華為發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)華為公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于華為公司及其所屬各部門、子公司、分公司等（以下統(tǒng)稱“公司”）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，防止因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)處罰、經(jīng)濟(jì)損失等風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，與具有一般納稅人資格的客戶之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，客戶用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.對(duì)于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的客戶，如小規(guī)模納稅人、行政事業(yè)單位等，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。2.公司內(nèi)部發(fā)生的一些非應(yīng)稅項(xiàng)目支出，如員工福利、差旅費(fèi)等，取得增值稅普通發(fā)票作為報(bào)銷憑證。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，可能涉及到的其他發(fā)票類型，如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。三、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣、作廢、紅字發(fā)票開(kāi)具等工作的指導(dǎo)和審核。3.定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保發(fā)票安全。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，處理發(fā)票相關(guān)稅務(wù)事宜。5.對(duì)各部門發(fā)票管理工作進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高員工發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的申請(qǐng)、取得、審核及傳遞等工作。2.按照合同約定和公司規(guī)定，及時(shí)向客戶開(kāi)具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行真實(shí)性、合法性、有效性審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通并處理。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如配合稅務(wù)檢查等。（三）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)票的取得工作，確保取得的發(fā)票符合公司規(guī)定和稅務(wù)要求。2.對(duì)供應(yīng)商提供發(fā)票的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行跟蹤和督促，保證公司能夠及時(shí)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)籌劃工作，如選擇合適的供應(yīng)商、優(yōu)化采購(gòu)合同條款等。（四）法務(wù)部門1.參與公司發(fā)票管理制度的制定和審核，從法律角度提供專業(yè)意見(jiàn)，確保制度符合法律法規(guī)要求。2.對(duì)涉及發(fā)票的重大合同、協(xié)議等進(jìn)行法律審核，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。3.協(xié)助處理發(fā)票管理過(guò)程中出現(xiàn)的法律糾紛和稅務(wù)爭(zhēng)議，提供法律支持。（五）審計(jì)部門1.定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)票管理中的違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處理，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司發(fā)票管理水平的提升。四、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同約定的開(kāi)票時(shí)間內(nèi)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，準(zhǔn)確、完整地填寫發(fā)票開(kāi)具信息。發(fā)票開(kāi)具信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，確保與合同內(nèi)容一致。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，按照規(guī)定的編碼規(guī)則開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、不得壓線、錯(cuò)格。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明開(kāi)票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》后，對(duì)開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性、完整性以及業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，在防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票開(kāi)具信息進(jìn)行記錄，登記《發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬》，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶名稱、金額、稅額等內(nèi)容。（三）特殊情況處理1.因客戶信息變更等原因需要重新開(kāi)具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提交《發(fā)票重開(kāi)申請(qǐng)單》，說(shuō)明重開(kāi)發(fā)票的原因及原發(fā)票信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定程序開(kāi)具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。2.對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提交《紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，在防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并在備注欄注明原發(fā)票的號(hào)碼、代碼及開(kāi)具原因等信息。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.采購(gòu)部門、業(yè)務(wù)部門等在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)積極取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票，應(yīng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章。3.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)取得，并妥善保管。（二）取得流程1.采購(gòu)部門、業(yè)務(wù)部門等在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同或業(yè)務(wù)協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、開(kāi)具時(shí)間、內(nèi)容要求等。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)人員或業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票，并對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)是否相符、發(fā)票開(kāi)具是否規(guī)范等。3.對(duì)審核無(wú)誤的發(fā)票，采購(gòu)人員或業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理入賬手續(xù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票取得信息進(jìn)行記錄，登記《發(fā)票取得臺(tái)賬》，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、供應(yīng)商名稱、金額、稅額等內(nèi)容。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.財(cái)務(wù)部門在審核發(fā)票時(shí)，如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門或業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具符合規(guī)定的發(fā)票。2.對(duì)于無(wú)法重新取得合法有效發(fā)票的，不得在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)成本費(fèi)用。因取得不符合規(guī)定發(fā)票給公司造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜、防潮的專用場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備。2.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，如硬盤、光盤等，同時(shí)做好數(shù)據(jù)的保密工作。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）盤點(diǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作每年至少進(jìn)行一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告。2.在盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。七、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅字發(fā)票開(kāi)具等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，登記《發(fā)票使用登記簿》，以便于查詢和統(tǒng)計(jì)。（三）作廢發(fā)票管理1.因開(kāi)票有誤等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中及時(shí)進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.作廢發(fā)票的原因應(yīng)在《發(fā)票使用登記簿》中詳細(xì)記錄，同時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一并保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）紅字發(fā)票管理1.開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票與原發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并在備注欄注明原發(fā)票的號(hào)碼、代碼及開(kāi)具原因等信息。2.紅字發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)在《發(fā)票使用登記簿》中詳細(xì)記錄開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼及開(kāi)具原因等內(nèi)容，同時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一并保存。八、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）發(fā)票認(rèn)證與抵扣1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)或掃描認(rèn)證等方式，將認(rèn)證相符的發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。2.對(duì)于海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等其他可抵扣憑證，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行比對(duì)和申報(bào)抵扣，確保公司能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)資料，并繳納稅款。2.在納稅申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)準(zhǔn)確核算發(fā)票開(kāi)具金額、稅額以及取得發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額等信息，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）稅務(wù)繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款等風(fēng)險(xiǎn)。2.繳納稅款后，應(yīng)妥善保存完稅憑證等相關(guān)資料，作為稅務(wù)處理的依據(jù)。九、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開(kāi)具不合規(guī)、取得發(fā)票不符合規(guī)定、發(fā)票保管不善等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，如加強(qiáng)發(fā)票審核、完善發(fā)票管理制度等；對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理，定期進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，主動(dòng)咨詢稅務(wù)問(wèn)題，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)要求，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。十、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織公司員工進(jìn)行發(fā)票管理相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、公司發(fā)票管理制度等。2.根據(jù)不同崗位的需求，有針對(duì)性地開(kāi)展培訓(xùn)，如對(duì)業(yè)務(wù)部門重點(diǎn)培訓(xùn)發(fā)票開(kāi)具要求和