代銷發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司代銷業(yè)務(wù)中發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在代銷業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理，包括但不限于與供應(yīng)商、客戶之間代銷商品或服務(wù)所涉及的發(fā)票開具、取得、傳遞、保管等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作有序進(jìn)行。4.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)涉及發(fā)票的信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、開具、核銷及稅務(wù)申報(bào)等工作。3.審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收，并要求相關(guān)部門或人員重新開具或補(bǔ)充合法有效的憑證。4.定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，提供發(fā)票管理相關(guān)資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商、客戶溝通協(xié)調(diào)發(fā)票事宜，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)中及時(shí)取得合法有效的發(fā)票。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際是否相符，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照財(cái)務(wù)部門要求提供相關(guān)開票信息，確保發(fā)票開具準(zhǔn)確無誤。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的開具、傳遞、保管等工作，對(duì)本部門涉及的發(fā)票管理問題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票管理辦法及相關(guān)合同中涉及的發(fā)票條款進(jìn)行合法性審查，確保符合法律法規(guī)要求。2.協(xié)助處理發(fā)票管理過程中涉及的法律糾紛和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，提供法律意見和建議。（四）其他部門各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)涉及的發(fā)票事項(xiàng)進(jìn)行審核、監(jiān)督和管理，確保發(fā)票管理工作順利進(jìn)行。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，在發(fā)生代銷業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，根據(jù)實(shí)際交易情況如實(shí)開具發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章或財(cái)務(wù)專用章等不符合規(guī)定的印章。4.開具發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂代銷合同或達(dá)成代銷業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開票信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等詳細(xì)內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的開票信息后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核無誤后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行發(fā)票開具。3.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。記賬聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，作為記賬憑證。4.對(duì)于因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定程序進(jìn)行紅字發(fā)票開具和藍(lán)字發(fā)票重新開具。（三）特殊情況處理1.如因客戶要求開具發(fā)票的內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保按照實(shí)際業(yè)務(wù)情況開具發(fā)票。如客戶堅(jiān)持不合理要求，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門報(bào)告，由法務(wù)部門提供法律意見，財(cái)務(wù)部門根據(jù)法律意見進(jìn)行處理。2.對(duì)于代銷業(yè)務(wù)中涉及的混合銷售、兼營(yíng)行為等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定準(zhǔn)確劃分銷售額，分別開具發(fā)票或在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商開展代銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商按照規(guī)定開具發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、合法、完整。2.發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋供應(yīng)商發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得有涂改、模糊等情況。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在收到供應(yīng)商提供的貨物或服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)檢查發(fā)票的開具情況。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票未開具或開具不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其按照規(guī)定開具發(fā)票。2.業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票內(nèi)容，檢查發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求業(yè)務(wù)部門及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，重新取得合法有效的發(fā)票。4.如因特殊原因無法及時(shí)取得發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理，并督促業(yè)務(wù)部門盡快取得發(fā)票。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等官方渠道對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.發(fā)票內(nèi)容審核檢查發(fā)票上的客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息是否與公司實(shí)際信息一致；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符；發(fā)票專用章是否加蓋清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.發(fā)票合規(guī)性審核審核發(fā)票的開具日期是否在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)；發(fā)票的格式、紙張、印刷質(zhì)量等是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求；發(fā)票是否存在涂改、挖補(bǔ)、刮擦等情況。五、發(fā)票的傳遞與保管（一）發(fā)票傳遞1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票傳遞登記制度，明確發(fā)票傳遞的流程、責(zé)任人和時(shí)間要求。2.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到發(fā)票后的[X]個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票傳遞給客戶。傳遞過程中應(yīng)確保發(fā)票的安全、完整，避免發(fā)票丟失、損壞等情況發(fā)生。3.業(yè)務(wù)部門收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、記賬等處理。4.對(duì)于因特殊原因需要委托他人傳遞發(fā)票的，應(yīng)辦理相關(guān)委托手續(xù)，并明確受托人的責(zé)任，確保發(fā)票傳遞的安全、準(zhǔn)確。（二）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)買、開具、取得、使用、作廢、紅字發(fā)票開具及結(jié)存等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告。4.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，保存期限期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。5.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得擅自向無關(guān)人員透露發(fā)票保管情況及相關(guān)信息。如因工作調(diào)動(dòng)等原因需要交接發(fā)票保管工作的，應(yīng)辦理交接手續(xù)，確保發(fā)票保管工作的連續(xù)性和安全性。六、發(fā)票的作廢與紅字發(fā)票開具（一）發(fā)票作廢1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。3.發(fā)票作廢應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中按照規(guī)定程序進(jìn)行操作，作廢后的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。（二）紅字發(fā)票開具1.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。3.購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。4.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。6.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。7.紅字發(fā)票開具后，應(yīng)將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交購(gòu)買方留存。如購(gòu)買方已將該發(fā)票申報(bào)抵扣，應(yīng)根據(jù)購(gòu)買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》及紅字發(fā)票進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。2.在申報(bào)過程中，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，如實(shí)填寫發(fā)票開具、取得等相關(guān)信息。3.對(duì)于涉及增值稅發(fā)票的申報(bào)，應(yīng)按照增值稅納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確填報(bào)銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票開具、認(rèn)證情況相符。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法合規(guī)的方式進(jìn)行，確保稅款繳納記錄清晰、可查。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)和繳納情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理，確保稅務(wù)申報(bào)和繳納工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具、取得、傳遞、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，按照要求提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門。3.關(guān)注稅務(wù)政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整發(fā)票管理辦法和相關(guān)操作流程，確保公司發(fā)票管理工作符合最新法律法規(guī)要求。九、責(zé)任追究（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的認(rèn)定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如未如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容、未加蓋發(fā)票專用章等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛假發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、損毀等。4.未按照規(guī)定傳遞發(fā)票，如發(fā)票傳遞不及時(shí)、傳遞過程中造成