實物與管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司實物的管理流程，確保實物資產(chǎn)的安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)運營效率，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，維護(hù)公司的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有實物資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類實物資產(chǎn)。涵蓋公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則公司設(shè)立專門的實物資產(chǎn)管理部門，對公司所有實物資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保管理的規(guī)范性和一致性。2.分級負(fù)責(zé)原則明確各部門在實物資產(chǎn)管理中的職責(zé)，實行分級管理，責(zé)任到人。各部門負(fù)責(zé)人為本部門實物資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織實施本部門實物資產(chǎn)的日常管理工作。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化實物資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，以實物資產(chǎn)的有效運營促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。4.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范實物資產(chǎn)的購置、使用、處置等各個環(huán)節(jié)，確保公司實物資產(chǎn)管理活動合法合規(guī)。二、實物資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。（二）流動資產(chǎn)指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、實物資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）實物資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定實物資產(chǎn)管理的規(guī)章制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)實物資產(chǎn)的統(tǒng)一采購、調(diào)配、核算、清查、評估、處置等工作。3.建立實物資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，對實物資產(chǎn)的增減變動、使用狀況等進(jìn)行實時監(jiān)控和動態(tài)管理。4.定期組織實物資產(chǎn)清查盤點工作，編制清查報告，分析資產(chǎn)使用情況，提出改進(jìn)建議。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門實物資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管工作，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運行。2.配合實物資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點、評估、處置等工作，及時提供相關(guān)資料和信息。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配、報廢等申請，經(jīng)審批后配合實施。4.負(fù)責(zé)對本部門員工進(jìn)行實物資產(chǎn)管理知識培訓(xùn)，提高員工的資產(chǎn)管理意識。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)實物資產(chǎn)的財務(wù)核算，按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定，正確計提折舊、攤銷等費用，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確反映。2.參與實物資產(chǎn)的購置、處置等經(jīng)濟(jì)活動的審核，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況。3.根據(jù)實物資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)清查報告，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，保證賬實相符。（四）審計部門1.負(fù)責(zé)對實物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.對重大資產(chǎn)購置、處置等事項進(jìn)行專項審計，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險，確保資產(chǎn)運營合法合規(guī)。四、實物資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度實物資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等。2.購置計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報實物資產(chǎn)管理部門。實物資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計劃進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)狀況，提出綜合平衡意見，編制公司年度實物資產(chǎn)購置計劃草案。3.年度實物資產(chǎn)購置計劃草案經(jīng)財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃作為實物資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）采購流程1.實物資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計劃，按照公司采購管理制度組織實施采購。對于納入政府集中采購目錄或達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購；對于未達(dá)到招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，可采用詢價、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。2.在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行操作，簽訂規(guī)范的采購合同，明確采購雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、價格、交貨期等符合要求。3.采購?fù)瓿珊?，采購人員應(yīng)及時將采購發(fā)票、合同等相關(guān)資料提交給實物資產(chǎn)管理部門。實物資產(chǎn)管理部門對采購資產(chǎn)進(jìn)行驗收，核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并將相關(guān)資料移交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。五、實物資產(chǎn)使用管理（一）資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)實際工作需要，填寫實物資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到實物資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.實物資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表，發(fā)放資產(chǎn)，并登記資產(chǎn)領(lǐng)用臺賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用時間、使用部門、領(lǐng)用人等信息。3.資產(chǎn)領(lǐng)用后，使用部門應(yīng)及時將資產(chǎn)交付給具體使用人員，并做好資產(chǎn)使用登記工作，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人。（二）資產(chǎn)保管1.使用部門應(yīng)對領(lǐng)用的實物資產(chǎn)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運行。2.對于貴重資產(chǎn)、精密儀器設(shè)備等，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和保管制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作和保管。3.資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取相應(yīng)措施。如因保管不善造成資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任。（三）資產(chǎn)維修1.使用部門在資產(chǎn)使用過程中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，應(yīng)及時填寫資產(chǎn)維修申請表，說明資產(chǎn)故障情況、維修要求等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交實物資產(chǎn)管理部門。2.實物資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)維修申請表，組織相關(guān)技術(shù)人員對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和評估，確定維修方案和維修費用預(yù)算。