(xié)查案源的性質(zhì)、涉及地區(qū)、復(fù)雜程度等因素,將協(xié)查任務(wù)分配給具體的承辦部門或人員,并明確協(xié)查要求和期限。(三)不予受理情形有下列情形之一的,不予受理協(xié)查案源:1.不屬于本稅務(wù)機關(guān)管轄范圍的;2.協(xié)查事項已超過規(guī)定的協(xié)查期限的;3.委托協(xié)查的手續(xù)不完備的;4.其他不符合協(xié)查規(guī)定的情形。四、協(xié)查案源的調(diào)查核實(一)調(diào)查核實方法1.實地檢查:對涉及的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放地等進行實地檢查,核實相關(guān)情況。2.詢問當事人:與納稅人法定代表人、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進行詢問,了解業(yè)務(wù)往來、資金流向、發(fā)票開具等情況。3.調(diào)取賬簿資料:依法調(diào)取納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料,進行詳細審查。4.外部調(diào)查:通過函調(diào)、外調(diào)等方式,向相關(guān)單位或個人核實協(xié)查事項。(二)調(diào)查核實要求1.制定方案:承辦部門或人員應(yīng)根據(jù)協(xié)查案源的具體情況,制定詳細的調(diào)查核實方案,明確調(diào)查步驟、方法、人員分工等。2.規(guī)范程序:調(diào)查核實過程中,應(yīng)嚴格遵守法定程序,依法收集證據(jù),確保證據(jù)的合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性。3.記錄過程:對調(diào)查核實過程進行詳細記錄,包括調(diào)查時間、地點、人員、內(nèi)容、證據(jù)等,形成調(diào)查工作底稿。4.及時溝通:在調(diào)查核實過程中,如發(fā)現(xiàn)重大問題或遇到困難,應(yīng)及時與交辦或委托方溝通,匯報工作進展情況。(三)證據(jù)收集與固定1.證據(jù)種類:協(xié)查過程中收集的證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄等。2.證據(jù)收集要求:收集證據(jù)時,應(yīng)注明證據(jù)的來源、取得時間、內(nèi)容等,并由提供證據(jù)的單位或個人簽名或蓋章。無法取得簽名或蓋章的,應(yīng)注明原因。3.證據(jù)固定方式:對收集的證據(jù)應(yīng)及時進行固定,可采用復(fù)印、拍照、錄像、錄音等方式,確保證據(jù)的完整性和可追溯性。五、協(xié)查案源的處理(一)處理方式1.有問題處理:經(jīng)調(diào)查核實,發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的,應(yīng)依法作出處理決定,包括補繳稅款、加收滯納金、罰款等,并按照規(guī)定將處理結(jié)果反饋給交辦或委托方。2.沒問題反饋:經(jīng)調(diào)查核實,未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的,應(yīng)及時向交辦或委托方反饋協(xié)查結(jié)果,并說明調(diào)查情況。3.移送處理:對涉嫌犯罪的稅收違法行為,應(yīng)按照規(guī)定及時移送公安機關(guān),并將移送情況告知交辦或委托方。(二)處理期限1.一般協(xié)查案源應(yīng)在收到協(xié)查任務(wù)之日起[X]個工作日內(nèi)完成調(diào)查核實,并將處理結(jié)果反饋給交辦或委托方。2.復(fù)雜協(xié)查案源如需延長處理期限的,應(yīng)經(jīng)本稅務(wù)機關(guān)負責人批準,并及時告知交辦或委托方。延長后的處理期限最長不得超過[X]個工作日。(三)處理結(jié)果反饋1.反饋內(nèi)容:處理結(jié)果反饋應(yīng)包括協(xié)查案源的基本情況、調(diào)查核實情況、處理結(jié)果及依據(jù)等。2.反饋方式:處理結(jié)果反饋應(yīng)通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)或其他規(guī)定的方式及時反饋給交辦或委托方,并確保反饋信息的準確性和完整性。六、協(xié)查案源的跟蹤管理(一)跟蹤管理部門各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)指定專門的部門或崗位負責協(xié)查案源的跟蹤管理工作,對協(xié)查案件的處理情況進行全程跟蹤。(二)跟蹤管理內(nèi)容1.處理進度跟蹤:定期了解承辦部門或人員的協(xié)查工作進展情況,督促其按時完成協(xié)查任務(wù)。2.處理結(jié)果審核:對承辦部門或人員反饋的協(xié)查處理結(jié)果進行審核,確保處理結(jié)果合法、合規(guī)、準確。3.反饋情況跟蹤:跟蹤了解交辦或委托方對協(xié)查處理結(jié)果的反饋意見,及時處理存在的問題。(三)跟蹤管理措施1.建立臺賬:對協(xié)查案源的跟蹤管理情況進行詳細記錄,建立協(xié)查案源跟蹤管理臺賬,包括協(xié)查案源編號、來源、處理情況、跟蹤記錄等。2.定期通報:定期對協(xié)查案源的跟蹤管理情況進行通報,對工作進展緩慢、處理結(jié)果不符合要求的部門或人員進行督促整改。3.績效考核:將協(xié)查案源管理工作納入績效考核體系,對工作成績突出的部門或人員給予獎勵,對工作不力的進行問責。七、協(xié)查案源的信息管理(一)信息系統(tǒng)建設(shè)各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立健全協(xié)查信息管理系統(tǒng),實現(xiàn)協(xié)查案源信息的集中管理、傳遞、處理和反饋,提高協(xié)查工作效率和信息化水平。(二)信息錄入與維護1.信息錄入:受理部門應(yīng)及時將協(xié)查案源信息錄入?yún)f(xié)查信息管理系統(tǒng),確保信息準確、完整。2.信息維護:承辦部門或人員在協(xié)查過程中應(yīng)及時更新協(xié)查信息管理系統(tǒng)中的相關(guān)信息,如調(diào)查核實情況、處理結(jié)果等。(三)信息安全管理1.權(quán)限管理:對協(xié)查信息管理系統(tǒng)的用戶權(quán)限進行嚴格管理,根據(jù)工作需要設(shè)置不同的操作權(quán)限,確保信息安全。2.數(shù)據(jù)備份:定期對協(xié)查信息管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行備份,防止數(shù)據(jù)丟失。3.安全審計:建立協(xié)查信息安全審計機制,對系統(tǒng)操作日志進行定期審計,及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。八、協(xié)查案源管理的監(jiān)督與考核(一)監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督:各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對協(xié)查案源管理工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查,定期對協(xié)查案源的受理、調(diào)查核實、處理等環(huán)節(jié)進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督:主動接受上級稅務(wù)機關(guān)、紀檢監(jiān)察部門及社會各界的監(jiān)督,對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,認真對待,及時處理,并將處理結(jié)果反饋給相關(guān)部門。(二)考核評價1.考核指標:建立協(xié)查案源管理工作考核評價指標體系,包括協(xié)查案源受理及時率、調(diào)查核實準確率、處理結(jié)果反饋及時率、信息管理規(guī)范率等。2.考核方式:采取定期考核與不定

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