公司開支管理辦法一、總則（一）目的為加強公司開支管理，規(guī)范開支行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有開支管理活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保開支行為合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則各項開支應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，控制開支規(guī)模。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化開支結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，以最少的投入獲取最大的產(chǎn)出。4.審批規(guī)范原則明確開支審批流程和權(quán)限，實行分級審批，確保開支決策科學、合理。二、開支分類及標準（一）人員費用1.工資根據(jù)公司薪酬制度，按時足額發(fā)放員工工資，包括基本工資、績效工資、加班工資等。工資核算應(yīng)準確無誤，發(fā)放明細應(yīng)及時公示。2.獎金按照公司績效考核辦法，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工發(fā)放獎金。獎金發(fā)放應(yīng)依據(jù)明確的考核指標和標準，確保公平、公正。3.福利（1）社會保險按照國家規(guī)定為員工繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，繳費基數(shù)和比例應(yīng)符合當?shù)卣咭?。?）住房公積金按照當?shù)刈》抗e金管理規(guī)定，為員工繳存住房公積金，繳存比例應(yīng)符合公司實際情況和政策要求。（3）其他福利如節(jié)日福利、生日福利、培訓機會、健康體檢等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況和員工需求合理安排，費用標準應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)。（二）辦公費用1.辦公用品（1）購置根據(jù)工作需要，合理購置辦公用品，如文具、紙張、墨盒、硒鼓等。建立辦公用品采購審批制度，采購金額較大的應(yīng)通過招標等方式進行。（2）領(lǐng)用制定辦公用品領(lǐng)用制度，員工應(yīng)按需領(lǐng)用，領(lǐng)用記錄應(yīng)完整。定期對辦公用品庫存進行盤點，確保賬實相符。2.辦公設(shè)備（1）購置購置辦公設(shè)備應(yīng)進行可行性論證，優(yōu)先選擇性價比高的產(chǎn)品。辦公設(shè)備采購應(yīng)按照公司采購流程進行，采購合同應(yīng)明確設(shè)備規(guī)格、價格、售后服務(wù)等條款。（2）維修與保養(yǎng)建立辦公設(shè)備維修與保養(yǎng)制度，定期對辦公設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行。設(shè)備維修費用應(yīng)按照預(yù)算安排，嚴格審批。3.通訊費用（1）固定電話根據(jù)工作需要配備固定電話，費用按照公司規(guī)定的標準報銷。（2）移動電話制定員工移動電話費用報銷標準，員工應(yīng)按照標準使用移動電話，超出部分原則上自理。移動電話費用報銷應(yīng)提供相關(guān)通話記錄或發(fā)票。（三）差旅費1.國內(nèi)差旅費（1）交通費用根據(jù)出差目的地和實際情況，選擇合適的交通工具，交通費用報銷標準應(yīng)符合公司規(guī)定。乘坐飛機應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的艙位等級乘坐，特殊情況需乘坐高等級艙位的，應(yīng)提前審批。（2）住宿費用根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和公司規(guī)定的住宿標準，安排住宿。住宿費用應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與出差地點、時間等相符。（3）伙食補貼按照公司規(guī)定的標準發(fā)放伙食補貼，補貼標準應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的實際情況合理確定。（4）市內(nèi)交通補貼根據(jù)出差地區(qū)的實際情況，發(fā)放市內(nèi)交通補貼，補貼標準應(yīng)合理。2.國外差旅費國外差旅費管理辦法參照國內(nèi)差旅費管理辦法執(zhí)行，但應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和當?shù)貙嶋H情況進行調(diào)整。出國人員應(yīng)按照國家外事管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，費用報銷應(yīng)提供合法有效的票據(jù)和審批文件。（四）業(yè)務(wù)招待費1.招待標準根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排業(yè)務(wù)招待活動，招待標準應(yīng)符合公司規(guī)定。招待活動應(yīng)嚴格控制規(guī)模和次數(shù)，避免鋪張浪費。2.審批程序業(yè)務(wù)招待費應(yīng)提前填寫審批單，注明招待對象、事由、預(yù)計金額等，按照審批權(quán)限進行審批。招待費用報銷時應(yīng)提供審批單、發(fā)票等相關(guān)憑證。（五）會議費1.會議預(yù)算召開會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，明確會議費用的各項支出明細，包括場地租賃、設(shè)備租賃、餐飲、住宿、交通等費用。會議預(yù)算應(yīng)報經(jīng)公司領(lǐng)導審批。2.會議組織會議組織應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，選擇合適的會議場地和服務(wù)供應(yīng)商，確保會議質(zhì)量和效果。會議費用報銷時應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、發(fā)票等相關(guān)憑證。（六）培訓費1.