滯留票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范滯留票的處理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司財務(wù)工作的正常運(yùn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票開具、取得、保管、認(rèn)證等環(huán)節(jié)的各部門及全體員工。（三）定義1.滯留票：是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.銷售部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并確認(rèn)收入時，及時開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明開票信息、貨物或服務(wù)內(nèi)容、金額等。2.申請單提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)人員重點(diǎn)審核開票信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性以及是否符合公司財務(wù)規(guī)定。3.審核通過后，財務(wù)部門安排專人開具發(fā)票，并做好發(fā)票開具記錄，包括發(fā)票號碼、開具日期、購貨方信息、金額等。4.發(fā)票開具后，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)將發(fā)票及時送達(dá)購貨方，并要求購貨方在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（三）特殊情況處理1.如因購貨方信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門核實(shí)情況后，按照規(guī)定程序開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。2.對于退貨、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明文件，如退貨協(xié)議、折讓說明等，財務(wù)部門審核后開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.采購部門在采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.發(fā)票的開具方應(yīng)具備合法經(jīng)營資格，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。（二）取得流程1.采購人員在簽訂采購合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定發(fā)票開具的相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、開具時間、內(nèi)容要求等。2.采購業(yè)務(wù)完成后，采購人員應(yīng)及時催促供應(yīng)商開具發(fā)票，并在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、印章、內(nèi)容、開票日期、號碼等是否符合規(guī)定，與采購合同或協(xié)議是否一致。4.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時與采購人員溝通，要求供應(yīng)商重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）特殊情況處理1.如因供應(yīng)商原因無法及時取得發(fā)票的，采購人員應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理，待取得發(fā)票后及時入賬。2.對于取得的發(fā)票存在丟失、損毀等情況的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。采購人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并提供相關(guān)證明材料，如登報聲明、公安機(jī)關(guān)報案記錄等。財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和稅務(wù)處理。四、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜等情況發(fā)生。3.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號碼順序存放，便于查找和核對。（二）保管流程1.財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票整理裝訂，并登記發(fā)票臺賬。發(fā)票臺賬應(yīng)記錄發(fā)票號碼、開具日期、購貨方信息、金額、發(fā)票狀態(tài)等內(nèi)容。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。保管期限屆滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）特殊情況處理1.如因不可抗力等原因?qū)е掳l(fā)票丟失、損毀的，發(fā)票保管人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和稅務(wù)處理。2.對于發(fā)票被盜的情況，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報案，并及時通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。財務(wù)部門應(yīng)配合公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查工作，提供相關(guān)證據(jù)和資料。五、發(fā)票認(rèn)證管理（一）認(rèn)證要求1.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)，對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。2.發(fā)票認(rèn)證應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等規(guī)定的認(rèn)證方式進(jìn)行，確保認(rèn)證結(jié)果的準(zhǔn)確性和及時性。（二）認(rèn)證流程1.財務(wù)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票信息錄入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行認(rèn)證。2.認(rèn)證完成后，應(yīng)及時查看認(rèn)證結(jié)果。如認(rèn)證通過，應(yīng)將認(rèn)證結(jié)果打印留存，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；如認(rèn)證不通過，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.對于因各種原因?qū)е聼o法在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證的發(fā)票，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如申請逾期認(rèn)證等。（三）特殊情況處理1.如因系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)問題等原因?qū)е掳l(fā)票無法正常認(rèn)證的，財務(wù)人員應(yīng)及時聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)或相關(guān)技術(shù)支持人員，查明原因并解決問題。2.對于認(rèn)證不通過的發(fā)票，如屬于開票有誤、購貨方信息錯誤等原因?qū)е碌?，?yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票；如屬于其他原因?qū)е碌?，?yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理和賬務(wù)調(diào)整。六、滯留票監(jiān)控與處理（一）監(jiān)控機(jī)制1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的發(fā)票認(rèn)證情況進(jìn)行監(jiān)控，通過發(fā)票管理系統(tǒng)等工具，篩選出滯留票信息。2.每月末，財務(wù)人員應(yīng)生成滯留票清單，詳細(xì)記錄滯留票的發(fā)票號碼、開具日期、購貨方信息、金額等內(nèi)容，并與發(fā)票臺賬進(jìn)行核對。（二）處理流程1.對于發(fā)現(xiàn)的滯留票，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因。2.如因業(yè)務(wù)未完成、發(fā)票未及時送達(dá)等原因?qū)е碌臏羝?，業(yè)務(wù)部門應(yīng)盡快完成相關(guān)業(yè)務(wù)，確保發(fā)票及時認(rèn)證。3.如因購貨方原因?qū)е掳l(fā)票未認(rèn)證的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與購貨方聯(lián)系，督促其盡快認(rèn)證發(fā)票。4.對于確實(shí)無法認(rèn)證的滯留票，財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等，并在賬務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（三）風(fēng)險防范1.加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，提高員工對發(fā)票管理重要性的認(rèn)識，確保員工熟悉發(fā)票開具、取得、保管、認(rèn)證等環(huán)節(jié)的操作流程和相關(guān)規(guī)定。2.建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對發(fā)票管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和審核，防范發(fā)票管理風(fēng)險。3.定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善發(fā)票管理工作。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對于未按照規(guī)定開具發(fā)票的，責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。2.對于未按照規(guī)定取得發(fā)票的，不得在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)的成本費(fèi)用，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整；同時，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育或經(jīng)濟(jì)處罰。3.對于未按照規(guī)定保管發(fā)票的，責(zé)令限期改正，并處以罰款；如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、損毀等情況，給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。4.對于未按照規(guī)定認(rèn)證發(fā)票導(dǎo)致滯留票的，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育，并要求其采取措施及時處理滯留票；如因滯留票問題