發(fā)票管理辦法幣種一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、準(zhǔn)確，保障公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，特制定本辦法。本辦法適用于公司在各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理，明確發(fā)票管理中幣種相關(guān)的規(guī)定，以適應(yīng)不同貨幣交易的實(shí)際需求，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所開具和取得的發(fā)票。涉及外幣交易的發(fā)票管理，按照本辦法中關(guān)于幣種的規(guī)定執(zhí)行。（三）基本原則1.合法性原則發(fā)票管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票的開具、取得、使用等行為符合法律要求。在涉及幣種方面，要遵循國(guó)家外匯管理規(guī)定以及稅收征管中關(guān)于外幣折算等相關(guān)規(guī)定，保證發(fā)票信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)相符，避免因幣種處理不當(dāng)引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。2.真實(shí)性原則發(fā)票內(nèi)容必須如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，包括交易金額、交易對(duì)象、交易內(nèi)容等。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，其金額的填寫、幣種的標(biāo)注等要真實(shí)準(zhǔn)確地體現(xiàn)交易的外幣種類、金額及匯率換算等信息，不得虛開、偽造發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票開具的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括幣種的填寫規(guī)范。在填寫發(fā)票時(shí)，對(duì)于外幣金額要按照正確的格式書寫，注明外幣幣種符號(hào)及金額，同時(shí)按照規(guī)定的匯率換算為人民幣金額填寫在相應(yīng)欄次。確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理提供可靠依據(jù)。4.完整性原則發(fā)票的取得、開具、保管等環(huán)節(jié)的相關(guān)資料應(yīng)完整保存。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，除了常規(guī)的發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等，還應(yīng)妥善保存與外幣交易相關(guān)的合同、協(xié)議、外匯結(jié)算憑證等資料，以備查驗(yàn)。保證發(fā)票管理過程中涉及幣種的各類信息完整無缺，便于追溯和審查。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.基本信息填寫發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫付款方和收款方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，在填寫金額欄時(shí)，應(yīng)分別填寫外幣金額和人民幣金額。外幣金額欄應(yīng)注明外幣幣種符號(hào)（如美元USD、歐元EUR等）及金額數(shù)字，人民幣金額欄應(yīng)按照規(guī)定的匯率將外幣金額換算后填寫。匯率應(yīng)以發(fā)票開具當(dāng)日或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的匯率為準(zhǔn)。2.項(xiàng)目?jī)?nèi)容填寫發(fā)票項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)按照實(shí)際交易情況如實(shí)填寫，不得虛開或填寫與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。對(duì)于涉及多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)且交易金額分別以不同幣種結(jié)算的，應(yīng)分別注明各業(yè)務(wù)的交易金額及幣種。例如，銷售貨物的發(fā)票應(yīng)注明貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額（外幣及人民幣）等信息；提供勞務(wù)的發(fā)票應(yīng)注明勞務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額（外幣及人民幣）等。3.發(fā)票聯(lián)次使用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票聯(lián)交付付款方作為付款憑證，記賬聯(lián)作為銷售方記賬的原始憑證。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，各聯(lián)次上關(guān)于外幣金額、人民幣金額及幣種的填寫應(yīng)保持一致，確保財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性。（二）外幣交易發(fā)票開具特殊規(guī)定1.匯率換算以外幣結(jié)算的銷售業(yè)務(wù)，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的匯率將外幣銷售額換算為人民幣銷售額。匯率的選擇應(yīng)遵循稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，一般可采用銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種匯率，確定后1年內(nèi)不得變更。例如，某公司銷售貨物給國(guó)外客戶，以美元結(jié)算，發(fā)票開具當(dāng)日美元對(duì)人民幣匯率中間價(jià)為6.5，則發(fā)票上填寫的外幣金額為美元金額，人民幣金額欄應(yīng)填寫美元金額乘以6.5的換算結(jié)果。2.發(fā)票備注欄填寫對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明外幣幣種、外幣金額、匯率換算情況等信息。如“外幣幣種：美元，外幣金額：10000美元，匯率：6.5，換算人民幣金額：65000元”。備注欄信息應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，以便于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行查驗(yàn)。3.合同協(xié)議關(guān)聯(lián)開具涉及外幣交易的發(fā)票時(shí)，應(yīng)與相關(guān)的銷售合同、協(xié)議等進(jìn)行關(guān)聯(lián)。銷售合同中應(yīng)明確約定交易的幣種、金額、結(jié)算方式、匯率條款等內(nèi)容。