分戶(hù)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織的分戶(hù)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)分戶(hù)管理行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及分戶(hù)資產(chǎn)的部門(mén)、單位及個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保分戶(hù)資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映分戶(hù)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障分戶(hù)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理配置分戶(hù)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化。（四）術(shù)語(yǔ)定義1.分戶(hù)資產(chǎn)：指公司/組織根據(jù)管理需要，按照一定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分戶(hù)管理的各類(lèi)資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)臺(tái)賬：記錄分戶(hù)資產(chǎn)詳細(xì)信息的賬簿，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、價(jià)值、使用部門(mén)等。3.資產(chǎn)清查：對(duì)分戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目，查明資產(chǎn)實(shí)有數(shù)額、分布及使用情況的活動(dòng)。二、分戶(hù)資產(chǎn)的分類(lèi)與編號(hào)（一）分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉(cāng)庫(kù)等。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)等。運(yùn)輸工具：汽車(chē)、叉車(chē)等。其他固定資產(chǎn)：不屬于上述類(lèi)別的固定資產(chǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)收賬款：因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。存貨：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。其他流動(dòng)資產(chǎn)：不屬于上述類(lèi)別的流動(dòng)資產(chǎn)。3.無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán)：發(fā)明創(chuàng)造人或其權(quán)利受讓人對(duì)特定的發(fā)明創(chuàng)造在一定期限內(nèi)依法享有的獨(dú)占實(shí)施權(quán)。商標(biāo)權(quán)：商標(biāo)所有人對(duì)其商標(biāo)所享有的獨(dú)占的、排他的權(quán)利。著作權(quán)：文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品的作者對(duì)其作品享有的權(quán)利。土地使用權(quán)：?jiǎn)挝换騻€(gè)人依法取得的，對(duì)國(guó)有土地或集體土地所享有的占有、使用、收益和有限處分的權(quán)利。其他無(wú)形資產(chǎn)：不屬于上述類(lèi)別的無(wú)形資產(chǎn)。（二）編號(hào)規(guī)則1.分戶(hù)資產(chǎn)編號(hào)采用[X]位數(shù)字編碼，前[X]位代表資產(chǎn)類(lèi)別，中間[X]位代表資產(chǎn)所屬部門(mén)或項(xiàng)目，后[X]位為資產(chǎn)順序號(hào)。2.具體編號(hào)示例如下：固定資產(chǎn)房屋及建筑物01001，表示公司/組織內(nèi)編號(hào)為001的房屋及建筑物。流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金02001，表示公司/組織內(nèi)編號(hào)為001的貨幣資金。無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán)03001，表示公司/組織內(nèi)編號(hào)為001的專(zhuān)利權(quán)。三、分戶(hù)資產(chǎn)的登記與入賬（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)/單位購(gòu)置分戶(hù)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置原因等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批后的《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》進(jìn)行采購(gòu)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收工作。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，與采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)憑證一并交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。3.財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提交的相關(guān)憑證，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)將購(gòu)置的資產(chǎn)登記入賬，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值準(zhǔn)確反映實(shí)際成本。（二）資產(chǎn)調(diào)入1.因公司/組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)等原因?qū)е沦Y產(chǎn)調(diào)入的，資產(chǎn)調(diào)出部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)拔單》，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、調(diào)入部門(mén)等信息，經(jīng)調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批后的《資產(chǎn)調(diào)拔單》，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)《資產(chǎn)調(diào)拔單》及相關(guān)憑證，將調(diào)入資產(chǎn)登記入賬，確保資產(chǎn)賬目清晰、準(zhǔn)確。（三）資產(chǎn)捐贈(zèng)1.公司/組織接受外部捐贈(zèng)的分戶(hù)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)捐贈(zèng)登記表》，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、捐贈(zèng)單位或個(gè)人等信息，并附捐贈(zèng)相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)捐贈(zèng)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提交的相關(guān)資料，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，將捐贈(zèng)資產(chǎn)入賬。（四）資產(chǎn)入賬要求1.資產(chǎn)入賬必須以合法有效的原始憑證為依據(jù)，確保入賬金額準(zhǔn)確無(wú)誤。原始憑證應(yīng)包括資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收單、調(diào)拔單、捐贈(zèng)證明等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行資產(chǎn)入賬處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)科目或核算方法，保證資產(chǎn)賬務(wù)處理的規(guī)范性和一致性。3.對(duì)于已入賬的資產(chǎn)，如發(fā)現(xiàn)入賬信息有誤，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行調(diào)整，確保資產(chǎn)賬目真實(shí)、準(zhǔn)確。四、分戶(hù)資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門(mén)管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)分戶(hù)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.建立本部門(mén)資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息，并定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)賬目。3.對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)的安全負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并協(xié)助查明原因，采取相應(yīng)措施。4.根據(jù)工作需要，合理調(diào)配本部門(mén)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善分戶(hù)資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.建立健全公司/組織資產(chǎn)臺(tái)賬，全面記錄分戶(hù)資產(chǎn)的基本信息、增減變動(dòng)情況等，確保資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目相符。3.