公司稅票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅票管理，規(guī)范稅票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司稅務(wù)合規(guī)，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）涉及的各類稅票管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項規(guī)定，依法開具、取得、使用和保管稅票。2.準(zhǔn)確及時原則確保稅票信息真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時間和程序開具、取得稅票，及時辦理納稅申報和稅款繳納。3.安全保密原則加強(qiáng)稅票保管，確保稅票安全，防止稅票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及稅票的各類信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、稅票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的情況。購買方憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機(jī)打發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進(jìn)項稅額的單位和個人的情況。2.電子普通發(fā)票與通用機(jī)打發(fā)票具有同等法律效力，適用于電商、電信、快遞、公用事業(yè)等行業(yè)，方便快捷，便于查詢和保存。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于公司銷售機(jī)動車的業(yè)務(wù)，購買方憑此發(fā)票辦理車輛購置稅申報和機(jī)動車注冊登記等手續(xù)。（四）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定使用的其他稅票，如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。三、稅票開具管理（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具稅票；特殊情況下，由付款方向收款方開具稅票。2.開具稅票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、服務(wù)協(xié)議等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，填寫《開票申請單》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)部門收到《開票申請單》后，對業(yè)務(wù)的真實性、合法性以及開票信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核無誤后，安排開票人員開具稅票。3.開票人員根據(jù)審核后的《開票申請單》，通過防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件開具稅票。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門送達(dá)客戶；記賬聯(lián)留存作為記賬憑證。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫《紅字發(fā)票申請單》，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》等。3.財務(wù)部門審核《紅字發(fā)票申請單》及相關(guān)證明材料后，開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保與原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。四、稅票取得管理（一）取得要求1.各單位在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)是按照規(guī)定開具的真實、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。（二）審核要點1.發(fā)票的真實性審核通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道，對取得發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗，確保發(fā)票真實有效。2.發(fā)票的合法性審核審核發(fā)票的開具是否符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，如發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等是否規(guī)范。3.發(fā)票的完整性審核審核發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、發(fā)票號碼、開票日期、開票單位等。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動完成后，及時向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已收”章，并注明日期，將發(fā)票原件及時傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，按照審核要點進(jìn)行審核。審核無誤后，辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補正相關(guān)手續(xù)。五、稅票使用管理（一）使用范圍稅票僅限于本公司在經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記建立稅票使用登記制度，詳細(xì)記錄稅票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅字發(fā)票開具、繳銷等情況。登記內(nèi)容包括發(fā)票種類、發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額、開票人等信息。（三）作廢發(fā)票管理1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且符合作廢條件的，應(yīng)當(dāng)即時作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。（四）丟失發(fā)票處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。2.同時，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，辦理掛失、補辦等手續(xù)。如丟失增值稅專用發(fā)票，還需按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。六、稅票保管管理（一）保管要求1.設(shè)立專門的稅票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、防火設(shè)備等，確保稅票存放安全。2.稅票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序存放，便于查找和核對。3.定期對稅票進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.其他與稅票相關(guān)的資料，如發(fā)票開具申請單、紅字發(fā)票申請單、發(fā)票認(rèn)證清單等，應(yīng)按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。（三）銷毀管理1.稅票保管期滿需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀申請，填寫《發(fā)票銷毀申請表》，詳細(xì)說明銷毀發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，并附發(fā)票銷毀清單。2.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)銷。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，確保銷毀徹底、安全。七、稅務(wù)申報與繳納管理（一）稅務(wù)申報1.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理、審核各類涉稅資料，編制納稅申報表，并在規(guī)定的時間內(nèi)通過電子稅務(wù)局或其他申報渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。3.納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票領(lǐng)用存報表、稅票開具清單等相關(guān)資料。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)確保繳納稅款的賬戶余額充足，避免因資金不足導(dǎo)致逾期繳納稅款。3.定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)多繳或少繳稅款的情況，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，辦理退稅或補稅手續(xù)。八、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.定期對公司的稅務(wù)管理情況進(jìn)行風(fēng)險評估，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，如稅票開具不合規(guī)、取得虛開發(fā)票、未按規(guī)定申報納稅等。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整公司的稅務(wù)管理策略，防范因政策調(diào)整帶來的稅務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.針對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如加強(qiáng)稅票審核、完善內(nèi)部控制制度、開展稅務(wù)培訓(xùn)等。2.對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，及時組織相關(guān)部門進(jìn)行研究討論，制定解決方案，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。（三）稅務(wù)檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，及時進(jìn)行整改落實，避免因稅務(wù)檢查問題導(dǎo)致稅務(wù)處罰和稅務(wù)風(fēng)險增加。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門定期對各單位的稅票管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括稅票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.審計部門不定期對公司的稅票管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.建立稅票管理考核評價制度，對各單位的稅票管理工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括稅票合規(guī)率、稅務(wù)申報準(zhǔn)確率、稅款繳納及