發(fā)票管理辦法備注一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法備注旨在進一步明確和規(guī)范公司發(fā)票管理工作，加強財務監(jiān)督，保障公司合法權(quán)益，確保發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求，有效防范稅務風險，維護公司正常經(jīng)濟秩序。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理事項，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）基本原則1.合法性原則發(fā)票管理必須嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等國家法律法規(guī)規(guī)定，確保公司發(fā)票管理行為合法合規(guī)。2.真實性原則發(fā)票開具、取得的內(nèi)容必須真實、準確反映經(jīng)濟業(yè)務實際情況，不得虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項要素填寫應完整、齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等，確保發(fā)票的有效性和可追溯性。4.及時性原則應按照業(yè)務發(fā)生時間及時開具或取得發(fā)票，并在規(guī)定時間內(nèi)進行賬務處理和歸檔保管，不得拖延或遺漏。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.開票信息準確銷售方應根據(jù)購買方提供的合法、有效的開票信息準確開具發(fā)票，確保發(fā)票上的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息與購買方實際情況一致。購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。2.內(nèi)容真實完整發(fā)票應如實填寫經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，不得開具虛假發(fā)票或與實際交易不符的發(fā)票。開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票選擇正確根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和購買方需求，正確選擇發(fā)票種類。如銷售貨物、提供應稅勞務或服務應開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票；銷售機動車應開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。對于免稅業(yè)務，應按照規(guī)定開具免稅發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門申請業(yè)務部門在發(fā)生銷售業(yè)務并確認收入實現(xiàn)后，應及時填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明購買方信息、業(yè)務內(nèi)容、金額、稅額等內(nèi)容，并提交給財務部門。2.財務部門審核財務部門收到發(fā)票開具申請單后，應認真審核申請單內(nèi)容的真實性、準確性和完整性，核實業(yè)務的真實性及相關(guān)合同、協(xié)議等資料，確保符合開票條件。審核通過后，安排專人負責開具發(fā)票。3.發(fā)票開具開票人員根據(jù)審核后的申請單，按照發(fā)票開具要求，通過公司的開票系統(tǒng)或稅務機關(guān)認可的其他開票方式開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票號碼、開票信息、金額、稅額等內(nèi)容，確保發(fā)票開具準確無誤。4.發(fā)票交付發(fā)票開具完成后，應及時將發(fā)票交付給購買方。對于增值稅專用發(fā)票，應按照規(guī)定進行郵寄或由購買方上門自取，并做好交付記錄。對于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)實際情況選擇電子發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票交付方式。如選擇電子發(fā)票，應通過正規(guī)的電子發(fā)票服務平臺將發(fā)票信息發(fā)送給購買方；如選擇紙質(zhì)發(fā)票，應采用安全可靠的方式交付，確保發(fā)票在傳遞過程中安全無損。（三）特殊情況處理1.發(fā)票作廢如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應先取得購買方主管稅務機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。2.發(fā)票沖紅除上述情形外，如因其他原因需要對已開具的發(fā)票進行沖紅處理的，應按照稅務機關(guān)的相關(guān)規(guī)定辦理。沖紅發(fā)票時，應在備注欄注明沖紅原因及對應藍字發(fā)票的代碼、號碼等信息。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.合規(guī)取得發(fā)票公司在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家法律法規(guī)及稅務機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符。2.發(fā)票審核要點財務部門在接收發(fā)票時，應重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的紙質(zhì)、印章、防偽標識、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開票金額、稅率、稅額、購買方信息、銷售方信息等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應及時要求銷售方重新開具。3.發(fā)票類型選擇根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和稅務規(guī)定，正確選擇取得發(fā)票的類型。如購買貨物或服務用于增值稅應稅項目的，應取得增值稅專用發(fā)票；購買用于職工福利、個人消費等不得抵扣進項稅額的項目，應取得增值稅普通發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務部門經(jīng)辦業(yè)務部門在采購貨物、接受應稅勞務或服務過程中，應負責向銷售方索取發(fā)票。經(jīng)辦人員應確保取得的發(fā)票符合規(guī)定要求，并在取得發(fā)票后及時將發(fā)票傳遞給財務部門。2.財務部門驗收財務部門收到業(yè)務部門傳遞的發(fā)票后，應按照發(fā)票審核要點進行認真審核。對于審核通過的發(fā)票，應及時進行賬務處理；對于審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，應及時與業(yè)務部門溝通，要求銷售方重新開具或補充相關(guān)證明材料。3.發(fā)票登記與保管財務部門應對取得的發(fā)票進行詳細登記，記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、開票金額、業(yè)務內(nèi)容、銷售方信息等內(nèi)容。