內(nèi)審巡查管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)巡查工作，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、高效運(yùn)行，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)巡查機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)巡查對象，保持客觀公正的立場，不受其他部門或個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)巡查情況，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，確保審計(jì)巡查無死角。4.重要性原則：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和影響范圍，確定審計(jì)巡查重點(diǎn)，關(guān)注重大事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)開展審計(jì)巡查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并督促整改，避免問題擴(kuò)大化。二、組織與職責(zé)（一）內(nèi)部審計(jì)巡查機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)巡查部門，配備專業(yè)的審計(jì)巡查人員。內(nèi)部審計(jì)巡查部門在公司董事會或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)部審計(jì)巡查部門職責(zé)制定和完善內(nèi)部審計(jì)巡查制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。編制年度內(nèi)部審計(jì)巡查計(jì)劃，并組織實(shí)施。對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)巡查。對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查，分析原因，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向公司管理層和董事會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)巡查工作情況。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，配合有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。組織內(nèi)部審計(jì)巡查人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.內(nèi)部審計(jì)巡查人員職責(zé)遵守內(nèi)部審計(jì)巡查職業(yè)道德規(guī)范，保守公司秘密。按照審計(jì)巡查計(jì)劃和程序，認(rèn)真開展審計(jì)巡查工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)巡查報(bào)告。對審計(jì)巡查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和判斷，提出合理的審計(jì)建議。跟蹤督促被審計(jì)巡查單位整改問題，檢查整改效果。參與內(nèi)部審計(jì)巡查工作的總結(jié)和經(jīng)驗(yàn)交流，不斷提高工作質(zhì)量。（三）被審計(jì)巡查單位職責(zé)1.配合內(nèi)部審計(jì)巡查工作，提供真實(shí)、完整的資料和信息。2.對審計(jì)巡查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析原因，制定整改措施，按時(shí)完成整改任務(wù)。3.落實(shí)審計(jì)巡查建議，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三、審計(jì)巡查內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)巡查1.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審查各項(xiàng)收入的確認(rèn)、計(jì)量和記錄是否合規(guī)，有無隱瞞、截留、挪用等問題。3.檢查各項(xiàng)費(fèi)用的支出是否合理、合規(guī)，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出，以及虛假報(bào)銷等情況。4.核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和存在性，檢查資產(chǎn)的購置、處置、核算是否符合規(guī)定。5.審查負(fù)債的形成、償還和核算是否正確，有無潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制審計(jì)巡查1.評價(jià)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在制度執(zhí)行不力、有章不循等問題。3.審查關(guān)鍵崗位的職責(zé)分工是否明確，是否存在不相容職務(wù)未分離的情況。4.對重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測試，檢查是否存在控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5.關(guān)注內(nèi)部控制的自我評價(jià)和監(jiān)督機(jī)制是否有效運(yùn)行。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)巡查1.評估公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，是否能夠識別、評估和應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)。2.審查風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況，是否落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.對重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)巡查，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。4.檢查公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是否靈敏有效，能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險(xiǎn)隱患。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)巡查1.對公司所屬部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其他重要崗位人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)巡查。2.審查其在任職期間的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部控制等方面的情況。3.評價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，是否存在決策失誤、管理不善、違規(guī)違紀(jì)等問題。4.為組織人事部門提供干部考核評價(jià)的參考依據(jù)。四、審計(jì)巡查程序（一）審計(jì)巡查準(zhǔn)備1.