新發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.防范風(fēng)險(xiǎn)原則：加強(qiáng)發(fā)票管理，防范因發(fā)票問(wèn)題引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他法律風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票1.定義：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.適用范圍：適用于公司銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的交易。（二）增值稅普通發(fā)票1.定義：增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的普通發(fā)票。2.適用范圍：適用于公司銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人的交易。公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)，如銷(xiāo)售免稅貨物、提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)等，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票1.定義：包括機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等。2.適用范圍：機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票適用于公司銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)的業(yè)務(wù)。二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票適用于公司從事二手車(chē)交易的業(yè)務(wù)。通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)使用。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開(kāi)具不得壓線、錯(cuò)格。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)送達(dá)客戶；記賬聯(lián)作為記賬憑證留存；抵扣聯(lián)（如有）交給客戶用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。（三）特殊情況開(kāi)具1.公司發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，說(shuō)明開(kāi)具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等。財(cái)務(wù)部門(mén)審核紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單及相關(guān)證明材料后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票。2.公司取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。如發(fā)生這種情況，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開(kāi)具符合規(guī)定的發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱（章）等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在采購(gòu)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)要求銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票。取得發(fā)票后，對(duì)發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票信息完整、準(zhǔn)確。2.業(yè)務(wù)部門(mén)將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。3.對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）特殊情況取得1.公司從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。2.公司取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票，可以按照農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、取得、使用、保管、繳銷(xiāo)等情況。2.發(fā)票登記簿應(yīng)按照發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行登記，登記內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)貨單位名稱、金額、稅額、領(lǐng)用人員等。（三）使用監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用是否符合規(guī)定，發(fā)票登記簿的記錄是否準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票存放場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票存放場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，不得混放。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3.發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)妥善保管，不得隨意放置。（二）保管措施1.財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與發(fā)票登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。3.公司應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、保險(xiǎn)柜等，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票存放場(chǎng)所的安全管理。（三）電子發(fā)票保管1.公司取得的電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行歸檔保存。電子發(fā)票的存儲(chǔ)格式應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和可讀性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并分別存放于不同的地點(diǎn)。七、發(fā)票的繳銷(xiāo)（一）繳銷(xiāo)條件1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。2.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜等情況，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的同時(shí)，辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。3.因發(fā)票換版、改版等原因，需要繳銷(xiāo)舊版發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)繳銷(xiāo)。（二）繳銷(xiāo)流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表，注明繳銷(xiāo)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、繳銷(xiāo)原因等信息。2.發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)，并在發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表上加蓋印章。4.財(cái)務(wù)部門(mén)將稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章后的發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表留存歸檔。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法包括內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)自查、外部稅務(wù)咨詢等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)進(jìn)行整改，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行日常監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)