企業(yè)開支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司開支管理，規(guī)范開支行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有開支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：開支行為必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：開支應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。3.預(yù)算控制原則：各項開支應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.審批規(guī)范原則：明確開支審批流程，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。二、開支分類及定義（一）人員費用1.工資：包括基本工資、績效工資、獎金等，是公司支付給員工的勞動報酬。2.福利費用：如社會保險、住房公積金、節(jié)日福利、員工體檢等，用于保障員工權(quán)益和提供福利。3.培訓(xùn)費用：為提升員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)而開展的各類培訓(xùn)所產(chǎn)生的費用。（二）辦公費用1.辦公用品：如文具、紙張、墨盒、硒鼓等日常辦公所需物品。2.辦公設(shè)備購置及維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備的采購、維修、保養(yǎng)費用。3.通訊費用：公司固定電話、移動電話、網(wǎng)絡(luò)通訊等費用。（三）業(yè)務(wù)招待費用因公司業(yè)務(wù)需要，用于招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費用。（四）差旅費員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費用。（五）會議費用組織召開各類會議所產(chǎn)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費用。（六）營銷費用1.廣告宣傳費用：用于公司產(chǎn)品或服務(wù)的廣告投放、市場推廣等費用。2.促銷活動費用：開展促銷活動所產(chǎn)生的費用，如促銷禮品、促銷場地布置等。（七）研發(fā)費用為推動公司技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)而投入的各項費用，包括研發(fā)人員工資、研發(fā)設(shè)備購置、實驗材料等。（八）其他費用不屬于上述分類的其他開支，如水電費、物業(yè)費、審計費、咨詢費等。三、開支審批流程（一）一般開支審批1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明開支事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將費用報銷單及相關(guān)附件提交至部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對開支的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，核對開支是否符合公司規(guī)定及預(yù)算安排。如審核通過，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對開支進(jìn)行審批。對于重大開支事項，需提交公司總經(jīng)理辦公會審議決定。5.經(jīng)各級審批通過后，費用報銷人將報銷單交至財務(wù)部門進(jìn)行報銷支付。（二）特殊開支審批對于超出公司常規(guī)開支范圍或金額較大的特殊開支，如重大項目投資、大額資產(chǎn)購置等，除按照一般開支審批流程外，還需額外履行以下審批程序：1.由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提前提交專項報告，詳細(xì)說明開支的必要性、可行性、預(yù)算安排等情況。2.公司組織相關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估論證，形成評估意見。3.將專項報告、評估意見等提交公司董事會或股東會審議批準(zhǔn)（根據(jù)公司章程規(guī)定）。四、開支預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度工作計劃，編制本部門的開支預(yù)算草案，明確各項開支的預(yù)計金額和時間安排。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度開支預(yù)算方案。3.年度開支預(yù)算方案經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行開支，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)活動和開支需求發(fā)生重大改變。公司戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營目標(biāo)等發(fā)生重大變化。不可抗力因素影響，如自然災(zāi)害、市場重大波動等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整申請由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報公司總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。五、開支控制措施（一）標(biāo)準(zhǔn)控制1.制定各項開支的標(biāo)準(zhǔn)和限額，如業(yè)務(wù)招待費用標(biāo)準(zhǔn)、差旅費標(biāo)準(zhǔn)等。費用報銷時，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報銷。2.根據(jù)公司實際情況和市場行情，定期對開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估和調(diào)整，確保標(biāo)準(zhǔn)的合理性和適應(yīng)性。（二）審批控制加強(qiáng)開支審批環(huán)節(jié)的管理，明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。對于不符合規(guī)定的開支，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。（三）預(yù)算控制強(qiáng)化預(yù)算對開支的約束作用，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超預(yù)算的開支。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門定期對公司開支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查開支的真實性、合法性、合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門加強(qiáng)對日常開支的審核和監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的異常開支及時進(jìn)行調(diào)查和處理。六、開支核算與財務(wù)處理（一）核算原則公司開支核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確、及時地記錄各項開支，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)審核通過的費用報銷單和相關(guān)原始憑證，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，將開支計入相應(yīng)的會計科目。2.對于涉及固定資產(chǎn)購置的開支，按照固定資產(chǎn)核算辦法進(jìn)行入賬和折舊計提。3.定期對開支進(jìn)行賬務(wù)核對和清理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。七、開支分析與報告（一）定期分析1.財務(wù)部門每月對公司開支情況進(jìn)行分析，編制開支分析報告，內(nèi)容包括各項開支的發(fā)生額、同比變化情況、占比情況等。2.分析開支變動的原因，如業(yè)務(wù)發(fā)展、政策調(diào)整、管理因素等，評估開支的合理性和效益性。（二）專項分析針對重大開支項目或異常開支情況，開展專項分析。深入剖析開支的必要性、執(zhí)行情況、存在問題及改進(jìn)建議，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）報告與反饋1.開支分析報告定期提交給公司管理層，為管理層了解公司財務(wù)狀況和開支情況提供信息支持。2.根據(jù)管理層的意見和建議，及時調(diào)整開支管理策略和措施，不斷優(yōu)化開支管理工作。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自開支或超審批額度開支。2.虛報、冒領(lǐng)、騙取公司開支資金。3.故意拆分開支以逃避審批或超過開支標(biāo)準(zhǔn)。4.其他違反公司開支管理辦法的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)開支行為，財務(wù)部門有權(quán)