定期組織資產(chǎn)清查工作，對(duì)分戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的調(diào)配、處置等管理工作，按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)調(diào)配、處置手續(xù)，確保資產(chǎn)合理流動(dòng)和有效利用。5.對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，指導(dǎo)和督促各部門(mén)做好資產(chǎn)日常管理工作。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)分戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，為公司/組織提供財(cái)務(wù)信息支持。2.參與資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、調(diào)拔、處置等環(huán)節(jié)的審核工作，確保資產(chǎn)交易符合財(cái)務(wù)規(guī)定和公司/組織利益。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和調(diào)整，保證資產(chǎn)賬目與實(shí)際情況一致。（四）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用要求，制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并組織實(shí)施。資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)包括維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容、周期、責(zé)任人等信息。2.對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備性能良好、運(yùn)行安全。維護(hù)保養(yǎng)工作可委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期檢查各部門(mén)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)未按計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)的部門(mén)進(jìn)行督促和指導(dǎo)，確保資產(chǎn)得到有效維護(hù)和保養(yǎng)。（五）資產(chǎn)清查1.公司/組織應(yīng)定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查范圍包括所有分戶(hù)資產(chǎn)，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)、使用情況等。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部門(mén)、各使用部門(mén)配合進(jìn)行。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)賬目與實(shí)物，如實(shí)記錄清查結(jié)果，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行分析和處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制《資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明清查工作的組織實(shí)施情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及整改措施等?！顿Y產(chǎn)清查報(bào)告》經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后存檔，并作為調(diào)整資產(chǎn)賬目、完善資產(chǎn)管理的依據(jù)。五、分戶(hù)資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е聯(lián)p壞且無(wú)法修復(fù)的資產(chǎn)。4.盤(pán)虧、毀損及其他原因需處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值、無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本過(guò)高的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于仍有一定使用價(jià)值的資產(chǎn)，可通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：將閑置或不再使用的資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.調(diào)撥：在公司/組織內(nèi)部不同部門(mén)之間進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的合理配置。（三）處置程序1.資產(chǎn)報(bào)廢使用部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)報(bào)廢原因、資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、凈值等信息，并提交相關(guān)證明材料（如資產(chǎn)損壞照片、技術(shù)鑒定報(bào)告等）。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)情況后簽署意見(jiàn)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行清理，并填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢清單》。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及《資產(chǎn)報(bào)廢清單》進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)報(bào)廢資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.資產(chǎn)出售使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出資產(chǎn)出售申請(qǐng)，填寫(xiě)《資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、擬出售價(jià)格等信息，并提交相關(guān)評(píng)估報(bào)告（如需）。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)《資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》及相關(guān)資料進(jìn)行審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)出售交易，確保交易過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。資產(chǎn)出售成交后，資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)交易合同及相關(guān)憑證，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.資產(chǎn)捐贈(zèng)使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明捐贈(zèng)資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、捐贈(zèng)對(duì)象等信息，并提交捐贈(zèng)相關(guān)協(xié)議或證明材料。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)《資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表》及相關(guān)資料進(jìn)行審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，辦理資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，將捐贈(zèng)資產(chǎn)移交至受贈(zèng)方，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)拔單》，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、調(diào)入部門(mén)等信息，經(jīng)調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批后的《資產(chǎn)調(diào)拔單》，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬目在不同部門(mén)之間的準(zhǔn)確銜接。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入包括出售收入、報(bào)廢資產(chǎn)殘值收入等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司/組織統(tǒng)一核算，不得截留、挪用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，按照規(guī)定用途使用，確保資金使用合規(guī)、合理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)分戶(hù)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)賬目記錄的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)處置的合規(guī)性等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）日常檢查1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)分戶(hù)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)情況、資產(chǎn)臺(tái)賬記錄等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相