發(fā)票開具的信息應(yīng)與合同協(xié)議中的條款一致，確保交易的真實(shí)性和合法性。例如，合同約定以歐元結(jié)算貨款，發(fā)票開具時(shí)應(yīng)按照合同約定的歐元金額及相應(yīng)匯率換算為人民幣金額開具，并在備注欄注明合同編號(hào)等相關(guān)信息，以便于追溯和查詢。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.合規(guī)性審查公司在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，除了審查發(fā)票本身的基本信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等是否合規(guī)外，還應(yīng)審查發(fā)票上關(guān)于外幣金額、人民幣金額及幣種的填寫是否符合規(guī)定，以及是否有相關(guān)的外匯結(jié)算憑證等作為輔助證明。例如，審查發(fā)票上的外幣金額是否與合同約定一致，匯率換算是否正確，是否加蓋了發(fā)票專用章等。2.信息完整性核對(duì)取得的發(fā)票應(yīng)確保各項(xiàng)信息完整，包括付款方和收款方信息、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額（外幣及人民幣）、稅率、稅額等。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)外幣金額的大小寫、幣種符號(hào)、人民幣金額的計(jì)算及填寫等信息，如有缺失或錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)要求開票方更正或重新開具。3.發(fā)票聯(lián)次齊全取得的發(fā)票應(yīng)聯(lián)次齊全，不得缺聯(lián)。發(fā)票聯(lián)應(yīng)作為付款的有效憑證，記賬聯(lián)應(yīng)作為公司記賬的原始依據(jù)。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，各聯(lián)次信息應(yīng)相互印證，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。例如，發(fā)票聯(lián)上的外幣金額、人民幣金額及幣種信息應(yīng)與記賬聯(lián)一致，且與相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、外匯結(jié)算憑證等相符。（二）外幣交易發(fā)票取得特殊規(guī)定1.外匯結(jié)算憑證留存公司取得以外幣結(jié)算的發(fā)票時(shí)，應(yīng)留存相關(guān)的外匯結(jié)算憑證，如銀行收匯水單、外匯買賣交割單等。外匯結(jié)算憑證應(yīng)與發(fā)票一同作為財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理的依據(jù)，其內(nèi)容應(yīng)與發(fā)票上的外幣交易信息相互印證。例如，收匯水單上的外幣金額、收匯日期、匯率等信息應(yīng)與發(fā)票上注明的外幣交易信息一致，以證明外幣交易的真實(shí)性和資金流向的合理性。2.匯率差異處理在取得以外幣結(jié)算的發(fā)票時(shí)，如實(shí)際支付或收到的外幣金額與發(fā)票上注明的外幣金額因匯率波動(dòng)產(chǎn)生差異，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于因匯率差異導(dǎo)致的匯兌損益，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映。例如，發(fā)票上注明的外幣金額為10000美元，實(shí)際收匯時(shí)匯率發(fā)生變化，收匯金額換算為人民幣后與發(fā)票上的人民幣金額有差異，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將該差異確認(rèn)為匯兌損益，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄處理。3.合同協(xié)議匹配取得涉及外幣交易的發(fā)票時(shí)，應(yīng)與相關(guān)的采購(gòu)合同、協(xié)議等進(jìn)行匹配。采購(gòu)合同中應(yīng)明確約定交易的幣種、金額、結(jié)算方式、匯率條款等內(nèi)容。發(fā)票上的信息應(yīng)與合同協(xié)議一致，確保公司在采購(gòu)業(yè)務(wù)中涉及外幣交易的合規(guī)性。例如，合同約定以日元結(jié)算采購(gòu)貨款，取得發(fā)票時(shí)應(yīng)核對(duì)發(fā)票上的日元金額、人民幣金額及匯率換算等信息是否與合同約定相符，同時(shí)檢查發(fā)票的開具是否符合稅務(wù)規(guī)定。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。涉及外幣交易的發(fā)票，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的幣種填寫和使用要求，在相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中準(zhǔn)確反映外幣交易情況。例如，公司銷售貨物給國(guó)外客戶，應(yīng)使用符合規(guī)定的發(fā)票開具外幣金額及換算后的人民幣金額，并按照規(guī)定的流程進(jìn)行使用和管理。（二）使用流程1.申請(qǐng)領(lǐng)用公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票。在申請(qǐng)領(lǐng)用涉及外幣交易的發(fā)票時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明公司外幣交易業(yè)務(wù)的情況，包括外幣種類、交易規(guī)模等。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公司的實(shí)際情況，核定發(fā)票的種類、數(shù)量及版式等，并發(fā)放相應(yīng)的發(fā)票。2.開具使用業(yè)務(wù)部門在發(fā)生涉及外幣交易的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的發(fā)票開具要求，填寫發(fā)票相關(guān)信息。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核發(fā)票開具內(nèi)容的準(zhǔn)確性，包括外幣金額、人民幣金額及幣種的填寫是否正確，發(fā)票項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符等。審核無誤后，加蓋發(fā)票專用章，將發(fā)票聯(lián)交付給付款方，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證。3.作廢與紅沖如果發(fā)生發(fā)票開具錯(cuò)誤或因銷售退回、折讓等原因需要作廢或紅沖發(fā)票的情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，在作廢或紅沖時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票各聯(lián)次上關(guān)于外幣金額、人民幣金額及幣種的信息處理一致。