對于重大維修項目，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和審批。3.維修費用預(yù)算經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照公司采購管理制度組織實施維修。維修完成后，實物資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織驗收，確保維修質(zhì)量符合要求。驗收合格后，辦理維修費用報銷手續(xù)。（四）資產(chǎn)調(diào)撥1.因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間可以進(jìn)行實物資產(chǎn)的調(diào)撥。資產(chǎn)調(diào)入部門填寫資產(chǎn)調(diào)撥申請表，注明調(diào)撥資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、調(diào)入部門等，經(jīng)調(diào)入、調(diào)出部門負(fù)責(zé)人審批后提交實物資產(chǎn)管理部門。2.實物資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的資產(chǎn)調(diào)撥申請表，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)臺賬信息。3.資產(chǎn)調(diào)撥過程中，應(yīng)確保資產(chǎn)的安全運輸和交接，避免資產(chǎn)損壞或丟失。（五）資產(chǎn)出租出借1.公司原則上不得將實物資產(chǎn)出租出借。確因特殊情況需要出租出借的，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.出租出借資產(chǎn)的收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算和管理。六、實物資產(chǎn)清查盤點管理（一）清查盤點計劃1.實物資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度實物資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點范圍應(yīng)涵蓋公司所有實物資產(chǎn)。2.清查盤點時間可根據(jù)公司實際情況確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點，也可根據(jù)需要進(jìn)行不定期抽查。（二）清查盤點實施1.實物資產(chǎn)管理部門組織成立清查盤點小組，成員包括財務(wù)人員、使用部門資產(chǎn)管理人員等。清查盤點小組負(fù)責(zé)具體實施清查盤點工作。2.清查盤點人員應(yīng)按照清查盤點計劃，對實物資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實，核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用狀況、存放地點等信息，確保賬實相符。3.在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫實物資產(chǎn)清查盤點差異表，詳細(xì)記錄差異情況及原因。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結(jié)束后，清查盤點小組應(yīng)編制實物資產(chǎn)清查盤點報告，報告內(nèi)容包括清查盤點的基本情況、清查盤點結(jié)果、賬實差異情況及原因分析、處理建議等。2.實物資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)實物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的清查盤點報告作為資產(chǎn)賬務(wù)調(diào)整和改進(jìn)資產(chǎn)管理工作的依據(jù)。（四）賬實差異處理1.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實差異，應(yīng)根據(jù)差異原因進(jìn)行分類處理。屬于資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理入賬手續(xù)；屬于資產(chǎn)盤虧或毀損的，應(yīng)查明責(zé)任，按照公司規(guī)定進(jìn)行審批處理。2.因責(zé)任人原因造成資產(chǎn)盤虧或毀損的，應(yīng)追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；因不可抗力等原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、實物資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報廢的資產(chǎn)。4.長期閑置不用且無使用價值的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢對于已無使用價值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)實物資產(chǎn)管理部門鑒定、公司管理層審批后進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，如委托有資質(zhì)的廢舊物資回收公司進(jìn)行回收處理等。2.出售對于仍有使用價值的閑置資產(chǎn)或不需用資產(chǎn)，經(jīng)評估后可通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)的收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算和管理。3.捐贈對于符合公司捐贈條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層審批后可進(jìn)行捐贈。捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并做好記錄。（三）處置流程1.使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)需要處置時，填寫實物資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、資產(chǎn)基本情況等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交實物資產(chǎn)管理部門。2.實物資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估。評估結(jié)果作為確定資產(chǎn)處置價格的參考依據(jù)。3.實物資產(chǎn)管理部門根據(jù)審核和評估情況，編制實物資產(chǎn)處置方案，報公司管理層審批。處置方案應(yīng)包括資產(chǎn)處置的原因、方式、價格、處置時間等內(nèi)容。4.經(jīng)批準(zhǔn)的處置方案由實物資產(chǎn)管理部門組織實施。對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定辦理報廢手續(xù)；對于出售資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行交易；對于捐贈資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)。5.資產(chǎn)處置完成后，實物資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目，并將處置結(jié)果報公司管理層備案。八、實物資產(chǎn)信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.實物資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立實物資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對實物資產(chǎn)的全生命周期管理。信息管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、使用、維修、調(diào)撥、清查盤點、處置等各個環(huán)節(jié)。2.信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)信息錄入、查詢、統(tǒng)計、分析等功能，能夠?qū)崟r反映資產(chǎn)的動態(tài)情況，為公司管理層提供決策支持。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.實物資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)實物資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時、完整。2.在資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置等業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時在信息管理系統(tǒng)中錄入或更新資產(chǎn)信息，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際資產(chǎn)情況一致。（三）信息安全管理1.加強實物資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的信息安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失、篡改等情況發(fā)生。2.對信息管理系統(tǒng)的操作人員進(jìn)行權(quán)限管理，設(shè)置不同的操作權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.實物資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對公司實物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范情況、資產(chǎn)清查盤點情況等。2.審計部門應(yīng)定期對實物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）責(zé)任追究1.對于在實物資產(chǎn)管理工作中違反本