培訓計劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和員工培訓需求，制定年度培訓計劃，明確培訓內(nèi)容、培訓對象、培訓時間、培訓費用等。培訓計劃應(yīng)報經(jīng)公司領(lǐng)導審批。2.培訓實施按照培訓計劃組織實施培訓活動，選擇合適的培訓機構(gòu)和培訓師資，確保培訓質(zhì)量。培訓費用報銷時應(yīng)提供培訓合同、發(fā)票、培訓簽到表等相關(guān)憑證。（七）其他費用1.水電費按照公司規(guī)定的水電費收費標準，按時繳納水電費。水電費發(fā)票應(yīng)及時入賬，確保費用核算準確。2.物業(yè)費公司辦公場所的物業(yè)費應(yīng)按照合同約定按時支付，物業(yè)費發(fā)票應(yīng)作為費用報銷的依據(jù)。3.車輛費用（1）車輛購置購置車輛應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和核算，車輛購置費用應(yīng)納入公司預(yù)算。（2）車輛使用車輛使用過程中發(fā)生的加油費、過路費、停車費、保險費、維修保養(yǎng)費等，應(yīng)按照公司規(guī)定的標準報銷。車輛費用報銷應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票和審批單。三、開支審批流程（一）一般開支審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明開支事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.部門負責人對費用報銷的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對費用報銷的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核，審核發(fā)票等報銷憑證是否真實有效，費用是否符合公司規(guī)定的標準和預(yù)算安排。4.分管領(lǐng)導對費用報銷進行審批，簽署審批意見。5.總經(jīng)理對費用報銷進行最終審批，簽署審批意見。6.財務(wù)部門根據(jù)審批意見進行報銷支付。（二）重大開支審批流程1.開支項目提出部門編制項目可行性報告，詳細說明開支項目的背景、目的、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效果等。2.財務(wù)部門對項目可行性報告進行財務(wù)分析，評估項目的經(jīng)濟效益和資金可行性。3.公司組織相關(guān)部門和專家對項目可行性報告進行論證，形成論證意見。4.項目可行性報告經(jīng)公司領(lǐng)導班子會議審議通過后，按照公司決策程序進行決策。5.決策通過后，開支項目實施部門按照公司采購等相關(guān)規(guī)定組織實施，財務(wù)部門按照審批后的預(yù)算進行資金控制和核算。6.開支項目完成后，實施部門應(yīng)及時進行驗收和結(jié)算，財務(wù)部門進行審計和監(jiān)督。四、開支預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和實際工作需要，編制本部門年度開支預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)詳細、準確，包括人員費用、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓費、其他費用等各項開支。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算進行匯總和審核，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標和資金狀況，提出公司年度開支預(yù)算草案。3.公司年度開支預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導班子會議審議通過后，報董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行開支，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序進行調(diào)整。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性、可行性原則，調(diào)整幅度應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整項目等，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報分管領(lǐng)導和總經(jīng)理審批。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。五、開支監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司開支管理情況進行審計，檢查開支的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法等，按照審計程序進行審計工作。3.內(nèi)部審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對公司各部門開支情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括開支審批程序是否合規(guī)、費用報銷憑證是否真實有效、費用是否符合公司規(guī)定的標準和預(yù)算安排等。2.財務(wù)檢查應(yīng)采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進行，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改要求，督促相關(guān)部門進行整改。（三）日常監(jiān)督1.公司各部門應(yīng)加強對本部門開支的日常管理和監(jiān)督，確保開支行為規(guī)范、合理。2.員工應(yīng)自覺遵守公司開支管理規(guī)定，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)開支行為應(yīng)及時向部門負責人或財務(wù)部門報告。六、責任追究（一）對違反開支管理規(guī)定行為的認定1.未按照規(guī)定的審批程序進行開支審批的。2.虛報、冒領(lǐng)、騙取開支費用的。3.擅自擴大開支范圍、提高開支標準的。4.未按照規(guī)定編制和執(zhí)行預(yù)算的。5.其他違反開支管理規(guī)定