例如，作廢發(fā)票時(shí)，應(yīng)在各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管；紅沖發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票上的外幣金額、人民幣金額及幣種應(yīng)與原發(fā)票對(duì)應(yīng)信息相反，且注明紅沖原因及原發(fā)票號(hào)碼等。（三）外幣交易發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)防控1.匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)由于匯率波動(dòng)可能導(dǎo)致發(fā)票上的外幣金額與實(shí)際結(jié)算金額產(chǎn)生差異，進(jìn)而影響公司的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外幣匯率的監(jiān)測(cè)和分析，建立匯率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。例如，通過與金融機(jī)構(gòu)合作，采用套期保值等金融工具，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，減少因匯率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的不利影響。同時(shí)，在發(fā)票開具和結(jié)算過程中，及時(shí)調(diào)整相關(guān)金額，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)涉及外幣交易的發(fā)票管理應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，防止因幣種處理不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，熟悉外幣交易發(fā)票的稅務(wù)處理規(guī)定。在發(fā)票開具、取得和使用過程中，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司的稅務(wù)處理符合規(guī)定。例如，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)確填寫發(fā)票備注欄信息，及時(shí)申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)，避免因稅務(wù)違規(guī)行為導(dǎo)致罰款等損失。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.專人專管公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，保管人員應(yīng)按照幣種、發(fā)票類型等進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。2.存放安全發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，應(yīng)與其他重要財(cái)務(wù)資料一同妥善保管，防止發(fā)票丟失、損毀或被盜?？梢圆捎帽ｋU(xiǎn)柜存放發(fā)票，并設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等。3.期限規(guī)定發(fā)票的保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，在保管期限內(nèi)，應(yīng)確保相關(guān)資料的完整性和可追溯性，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和公司內(nèi)部審計(jì)等工作。（二）盤點(diǎn)與清查1.定期盤點(diǎn)公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與賬面記錄一致。盤點(diǎn)周期至少為每年一次，對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、金額（外幣及人民幣）、開具情況等信息。盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如發(fā)票丟失、損毀等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.清查核對(duì)在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、公司內(nèi)部審計(jì)等情況下，應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行全面清查核對(duì)。清查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)檢查涉及外幣交易的發(fā)票是否符合本辦法規(guī)定，如外幣金額填寫是否準(zhǔn)確、匯率換算是否正確、發(fā)票備注欄信息是否完整等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。對(duì)于涉及外幣交易的發(fā)票，重點(diǎn)檢查外幣金額、人民幣金額及幣種的填寫是否準(zhǔn)確，匯率換算是否合規(guī)，發(fā)票與相關(guān)業(yè)務(wù)合同、外匯結(jié)算憑證是否匹配等。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向公司管理層報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理進(jìn)行審計(jì)，審查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，評(píng)估發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票管理流程的合規(guī)性、發(fā)票信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、外幣交易發(fā)票管理的特殊性等方面。通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司發(fā)票管理水平的提升。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供涉及外幣交易的發(fā)票及相關(guān)資料。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，及時(shí)進(jìn)行整改和答復(fù)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過程中，應(yīng)確保發(fā)票管理符合稅收法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，避免因發(fā)票問題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.其他監(jiān)管部門檢