代開(kāi)專用管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范公司代開(kāi)專用的行為，加強(qiáng)對(duì)代開(kāi)專用的管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，保障國(guó)家稅收利益，維護(hù)公司良好的稅務(wù)信用和財(cái)務(wù)秩序。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及代開(kāi)專用的所有部門(mén)、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保代開(kāi)專用行為合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。2.真實(shí)性原則：代開(kāi)專用所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)交易或提供虛假資料。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化對(duì)代開(kāi)專用各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制，防止出現(xiàn)稅務(wù)違法違規(guī)行為及其他潛在風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)、崗位在代開(kāi)專用過(guò)程中的職責(zé)與權(quán)限，確保責(zé)任落實(shí)到人。代開(kāi)專用的定義與范圍定義代開(kāi)專用是指公司根據(jù)客戶需求，在符合法律法規(guī)規(guī)定的前提下，代為開(kāi)具增值稅專用的行為。范圍本辦法所指代開(kāi)專用僅限于公司具有合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)且與業(yè)務(wù)相關(guān)的范圍內(nèi)，為符合條件的客戶開(kāi)具增值稅專用。具體范圍如下：1.公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)所對(duì)應(yīng)的增值稅專用開(kāi)具。2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，符合特定條件的其他代開(kāi)專用情形。代開(kāi)專用的申請(qǐng)與受理客戶申請(qǐng)1.客戶如需公司代開(kāi)專用，應(yīng)向公司提交書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括但不限于客戶基本信息、代開(kāi)專用的具體內(nèi)容（如貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅額等）、業(yè)務(wù)合同或相關(guān)證明材料等。2.客戶應(yīng)確保提交的申請(qǐng)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。申請(qǐng)審核1.公司業(yè)務(wù)部門(mén)收到客戶申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括客戶資質(zhì)、業(yè)務(wù)真實(shí)性、申請(qǐng)內(nèi)容與合同或相關(guān)證明材料的一致性等。2.如申請(qǐng)材料不齊全或不符合要求，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知客戶補(bǔ)充或更正材料。對(duì)于不符合代開(kāi)條件的申請(qǐng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向客戶說(shuō)明原因，并拒絕受理。3.經(jīng)初步審核通過(guò)的申請(qǐng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將申請(qǐng)材料及審核意見(jiàn)一并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行進(jìn)一步審核。財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的申請(qǐng)材料后，應(yīng)重點(diǎn)審核申請(qǐng)內(nèi)容的稅務(wù)合規(guī)性、發(fā)票開(kāi)具金額與公司財(cái)務(wù)核算及納稅申報(bào)的一致性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)可對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)合同、交易憑證等進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或與客戶進(jìn)行溝通確認(rèn)，以確保代開(kāi)專用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.如財(cái)務(wù)審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，要求客戶補(bǔ)充或更正相關(guān)材料，直至審核通過(guò)。受理決定1.經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核均通過(guò)的代開(kāi)專用申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)作出受理決定，并通知客戶。2.對(duì)于決定受理的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的流程和要求為客戶辦理代開(kāi)專用手續(xù)。代開(kāi)專用的開(kāi)具流程開(kāi)票信息確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在受理代開(kāi)專用申請(qǐng)后，應(yīng)與客戶再次確認(rèn)開(kāi)票信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等，確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.如開(kāi)票信息發(fā)生變更，客戶應(yīng)及時(shí)向公司提交變更申請(qǐng)及相關(guān)證明材料，經(jīng)審核通過(guò)后，方可按照新的開(kāi)票信息開(kāi)具增值稅專用。發(fā)票開(kāi)具1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核通過(guò)的申請(qǐng)及確認(rèn)后的開(kāi)票信息，按照增值稅專用的開(kāi)具規(guī)范，通過(guò)公司的開(kāi)票系統(tǒng)為客戶開(kāi)具增值稅專用。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與申請(qǐng)內(nèi)容一致，包括貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并加蓋公司發(fā)票專用章。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行打印、編號(hào)、裝訂等操作，確保發(fā)票的完整性和規(guī)范性。發(fā)票交付1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具好的增值稅專用交付給客戶。交付方式可根據(jù)客戶需求選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等方式。2.在發(fā)票交付過(guò)程中，應(yīng)做好交接記錄，明確交付時(shí)間、交付方式、接收人等信息，確保發(fā)票安全、準(zhǔn)確地送達(dá)客戶手中。代開(kāi)專用的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司應(yīng)建立健全代開(kāi)專用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)代開(kāi)專用過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。2.重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)：即虛構(gòu)交易或提供虛假資料代開(kāi)專用的風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)票信息錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)：包括客戶開(kāi)票信息錯(cuò)誤、發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)：如發(fā)票丟失、被盜、開(kāi)具不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：如未按照規(guī)定申報(bào)納稅、適用稅率錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的代開(kāi)專用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，采取嚴(yán)格的防控措施，如暫停代開(kāi)業(yè)務(wù)、加強(qiáng)審核力度、進(jìn)行實(shí)地核查等，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)管理和監(jiān)控，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，如加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)、完善管理制度等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立代開(kāi)專用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)代開(kāi)專用業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理。2.定期對(duì)代開(kāi)專用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)有效的處理。代開(kāi)專用的檔案管理檔案內(nèi)容代開(kāi)專用檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.客戶申請(qǐng)代開(kāi)專用的書(shū)面材料，如申請(qǐng)報(bào)告、業(yè)務(wù)合同、相關(guān)證明材料等。2.公司內(nèi)部審核過(guò)程中形成的各類文件和記錄，如審核意見(jiàn)、溝通記錄等。3.增值稅專用的存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票交付記錄等。4.與代開(kāi)專用業(yè)務(wù)相關(guān)的其他資料，如稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件、納稅申報(bào)資料等。檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)代開(kāi)專用檔案的整理與歸檔工作，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.檔案整理應(yīng)按照時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類別等進(jìn)行分類，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔后應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和保密。檔案查閱與保管期限1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱代開(kāi)專用檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。查閱人員應(yīng)遵守檔案管理制度，不得對(duì)檔案進(jìn)行涂改、損壞等行為。3.代開(kāi)專用檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀或存檔。代開(kāi)專用的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全代開(kāi)專用內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)代開(kāi)專用業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)代開(kāi)專用業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性、檔案管理的完整性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行情況等。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)代開(kāi)專用業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查代開(kāi)專用業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、稅務(wù)合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部檢查應(yīng)對(duì)1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)對(duì)代開(kāi)專用業(yè)務(wù)的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)報(bào)告整改情況。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，確保代開(kāi)專用業(yè)務(wù)符合最新要求。責(zé)任追究責(zé)任界定1.在代開(kāi)專用過(guò)程中，如因工作人員故意或重大過(guò)失導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)違法違規(guī)行為、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)根據(jù)工作人員在代開(kāi)專用業(yè)務(wù)中的職責(zé)分工、行為性質(zhì)、過(guò)錯(cuò)程度等因素進(jìn)行綜合判斷。責(zé)任追究方式1.對(duì)于責(zé)任人員，公司可視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如責(zé)任人員的行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依