低耗資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司低耗資產(chǎn)的管理，規(guī)范低耗資產(chǎn)的采購、使用、維護(hù)、處置等行為，提高低耗資產(chǎn)的使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的低耗資產(chǎn)管理。（三）定義1.低耗資產(chǎn)：指單位價(jià)值較低、使用期限較短、在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括但不限于辦公用品、勞保用品、工具器具、周轉(zhuǎn)材料等。2.采購：指公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過購買、租賃、委托加工等方式取得低耗資產(chǎn)的行為。3.使用：指低耗資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門、各崗位的日常使用過程。4.維護(hù)：指對低耗資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)、維修、更換零部件等，以確保其正常使用性能的活動。5.處置：指對已不再使用、閑置或損壞的低耗資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等處理的行為。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理：公司低耗資產(chǎn)管理工作在公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級管理。各部門、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)低耗資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理、責(zé)任到人：低耗資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、發(fā)放、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理工作，并明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人。3.合理配置、節(jié)約使用：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理配置低耗資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免浪費(fèi)。4.規(guī)范流程、嚴(yán)格控制：建立健全低耗資產(chǎn)管理制度和流程，加強(qiáng)對低耗資產(chǎn)采購、使用、維護(hù)、處置等全過程的控制和監(jiān)督。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批低耗資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、政策和年度計(jì)劃。2.監(jiān)督低耗資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決管理工作中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定低耗資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算辦法，對低耗資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。2.參與低耗資產(chǎn)采購、處置等環(huán)節(jié)的審核工作，負(fù)責(zé)相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷審核。3.定期會同資產(chǎn)管理部門對低耗資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定低耗資產(chǎn)管理的具體制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織低耗資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、入庫、發(fā)放、調(diào)配、盤點(diǎn)、處置等工作。3.建立低耗資產(chǎn)臺賬，定期更新資產(chǎn)信息，對資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行跟蹤和分析。4.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各分支機(jī)構(gòu)的低耗資產(chǎn)管理工作。（四）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門低耗資產(chǎn)的申購、領(lǐng)用、使用、保管和維護(hù)等工作。2.定期對本部門低耗資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況和存在的問題。3.配合資產(chǎn)管理部門做好低耗資產(chǎn)的處置工作。三、采購管理（一）采購計(jì)劃1.各使用部門應(yīng)根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需要和低耗資產(chǎn)庫存情況，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度低耗資產(chǎn)采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對各部門上報(bào)的采購計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和預(yù)算安排，編制公司年度低耗資產(chǎn)采購計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。3.年度采購計(jì)劃應(yīng)明確采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購時(shí)間等內(nèi)容。因特殊情況需要臨時(shí)采購的，使用部門應(yīng)填寫《低耗資產(chǎn)臨時(shí)采購申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。（二）采購方式1.低耗資產(chǎn)采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，根據(jù)采購金額大小和資產(chǎn)特性，選擇合適的采購方式。2.采購金額較小（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的低耗資產(chǎn)，可采用詢價(jià)采購方式，由資產(chǎn)管理部門向不少于三家供應(yīng)商詢價(jià)，選擇報(bào)價(jià)合理、信譽(yù)良好的供應(yīng)商進(jìn)行采購。3.采購金額較大或有特殊要求的低耗資產(chǎn)，應(yīng)采用招標(biāo)采購方式，按照公司招標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。4.對于一些通用性較強(qiáng)、市場供應(yīng)充足的低耗資產(chǎn)，可通過集中采購平臺進(jìn)行采購，以提高采購效率，降低采購成本。（三）采購合同1.采購低耗資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、售后服務(wù)等條款。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)采購合同的起草、審核和簽訂工作。合同簽訂前，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和利益。3.采購合同簽訂后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并向公司管理層報(bào)告。（四）驗(yàn)收1.低耗資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織使用部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的低耗資產(chǎn)，應(yīng)填寫《低耗資產(chǎn)驗(yàn)收單》，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或退貨，并做好記錄。3.對于技術(shù)含量較高的低耗資產(chǎn)，必要時(shí)可邀請專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。四、使用管理（一）領(lǐng)用1.