同時，按照發(fā)票保管要求，妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全完整。（三）特殊情況處理1.未取得發(fā)票的處理如果因特殊原因未能及時取得發(fā)票，業(yè)務部門應及時向財務部門說明情況，并在規(guī)定時間內(nèi)取得發(fā)票。對于確實無法取得發(fā)票的業(yè)務支出，應按照稅務機關(guān)的相關(guān)規(guī)定進行稅務處理，如在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整等。2.取得異常發(fā)票的處理如果取得的發(fā)票經(jīng)稅務機關(guān)認定為異常發(fā)票，公司應積極配合稅務機關(guān)的調(diào)查核實工作，及時提供相關(guān)業(yè)務資料，證明業(yè)務的真實性。如經(jīng)核實屬于善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的，應按照稅務機關(guān)的要求進行進項稅額轉(zhuǎn)出等處理；如屬于惡意取得虛開發(fā)票的，將依法承擔相應的法律責任。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票應嚴格按照規(guī)定的使用范圍進行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得用于與公司經(jīng)營業(yè)務無關(guān)的其他事項。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票填寫規(guī)范發(fā)票應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行填寫，不得涂改、挖補、撕毀發(fā)票。如填寫錯誤，應按照規(guī)定作廢或沖紅后重新開具。2.發(fā)票蓋章規(guī)范發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應清晰、完整，不得加蓋其他印章或財務專用章等。發(fā)票專用章的樣式和使用應符合稅務機關(guān)的相關(guān)規(guī)定。3.發(fā)票使用期限公司應按照稅務機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用期限使用發(fā)票，不得超期使用。對于超過使用期限的發(fā)票，應及時進行清理和繳銷，避免造成稅務風險。（三）發(fā)票開具與取得的一致性公司開具發(fā)票的內(nèi)容應與實際經(jīng)營業(yè)務一致，取得發(fā)票的內(nèi)容也應與實際交易相符。發(fā)票開具方和取得方應確保發(fā)票信息的真實性和一致性，不得通過開具或取得與實際業(yè)務不符的發(fā)票來逃避稅收或進行其他違法違規(guī)行為。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.專人負責公司應指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票保管人員具備專業(yè)知識和責任心，熟悉發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。2.安全存放發(fā)票應存放在安全、干燥、通風的場所，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失、被盜等情況發(fā)生。發(fā)票存放地點應具備必要的安全防護設施，如保險柜、防盜門等。3.分類存放發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序等進行分類存放，便于查找和管理。同時，應建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、沖紅、繳銷等情況。（二）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料的保管期限應按照國家法律法規(guī)及稅務機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。對于涉及稅務檢查、稅務爭議等事項的發(fā)票及相關(guān)資料，應在相關(guān)事項處理完畢后按照規(guī)定期限保管。（三）發(fā)票遺失處理如果發(fā)生發(fā)票遺失情況，應立即報告財務部門，并采取以下措施進行處理：1.掛失聲明對于丟失的發(fā)票，應在規(guī)定的媒體上刊登掛失聲明，聲明內(nèi)容應包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、金額等信息，以聲明作廢，避免他人冒用。2.稅務處理按照稅務機關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，辦理發(fā)票遺失的稅務備案手續(xù)。如丟失增值稅專用發(fā)票，還應按照規(guī)定向稅務機關(guān)報告，并接受相應的處罰。3.內(nèi)部處理財務部門應根據(jù)發(fā)票遺失情況，對相關(guān)業(yè)務進行核實，確保業(yè)務的真實性和稅務處理的合規(guī)性。同時，對發(fā)票保管環(huán)節(jié)進行檢查，查找遺失原因，采取相應的改進措施，防止類似情況再次發(fā)生。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷原因1.發(fā)票使用期滿按照稅務機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用期限，發(fā)票使用期滿后，應及時進行繳銷。2.發(fā)票改版、換版稅務機關(guān)對發(fā)票進行改版、換版時，公司應將舊版發(fā)票及時繳銷。3.發(fā)票作廢、停用對于已作廢的發(fā)票、不再使用的發(fā)票或稅務機關(guān)通知停用的發(fā)票，應按規(guī)定進行繳銷。（二）繳銷流程1.整理發(fā)票發(fā)票保管人員應按照繳銷要求，對需要繳銷的發(fā)票進行整理，核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保繳銷發(fā)票的準確性和完整性。2.填寫繳銷申請表填寫發(fā)票繳銷申請表，詳細注明繳銷發(fā)票的種類、代碼、號碼、份數(shù)、繳銷原因等內(nèi)容，并加蓋公司公章。3.提交稅務機關(guān)將整理好的發(fā)票及繳銷申請表一并提交給當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)。稅務機關(guān)對繳銷發(fā)票進行查驗核實后，辦理繳銷手續(xù)，并在繳銷申請表上加蓋稅務機關(guān)印章。4.記錄繳銷情況財務部門應將發(fā)票繳銷情況及時記錄在發(fā)票保管臺賬中，以便進行后續(xù)的管理和查詢。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定要求，發(fā)票保管臺賬是否記錄完整準確等。檢查結(jié)果應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施，并跟蹤整改落實情況。2.專項檢查根據(jù)公司實際情況或稅務機關(guān)要求，適時開展發(fā)票管理專項檢查。專項檢查應針對發(fā)票管理中的重點環(huán)節(jié)