車(chē)船稅管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)車(chē)船稅征收管理，規(guī)范車(chē)船稅征收行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》所附《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的車(chē)輛、船舶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)車(chē)船）的車(chē)船稅征收管理。（三）基本原則1.依法征收原則嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收車(chē)船稅，確保稅收政策的準(zhǔn)確執(zhí)行。2.便利納稅人原則優(yōu)化征管流程，提供便捷的納稅方式，方便納稅人繳納車(chē)船稅，降低納稅成本。3.風(fēng)險(xiǎn)管理原則運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)對(duì)車(chē)船稅稅源的監(jiān)控和分析，防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。二、稅源管理（一）信息采集1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極與相關(guān)部門(mén)建立信息共享機(jī)制，獲取車(chē)船登記、檢驗(yàn)、報(bào)廢等信息，及時(shí)掌握車(chē)船稅源變化情況。2.納稅人應(yīng)按照規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供車(chē)船的相關(guān)信息，包括車(chē)輛的購(gòu)置時(shí)間、品牌型號(hào)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼、車(chē)架號(hào)碼，船舶的種類(lèi)、凈噸位、艇身長(zhǎng)度等。（二）稅源登記1.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)獲取的信息和納稅人提供的資料，對(duì)車(chē)船稅源進(jìn)行登記，建立車(chē)船稅稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。2.稅源登記信息應(yīng)包括車(chē)船的基本信息、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、完稅情況等，確保信息的準(zhǔn)確、完整。（三）稅源監(jiān)控1.定期對(duì)車(chē)船稅源進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源變動(dòng)情況，對(duì)異常稅源進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。2.加強(qiáng)與車(chē)船管理部門(mén)的協(xié)作，對(duì)新購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等車(chē)船及時(shí)進(jìn)行信息比對(duì)和稅源調(diào)整，防止漏征漏管。三、納稅申報(bào)（一）申報(bào)期限1.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。2.對(duì)于新購(gòu)置的車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。（二）申報(bào)方式1.納稅人可以通過(guò)以下方式進(jìn)行車(chē)船稅申報(bào)：自行申報(bào)：納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)。網(wǎng)上申報(bào)：納稅人登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行申報(bào)。委托代征：納稅人可以委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等具有代征資格的單位代征車(chē)船稅，并由代征單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳稅款。2.納稅人申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《車(chē)船稅納稅申報(bào)表》，并提供相關(guān)證明資料，如車(chē)輛行駛證、船舶登記證書(shū)等。（三）申報(bào)資料1.首次申報(bào)或車(chē)船信息發(fā)生變更時(shí)，納稅人應(yīng)提供以下資料：車(chē)輛行駛證或船舶登記證書(shū)原件及復(fù)印件。納稅人身份證明復(fù)印件。新購(gòu)置車(chē)船的提供購(gòu)置發(fā)票或其他證明購(gòu)置時(shí)間的文件原件及復(fù)印件。2.委托他人申報(bào)的，還應(yīng)提供委托人及受托人身份證明原件及復(fù)印件、委托書(shū)。四、稅款征收（一）征收方式1.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申報(bào)情況，直接征收車(chē)船稅。2.委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、交通運(yùn)輸部門(mén)海事管理機(jī)構(gòu)等單位代征車(chē)船稅。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在辦理機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，按照規(guī)定代收代繳車(chē)船稅，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。海事管理機(jī)構(gòu)在辦理船舶登記或檢驗(yàn)手續(xù)時(shí)，依法代征船舶車(chē)船稅，并按規(guī)定解繳入庫(kù)。（二）完稅憑證1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收車(chē)船稅后，應(yīng)向納稅人開(kāi)具完稅憑證。2.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車(chē)船稅后，應(yīng)在保險(xiǎn)單上注明已收稅款的信息，并向納稅人開(kāi)具注明已收稅款信息的保險(xiǎn)單和保費(fèi)發(fā)票，作為代收稅款憑證。3.海事管理機(jī)構(gòu)代征船舶車(chē)船稅后，應(yīng)向納稅人開(kāi)具完稅憑證。（三）減免稅管理1.對(duì)符合車(chē)船稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的減免稅條件的車(chē)船，納稅人可以在申報(bào)納稅時(shí)提出減免稅申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明資料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合減免稅條件的，予以減免稅；不符合減免稅條件的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立減免稅車(chē)船檔案，加強(qiáng)對(duì)減免稅車(chē)船的后續(xù)管理，定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)不符合減免稅條件的，應(yīng)及時(shí)追繳已減免的稅款，并按規(guī)定加收滯納金。