代征監(jiān)督管理辦法一、總則（一）目的為了加強對代征行為的監(jiān)督管理，規(guī)范代征工作流程，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本地區(qū)范圍內(nèi)，依法接受稅務(wù)機關(guān)委托，從事代征稅款及相關(guān)稅費征收工作的單位和個人（以下統(tǒng)稱代征人）。（三）基本原則1.依法代征原則代征人必須嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序進行代征工作，不得擅自擴大或縮小代征范圍，不得擅自提高或降低代征標(biāo)準(zhǔn)。2.公正公平原則代征人應(yīng)秉持公正公平的態(tài)度，對待每一位納稅人，確保稅收征收的公正性和透明度，不得偏袒任何一方。3.高效便民原則在保障稅收征管質(zhì)量的前提下，優(yōu)化代征工作流程，提高代征效率，為納稅人提供便捷、高效的服務(wù)。4.監(jiān)督制約原則建立健全監(jiān)督制約機制，加強對代征人的監(jiān)督管理，防止權(quán)力濫用和違法違規(guī)行為的發(fā)生。二、代征人的資格與條件（一）主體資格代征人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立并具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任能力的單位或個人。（二）人員要求1.代征人員應(yīng)具備相應(yīng)的稅收法律法規(guī)知識和業(yè)務(wù)技能，熟悉代征工作流程。2.代征人員應(yīng)誠實守信，具備良好的職業(yè)道德，無違法違紀(jì)記錄。（三）設(shè)施設(shè)備代征人應(yīng)具備必要的辦公場所、設(shè)備和信息系統(tǒng)，以滿足代征工作的需要。辦公場所應(yīng)符合安全、保密等要求，設(shè)備應(yīng)能正常運行，信息系統(tǒng)應(yīng)能準(zhǔn)確記錄和傳輸代征數(shù)據(jù)。（四）其他條件1.具有健全的財務(wù)管理制度，能夠獨立核算代征稅款及相關(guān)費用。2.具有完善的內(nèi)部管理制度，包括代征人員崗位職責(zé)、代征工作流程、稅款繳庫制度、票證管理制度等。三、代征委托與受托（一）委托程序1.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管工作需要，確定代征項目和范圍，并制定代征方案。2.稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定的程序和要求，選擇符合條件的代征人，并向其發(fā)出《代征稅款委托證書》。3.《代征稅款委托證書》應(yīng)明確委托代征的范圍、稅種、稅率、計稅依據(jù)、代征期限、雙方的權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。（二）受托義務(wù)1.代征人收到《代征稅款委托證書》后，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)簽訂《代征稅款委托協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。2.代征人應(yīng)按照委托協(xié)議的要求，認(rèn)真履行代征職責(zé)，按時足額代征稅款，并及時解繳入庫。3.代征人應(yīng)建立健全代征稅款賬簿，如實記錄代征稅款的征收、解繳情況，并接受稅務(wù)機關(guān)的檢查。4.代征人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，定期報送代征稅款報表和相關(guān)資料。四、代征工作流程（一）稅款核定1.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的申報情況和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，核定納稅人應(yīng)繳納的稅款。2.稅務(wù)機關(guān)將核定的稅款信息傳遞給代征人，代征人應(yīng)按照核定的稅款金額進行征收。（二）稅款征收1.代征人在征收稅款時，應(yīng)向納稅人開具完稅憑證，并注明代征稅款的所屬期、稅種、金額等信息。2.代征人應(yīng)按照規(guī)定的征收方式和期限，及時足額征收稅款。對于逾期未繳納稅款的納稅人，代征人應(yīng)按照規(guī)定加收滯納金。3.代征人在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為的，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)。（三）稅款解繳1.代征人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式，將代征的稅款解繳入庫。解繳稅款時，應(yīng)填寫《稅收繳款書》，并注明代征稅款的所屬期、稅種、金額等信息。2.代征人應(yīng)確保解繳的稅款與實際征收的稅款一致，不得截留、挪用、占壓代征稅款。3.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對代征人解繳稅款的情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）票證管理1.代征人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，領(lǐng)取、保管、使用和繳銷稅收票證。2.代征人應(yīng)建立健全票證管理制度，設(shè)置票證登記簿，如實記錄票證的領(lǐng)發(fā)、使用、結(jié)存情況，并定期進行盤點。3.代征人在使用稅收票證時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得擅自涂改、偽造、變造票證。4.代征人在繳銷稅收票證時，應(yīng)將已開具的票證存根聯(lián)、報查聯(lián)等相關(guān)資料一并報送稅務(wù)機關(guān)審核。五、監(jiān)督管理（一）日常監(jiān)督1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對代征人進行巡查，檢查代征人是否按照委托協(xié)議的要求履行代征職責(zé)，是否存在違法違規(guī)行為。2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對代征人征收稅款、解繳入庫、票證管理等工作的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促代征人整改。3.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立代征人檔案，記錄代征人的基本情況、代征工作開展情況、違法違規(guī)行為及處理情況等信息。（二）專項檢查1.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要，定期或不定期組織對代征人進行專項檢查，重點檢查代征人在代征稅款過程中是否存在截留、挪用、占壓稅款，是否存在擅自擴大或縮小代征范圍，是否存在違規(guī)開具稅收票證等問題。2.專項檢查可以采取實地檢查、調(diào)閱資料、數(shù)據(jù)分析等方式進行。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法依規(guī)進行處理，并及時向代征人反饋檢查結(jié)果。（三）考核評價1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立代征人考核評價機制，對代征人的代征工作質(zhì)量、工作效率、服務(wù)水平等方面進行考核評價。2.考核評價可以采取量化指標(biāo)和定性評價相結(jié)合的方式進行，考核評價結(jié)果與代征人的代征費用支付、委托協(xié)議續(xù)簽等掛鉤。3.對于考核評價優(yōu)秀的代征人，稅務(wù)機關(guān)可以給予表彰和獎勵；對于考核評價不合格的代征人，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令其限期整改，整改仍不合格的，稅務(wù)機關(guān)可以終止委托協(xié)議。（四）投訴舉報處理1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)立投訴舉報電話、郵箱等渠道，接受納稅人對代征人違法違規(guī)行為的投訴舉報。2.對于納稅人的投訴舉報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時進行調(diào)查核實，對于經(jīng)查實的違法違規(guī)行為，依法依規(guī)進行處理，并將處理結(jié)果及時反饋給投訴舉報人。3.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)保護投訴舉報人合法權(quán)益，對投訴舉報人進行打擊報復(fù)的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、法律責(zé)任（一）代征人違法責(zé)任1.代征人有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)可以終止委托協(xié)議：未按照委托協(xié)議的要求履行代征職責(zé)的；擅自擴大或縮小代征范圍的；擅自提高或降低代征標(biāo)準(zhǔn)的；截留、挪用、占壓代征稅款的；違規(guī)開具稅收票證的；未按照規(guī)定建立健全代征稅款賬簿、票證管理制度的；未按照規(guī)定報送代征稅款報表和相關(guān)資料的。2.代征人違反稅收法律法規(guī)規(guī)定，導(dǎo)致納稅人未繳或少繳稅款的，由代征人補繳應(yīng)納稅款、滯納金，并按照規(guī)定處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）稅務(wù)機關(guān)及工作人員責(zé)任稅務(wù)機關(guān)及工作人員在代征監(jiān)督管理工作中，有下列情形之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成