各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)的領(lǐng)用工作。領(lǐng)用人員應(yīng)填寫《低耗資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表，發(fā)放低耗資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬上記錄領(lǐng)用情況。領(lǐng)用人員應(yīng)在《低耗資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》上簽字確認(rèn)。3.對于價(jià)值較高、使用期限較長的低耗資產(chǎn)，可實(shí)行交舊領(lǐng)新制度。領(lǐng)用人員在領(lǐng)用新資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將已使用完畢的舊資產(chǎn)交回資產(chǎn)管理部門。（二）使用1.使用部門應(yīng)按照低耗資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超范圍使用。2.各部門應(yīng)建立低耗資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)、使用頻率等信息。3.對于多人共用的低耗資產(chǎn)，使用部門應(yīng)明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全與完整。（三）維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)、清潔等，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.對于出現(xiàn)故障或損壞的低耗資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫《低耗資產(chǎn)維修申請表》，說明故障原因和維修要求，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后送資產(chǎn)管理部門安排維修。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立低耗資產(chǎn)維修檔案，記錄維修情況，包括維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。對于維修費(fèi)用較高的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算和分析。4.對于因使用不當(dāng)或保管不善造成低耗資產(chǎn)損壞的，使用部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。五、盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對低耗資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，原則上每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次抽盤。2.盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各使用部門做好準(zhǔn)備工作。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃對低耗資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點(diǎn)等信息，并與資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對。2.對于盤盈、盤虧的低耗資產(chǎn)，盤點(diǎn)人員應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、盤盈盤虧原因等情況，并填寫《低耗資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)表交資產(chǎn)管理部門匯總，資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制《低耗資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對于盤盈的低耗資產(chǎn)，經(jīng)核實(shí)后確認(rèn)為公司所有的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對于盤虧的低耗資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后核銷資產(chǎn)；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，對低耗資產(chǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，針對存在的問題及時(shí)采取改進(jìn)措施，完善管理制度和流程。六、處置管理（一）處置申請1.對于已不再使用、閑置或損壞的低耗資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫《低耗資產(chǎn)處置申請表》，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況提出處置意見，報(bào)公司管理層審批。（二）處置方式1.報(bào)廢：對于無法修復(fù)或已無使用價(jià)值的低耗資產(chǎn)，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理和銷毀，并做好記錄。2.出售：對于仍有一定使用價(jià)值的閑置低耗資產(chǎn)，經(jīng)評估后可進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)通過公開競價(jià)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.轉(zhuǎn)讓：將低耗資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人時(shí)，應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款方式、資產(chǎn)交付等事項(xiàng)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.捐贈：根據(jù)公司實(shí)際情況，將閑置或不再使用的低耗資產(chǎn)捐贈給相關(guān)單位或個(gè)人時(shí)，應(yīng)辦理捐贈手續(xù)，并做好記錄。（三）處置程序1.經(jīng)批準(zhǔn)的低耗資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理和銷毀；對于出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)程序辦理資產(chǎn)交接和款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)。2.處置低耗資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留或挪用。處置資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)在處置收入中扣除后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)在低耗資產(chǎn)處置完成后，及時(shí)更新資產(chǎn)臺賬和相關(guān)檔案資料，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對低耗資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、資產(chǎn)使用效益等方面的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對低耗資產(chǎn)管理工作的日常監(jiān)督，定期檢查各部門低耗資產(chǎn)的采購、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對低耗資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督，確保資產(chǎn)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對資產(chǎn)采購、處置等環(huán)節(jié)的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止不合理支出。（三）考核評價(jià)1.公司應(yīng)建立低耗資產(chǎn)管理考核評價(jià)機(jī)制，對各部門低耗資產(chǎn)