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)巡查計(jì)劃。2.成立審計(jì)巡查組，明確審計(jì)巡查組成員的分工和職責(zé)。3.收集與審計(jì)巡查事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司制度等資料。4.向被審計(jì)巡查單位發(fā)送審計(jì)巡查通知書，告知審計(jì)巡查的目的、范圍、時(shí)間和要求等。（二）審計(jì)巡查實(shí)施1.審計(jì)巡查組進(jìn)駐被審計(jì)巡查單位，召開見面會，介紹審計(jì)巡查工作安排，聽取被審計(jì)巡查單位的情況介紹。2.通過查閱文件資料、財(cái)務(wù)賬目、業(yè)務(wù)記錄等，檢查相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性。3.與被審計(jì)巡查單位的相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解情況，核實(shí)問題。4.實(shí)地觀察業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)狀況等，獲取第一手資料。5.采用抽樣調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，對審計(jì)巡查事項(xiàng)進(jìn)行深入分析和評估。6.收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)巡查過程和發(fā)現(xiàn)的問題。（三）審計(jì)巡查報(bào)告1.審計(jì)巡查組對審計(jì)巡查工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫審計(jì)巡查報(bào)告。2.審計(jì)巡查報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)巡查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、審計(jì)建議等內(nèi)容。3.審計(jì)巡查報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)巡查部門負(fù)責(zé)人審核后，征求被審計(jì)巡查單位的意見。4.被審計(jì)巡查單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)巡查組對反饋意見進(jìn)行研究和分析，對審計(jì)巡查報(bào)告進(jìn)行修改完善。5.審計(jì)巡查報(bào)告報(bào)公司管理層和董事會審批。（四）審計(jì)巡查結(jié)果處理1.公司管理層根據(jù)審計(jì)巡查報(bào)告，做出審計(jì)巡查結(jié)果處理決定。2.對審計(jì)巡查發(fā)現(xiàn)的問題，下達(dá)整改通知書，明確整改要求和期限。3.被審計(jì)巡查單位應(yīng)按照整改通知書的要求，制定整改方案，落實(shí)整改措施，按時(shí)完成整改任務(wù)，并將整改情況書面報(bào)告公司。4.內(nèi)部審計(jì)巡查部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。對整改不力的單位，進(jìn)行督促和問責(zé)。5.審計(jì)巡查結(jié)果作為公司績效考核、干部任免、責(zé)任追究等的重要依據(jù)。五、審計(jì)巡查工作管理（一）計(jì)劃管理1.內(nèi)部審計(jì)巡查部門應(yīng)于每年末制定下一年度內(nèi)部審計(jì)巡查計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。2.年度內(nèi)部審計(jì)巡查計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定，確保審計(jì)巡查工作覆蓋公司重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)巡查計(jì)劃，應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門和單位。（二）質(zhì)量控制1.建立健全內(nèi)部審計(jì)巡查質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計(jì)巡查工作流程和操作標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對審計(jì)巡查人員的培訓(xùn)和管理，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.定期對審計(jì)巡查工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。4.審計(jì)巡查報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容完整、證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行，經(jīng)得起實(shí)踐檢驗(yàn)。（三）檔案管理1.內(nèi)部審計(jì)巡查部門應(yīng)建立審計(jì)巡查檔案管理制度，對審計(jì)巡查工作中形成的各類資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.審計(jì)巡查檔案應(yīng)包括審計(jì)巡查計(jì)劃、審計(jì)巡查通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)巡查報(bào)告、被審計(jì)巡查單位反饋意見、整改資料等。3.審計(jì)巡查檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行，確保檔案資料的安全和完整。（四）保密管理1.內(nèi)部審計(jì)巡查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)巡查工作秘密。2.對審計(jì)巡查過程中獲取的涉及公司機(jī)密的信息和資料，不得泄露給無關(guān)人員。3.在審計(jì)巡查報(bào)告等文件中，如需引用涉及公司機(jī)密的信息，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)處理，確保不泄露公司秘密。六、審計(jì)巡查人員管理（一）任職資格1.內(nèi)部審計(jì)巡查人員應(yīng)具備本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)背景。2.具有注冊會計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師等相關(guān)職業(yè)資格證書，或具有一定年限的財(cái)務(wù)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.定期組織內(nèi)部審計(jì)巡查人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。2.鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)巡查人員參加學(xué)術(shù)交流活動，了解行業(yè)最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。3.為內(nèi)部審計(jì)巡查人員提供晉升機(jī)會和職業(yè)發(fā)展通道，激勵(lì)其積極工作，不斷提升自身素質(zhì)。（三）考核與獎(jiǎng)懲1.建立內(nèi)部審計(jì)巡查人員考核評價(jià)制度，對其工作業(yè)績、職業(yè)操守、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行全面考核