出納制度管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：認(rèn)真細(xì)致地處理每一筆資金收付業(yè)務(wù)，保證賬目記錄準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金，必須當(dāng)面點(diǎn)清，驗(yàn)明真?zhèn)危粚?duì)支付現(xiàn)金，要嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付合法合規(guī)。2.每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與總賬核對(duì)現(xiàn)金余額，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并處理。（二）銀行存款收付1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，正確使用各種銀行結(jié)算方式，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付。2.每月初核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（三）票據(jù)管理1.妥善保管各種支票、匯票、本票等票據(jù)，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、金額、用途等信息。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并按規(guī)定定期銷毀。（四）印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。未經(jīng)授權(quán)，不得擅自使用印章。2.使用印章時(shí)，必須填寫印章使用申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，在指定地點(diǎn)、由專人監(jiān)督蓋章，并做好登記記錄。（五）資金報(bào)表編制1.定期編制資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司資金收支情況和資金余額。2.根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，對(duì)資金流量進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，為公司資金決策提供參考依據(jù)。（六）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成年度預(yù)算編制、財(cái)務(wù)審計(jì)等相關(guān)工作。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般按照不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)提前向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收支規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，監(jiān)督現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。四、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項(xiàng)，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理，并及時(shí)到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，不得隨意開立新的銀行賬戶。確因業(yè)務(wù)需要開立新賬戶的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）銀行存款收付結(jié)算1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行操作。2.收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與銀行溝通解決。3.支付銀行存款時(shí)，必須憑經(jīng)過審核無誤的支付憑證辦理，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。（三）銀行對(duì)賬單核對(duì)1.每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析調(diào)整。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并歸檔保存。五、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)購(gòu)買1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由出納人員提出票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到銀行或相關(guān)票據(jù)管理機(jī)構(gòu)購(gòu)買票據(jù)。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)真實(shí)、有效。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，用于存放各種票據(jù)。票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。2.對(duì)收到的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序排列存放。對(duì)已使用的票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄是否一致。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）票據(jù)使用1.開具票據(jù)時(shí)，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。3.對(duì)作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。作廢票據(jù)不得隨意丟棄，應(yīng)定期進(jìn)行銷毀。（四）票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓1.如需將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照票據(jù)背書的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。背書應(yīng)連續(xù)、清晰，不得附有條件。2.背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，應(yīng)在票據(jù)背面注明被背書人名稱、背書日期等信息，并由背書人簽章。六、印章管理制度（一）印章保管1.公司財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管，不得由一人兼管。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交與他人使用。如因工作需要臨時(shí)交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進(jìn)行登記記錄。（二）印章使用1.使用印章時(shí)，必須填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。2.印章使用申請(qǐng)表應(yīng)與相關(guān)文件、憑證等一并作為用印依據(jù)，留存歸檔。3.印章使用必須在指定地點(diǎn)、由專人監(jiān)督蓋章，不得在空白紙張、空白支票等上加蓋印章。（三）印章停用與銷毀1.因機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)變更等原因，導(dǎo)致印章停用的，應(yīng)及時(shí)將印章交回公司辦公室統(tǒng)一保管。2.印章停用后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。銷毀印章時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員共同監(jiān)督，并做好銷毀記錄。七、資金審批制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審批流程，堅(jiān)持“一支筆”審批原則，確保資金支出合理、合規(guī)、合法。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的真實(shí)性、必要性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）審批流程1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由公司總經(jīng)理審批。2.重大資金支出：如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，應(yīng)先由相關(guān)部門提出可行性報(bào)告，經(jīng)公司管理層研究討論通過后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.資金支付申請(qǐng)：出納人員根據(jù)經(jīng)過審批的支付憑證，填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、支付方式、收款單位等信息，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由公司總經(jīng)理審批。（三）審批權(quán)限1.公司總經(jīng)理對(duì)公司所有資金支出具有最終審批權(quán)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)資金支出的財(cái)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審批。3.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出與部門業(yè)務(wù)相符。八、資金安全保障制度（一）安全防范措施1.加強(qiáng)對(duì)出納人員的安全教育，提高安全防范意識(shí)，確保資金安全。2.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，對(duì)出納工作場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。3.對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管，確保存放安全。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急處理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.制定資金應(yīng)急處理預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、詐騙等突發(fā)事件時(shí)的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工，確保能夠迅速、有效地應(yīng)對(duì)各種突發(fā)情況，保障公司資金安全。九、監(jiān)督檢查與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿、印章使用記錄等，確保出納工作規(guī)范、準(zhǔn)確。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查資金安全、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。（三）考核評(píng)價(jià)1.建立出納工作考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行定期考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、工作質(zhì)量、職