公司專票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專票”）管理，規(guī)范專票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及專票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保專票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：專票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時辦理相關(guān)手續(xù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：加強專票保管，確保專票的安全，防止丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生。對涉及專票的信息嚴(yán)格保密，不得擅自對外提供。二、專票的開具（一）開具范圍1.公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)向購買方開具專票。2.屬于下列情形之一的，不得開具專票：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。（二）開具要求1.項目齊全，與實際交易相符。包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤填寫在發(fā)票上。2.字跡清楚，不得壓線、錯格。3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議，確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)的真實性和準(zhǔn)確性，填寫《專票開具申請單》，詳細(xì)注明購買方信息、貨物或服務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等。2.《專票開具申請單》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到《專票開具申請單》后，對其內(nèi)容進(jìn)行審核，重點審核銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性、發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，安排專人開具專票。4.專票開具人員按照開具要求，在防偽稅控系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，打印發(fā)票，并與《專票開具申請單》進(jìn)行核對。核對無誤后，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。5.專票開具人員將開具好的專票交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)送達(dá)購買方。（四）作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的專票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢時，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專票（含未打印的專票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月或不符合作廢條件的專票，需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)按以下流程辦理：購買方取得專票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專票信息。銷售方開具專票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專票信息。主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。三、專票的取得（一）取得要求1.公司購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，應(yīng)向銷售方取得合法有效的專票。取得的專票應(yīng)符合上述開具要求。2.取得專票時，應(yīng)及時進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補正相關(guān)信息。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)與銷售方明確約定開具專票事宜，并在合同或協(xié)議中注明發(fā)票類型、開具時間、送達(dá)方式等條款。2.業(yè)務(wù)人員在取得專票后，應(yīng)在第一時間將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞時，應(yīng)填寫《專票交接清單》，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額、稅額、購買方信息、銷售方信息等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的專票后，按照取得要求進(jìn)行審核。審核無誤后，辦理相關(guān)入賬手續(xù)。（三）認(rèn)證與抵扣1.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)（自專票開具之日起360日內(nèi)），將取得的專票通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證相符的，可作為抵扣憑證；認(rèn)證不符的，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。2.對于已認(rèn)證相符的專票，應(yīng)在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。四、專票的使用（一）使用范圍專票僅限于公司內(nèi)部在增值稅應(yīng)稅項目中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開專票，不得虛開專票，不得自行擴大專票的使用范圍。（二）使用登記1.公司應(yīng)建立專票使用登記制度，對專票的領(lǐng)購、開具、取得、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途等。2.專票使用登記臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門的發(fā)票管理系統(tǒng)及會計賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（三）與業(yè)務(wù)的匹配1.專票的開具內(nèi)容應(yīng)與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得開具與實際業(yè)務(wù)不符的專票。2.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)根據(jù)實際交易情況及時取得相應(yīng)的專票，并確保專票的取得時間、內(nèi)容等與業(yè)務(wù)進(jìn)度相匹配。財務(wù)部門在進(jìn)行賬務(wù)處理時，應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)實際情況進(jìn)行專票的認(rèn)證、抵扣和入賬，保證財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實際的一致性。五、專票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專票保管專柜或?qū)Ｓ脦旆?，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、防火設(shè)備等，確保專票的安全存放。2.專票應(yīng)按照發(fā)票號碼順序存放，不得擅自堆放、折疊、損毀。3.對已開具的專票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的保管期限（一般為5年）進(jìn)行保管，保管期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（二）保管人員職責(zé)1.專票保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)專票的日常保管工作，嚴(yán)格遵守專票保管制度，確保專票的安全、完整。2.定期對專票的保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.專票保管人員不得擅自離崗，如需臨時離崗，應(yīng)將專票交由其他專人代為保管，并辦理交接手續(xù)。（三）丟失處理1.如果發(fā)生專票丟失情況，應(yīng)立即報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。2.同時，按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：丟失已開具專票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑專票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。丟失已開具專票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具專票的發(fā)票聯(lián)，可將專票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司專票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括專票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，發(fā)票使用登記臺賬是否準(zhǔn)確、完整等。2.審計部門應(yīng)定期對專票管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查專票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務(wù)檢查應(yīng)對1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的專票檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求補繳稅款、滯納金，接受相應(yīng)處罰。同時，分析問題產(chǎn)生的原因，完善專票管理制度，防止類似問題再次發(fā)生。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對于未按