會計實操文庫做賬實操-硅鐵行業(yè)全盤賬務處理分錄SOP一、原料采購與倉儲1.采購硅石、焦炭等主料借：原材料——硅石/焦炭應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款SOP要點：按批次登記礦石品位，高品位原料單獨核算成本2.支付大宗原料運輸費借：原材料——硅石（運費）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：按重量比例分攤至對應原料成本3.采購電極、耐火材料等輔料借：原材料——輔助材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據SOP要點：電極等耗材按使用周期分次攤銷4.原料暫估入庫（發(fā)票未到）借：原材料——硅石（暫估）貸：應付賬款——暫估款SOP要點：暫估價格參考合同約定或近期采購價二、生產制造業(yè)務5.領用原料投入冶煉借：生產成本——基本生產成本（直接材料）貸：原材料——硅石/焦炭SOP要點：按爐次歸集原料消耗，附投料單6.分配電力成本（高耗能行業(yè)核心）借：生產成本——基本生產成本（燃料及動力）貸：應付賬款——電力公司SOP要點：按電表讀數(shù)分攤各生產線用電7.計提電爐設備折舊借：制造費用——折舊費貸：累計折舊——電爐設備SOP要點：電爐設備折舊年限8-10年，單獨核算8.計算產品級差成本（75#/65#硅鐵）借：生產成本——XX產品貸：制造費用（按產量系數(shù)分配）SOP要點：不同品級產品按質量標準分攤間接費用三、產品銷售業(yè)務9.銷售75#硅鐵（現(xiàn)貨交易）借：應收賬款——客戶貸：主營業(yè)務收入——75#硅鐵應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：價格隨品位波動，需注明產品規(guī)格10.簽訂遠期銷售合同（預收定金）借：銀行存款貸：合同負債——硅鐵銷售SOP要點：交貨時按實際價格確認收入并沖減預收11.銷售硅鐵碎料（副產品）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——硅鐵碎料應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：碎料成本按主產品成本比例分攤12.結轉銷售成本（加權平均法）借：主營業(yè)務成本——75#硅鐵貸：庫存商品——75#硅鐵SOP要點：月末計算平均單位成本后結轉四、成本與費用13.計提車間工人高溫津貼借：生產成本——直接人工貸：應付職工薪酬——津貼SOP要點：高溫作業(yè)補貼單獨列示14.支付除塵設備維護費借：制造費用——環(huán)保設備應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：環(huán)保設備支出可加計扣除15.攤銷電極消耗（分次計入成本）借：生產成本——輔助材料貸：原材料——電極SOP要點：按實際使用量分次攤銷16.發(fā)生設備大修費用（資本化）借：在建工程——電爐改造貸：銀行存款SOP要點：大修期間計提遞延收益，完工后轉入固定資產五、稅費處理17.計提資源稅（硅石開采）借：稅金及附加貸：應交稅費——應交資源稅SOP要點：按硅石開采量或銷售額計稅18.計算增值稅（進項留抵退稅）借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款SOP要點：符合條件可申請留抵退稅19.計提環(huán)保稅（廢氣排放）借：稅金及附加貸：應交稅費——應交環(huán)境保護稅SOP要點：按污染物排放量計算稅額20.繳納印花稅（采購合同）借：稅金及附加——印花稅貸：銀行存款SOP要點：購銷合同按0.3‰貼花六、資產與負債21.購置礦熱爐設備借：固定資產——礦熱爐應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：設備安裝期間計入在建工程22.處置廢舊電極回收款借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：廢舊物資處理需符合環(huán)保要求23.取得短期流動資金貸款借：銀行存款貸：短期借款SOP要點：按月計提利息費用24.發(fā)行企業(yè)債券融資借：銀行存款貸：應付債券——面值——利息調整SOP要點：按實際利率法攤銷利息調整七、其他業(yè)務25.出租閑置倉庫借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——倉儲租賃應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：計提倉庫折舊計入其他業(yè)務成本26.接受礦石投資入股借：原材料——硅石應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本資本公積——資本溢價SOP要點：需評估礦石品位和市場價值27.現(xiàn)金盤虧處理借：待處理財產損溢貸：庫存現(xiàn)金借：管理費用貸：待處理財產損溢SOP要點：查明原因后按權限審批處理28.存貨跌價準備（硅鐵行情下跌）借：資產減值損失貸：存貨跌價準備SOP要點：按可變現(xiàn)凈值低于成本部分計提八、月末與年末結轉29.結轉損益類收入科目借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤30.結轉損益類成本費用科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本稅金及附加管理費用/銷售費用/財務費用營業(yè)外支出31.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅SOP要點：研發(fā)費用可加計扣除75%32.利潤分配借：利潤分配——提取盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積SOP要點：按凈利潤10%計提法定盈余公積九、專項業(yè)務分錄33.計提安全生產費借：生產成本——安全費用貸：專項儲備SOP要點：實際使用時沖減專項儲備34.研發(fā)低能耗冶煉技術借：研發(fā)支出——費用化支出貸：原材料/應付職工薪酬SOP要點：符合條件的資本化支出轉入無形資產35.支付碳排放權交易費借：管理費用——環(huán)保支出貸：銀行存款SOP要點：取得合規(guī)票據作為稅前扣除憑證36.處理廢渣支出（環(huán)保合規(guī)）借：管理費用——廢渣處置費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：廢渣處理需符合環(huán)保標準十、其他常用分錄37.支付物流運輸費借：銷售費用——運輸費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款38.計提壞賬準備借：信用減值損失貸：壞賬準備39.收到政府節(jié)能補貼借：銀行存款貸：遞延收益40.捐贈硅鐵產品借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數(shù)據申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據會計崗提供的收據或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