五、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、信息化等手段，對(duì)車(chē)船稅征收管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別，如納稅人申報(bào)信息不實(shí)、代征單位違規(guī)操作、減免稅政策執(zhí)行不準(zhǔn)確等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，對(duì)車(chē)船稅稅源、申報(bào)、征收等環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等因素，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等。2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人或代征單位，加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)控和檢查，確保車(chē)船稅征收管理的規(guī)范和準(zhǔn)確。六、部門(mén)協(xié)作（一）與車(chē)船管理部門(mén)協(xié)作1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與公安、交通運(yùn)輸、海事等車(chē)船管理部門(mén)建立密切的協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享。2.車(chē)船管理部門(mén)在辦理車(chē)船登記、檢驗(yàn)、報(bào)廢等手續(xù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅源管理。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)車(chē)船登記信息有誤或需要核實(shí)的，應(yīng)及時(shí)與車(chē)船管理部門(mén)溝通，車(chē)船管理部門(mén)應(yīng)予以配合并及時(shí)更正信息。（二）與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)協(xié)作1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)簽訂委托代征協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和代征工作要求。2.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定認(rèn)真履行代收代繳車(chē)船稅的職責(zé)，及時(shí)將代收稅款足額解繳入庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)信息。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車(chē)船稅工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)代收代繳情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。七、信息化建設(shè)（一）建立車(chē)船稅征管信息系統(tǒng)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立完善的車(chē)船稅征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)車(chē)船稅稅源管理、納稅申報(bào)、稅款征收、減免稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.車(chē)船稅征管信息系統(tǒng)應(yīng)與車(chē)船管理部門(mén)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門(mén)的信息系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)共享和交換。（二）推廣電子辦稅服務(wù)1.積極推廣網(wǎng)上申報(bào)、電子稅務(wù)局等電子辦稅服務(wù)方式，方便納稅人隨時(shí)隨地辦理車(chē)船稅申報(bào)繳納業(yè)務(wù)。2.利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，開(kāi)發(fā)手機(jī)APP等移動(dòng)辦稅平臺(tái)，為納稅人提供更加便捷的辦稅渠道。（三）加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用1.利用車(chē)船稅征管信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，開(kāi)展數(shù)據(jù)分析和挖掘，為稅源管理、納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等提供決策支持。2.通過(guò)數(shù)據(jù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管工作中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)，不斷提高車(chē)船稅征收管理水平。八、納稅服務(wù)（一）宣傳輔導(dǎo)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)多種渠道，廣泛宣傳車(chē)船稅法律法規(guī)和政策，提高納稅人的稅法遵從度。2.開(kāi)展納稅輔導(dǎo)培訓(xùn)，幫助納稅人了解車(chē)船稅申報(bào)繳納流程、減免稅政策等內(nèi)容，解答納稅人的疑問(wèn)。（二）咨詢(xún)服務(wù)1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的咨詢(xún)熱線(xiàn)，為納稅人提供車(chē)船稅政策咨詢(xún)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。2.在辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢(xún)窗口，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)解答納稅人的問(wèn)題，提供優(yōu)質(zhì)高效的咨詢(xún)服務(wù)。（三）投訴處理1.建立健全納稅人投訴處理機(jī)制，及時(shí)受理納稅人的投訴和舉報(bào)。2.對(duì)納稅人的投訴，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給納稅人，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。九、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)車(chē)船稅征收管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全監(jiān)督制度，規(guī)范工作流程。2.定期對(duì)車(chē)船稅征收管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，確保征管工作規(guī)范有序。（二）外部